企业营运资金管理现状及优化研究

高娜

摘 要：自改革开放以来，我国企业发展迅速，已成为实现我国经济高速增长的主要推动力。而营运资金管理水平高低直接关系着企业的生存和发展。目前，我国中小企业普遍存在运营效率低、获利能力弱、项目结构不合理以及融资困难等问题。本文通过分析企业营运资金管理现状以及存在的问题，提出相应措施，以期达到转变营运资金管理观念、提高业竞争力以及促进企业快速健康发展的目的。

关键词：营运资金：管理价值：资金管理

一、引言

党的十九大提出：我国经济已经由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构以及转换増长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口迫切要求和我国发展战略目标。企业逐渐成为社会发展和国民经济的主力军，经济增长新动力的重要源泉与优化经济结构的重要支掌。我国中小企业有4000多万家，占企业总数的99%以上，完成了70%以上的发明专利，贡献了我国60%的GDP。目前，企业营运资金管理存在流动负债管理不科学、资金短缺等状况，其中以中小企业最为明显;为切实改善运营资金管理状况，企业应对该资金相关内容展开分析，以为后续研究做好铺垫。

二、营运资金管理问题

（一）营运资金地位与管理价值

从广义层面来讲，营运资金是指运营资本，包括存货、现金以及有价证券等。从狭义角度而言，营运资金是指企业流动资产减流动负债后的余额。一般都会从会计角度对营运资金进行表达，即某时点企业流动资产与负债之间的差额;就财务层面来看，营运资金应是企业流动资产总额流动负债总额后的余额，但这里所指的是净额，并不是数额相减得的结果，而是一种关系反映。

（二）流动负债有得完善

流动负债管理工作开展质量会对企业债务偿还能力形成直接影响，是企业关注的重点内容。但目前部分企业实施流动负债管理时，存在应付账款、数额控制力度不足等状况，企业资金流动比率、最低流动资金比率两者之间差异较大，导致企业债务偿还能力受到严重影响，直接增加了企业运营风险。

（三）资金融资渠道有待增强

当前，我国中小企业存在资金不足，缺乏现代经营管理理念，核心竞争力、技术创新能力及抵押征信能力不足和信用观念淡薄等特点，中小企业自身问题是导致融资难、融资贵的根本所在。缺钱已成为企业发展的常态。虽然国家已出台一系列倾斜政策，银行等金融机构也降低企业贷款门槛，在信贷额度和风险平衡下，首先会将信贷资金投向国有企业于大型企业;即使向中小企业放贷，也会优先考虑放贷条件的优质企业，导致一些中小企业融资困难。

（四）应收账款分类管理有待优化

作为流动资产重要内容，应收账款回收的及时性会对企业短期内偿债能力、运营能力提升产生极为重要的影响，但在实际管理过程中，一些企业在进行应收账款管理时存在着不明确的状况，对账款方式选择形成直接影响。对应收账款结算方式选择时，会按照用户实际要求科学展开筛选，所以分类管理不明确问题会对结算手段选择形成直接限制，很容易出现企业、客户间来往余额、明细账余额差异较大的状况，对企业经济效益形成严重影响。

三、营运资金管理问题优化策略

（一）增强企业管理者营运资金能力

运营资金主要管理者、管理人员资金管理能力会对企业内部资金管理质量形成直接影响，所以提升管理人员素质、保证其营运资金管理决策水平是切地改变资金管理问题的关键。

在对管理者资金能力进行强化过程中，要做好企业人才的培养，进一步强化人才教育与训练力度，转变营运资金管理理念，提高人员零管理意识水平，按照仓储为零原则，降低库存积压，保证资金使用合理以及资金使用效率，进而达到企业资本结构优化目标。

（二）完善内部流动负债管理方式方法

针对流动负债存在的问题，企业加强对应付账款的管控力度，做好资金管控工作，确保其与流动资金比率差值可被控制在一定范围内，保证企业债务偿还能力。同时，在进行营运资金管理时，还需要借款总量调整，完善流动负债管理。另外，企业内部各个部门还需要加强彼此之间交流，财务部门要对业务部门应收账款进行调查，做好每一笔账款检查，确保清查计划以及清理目标得到切实落实，来往账款精准度得到提升，从而达到对来往账款管理工作进行有效优化的目标，保证企业流动负债管理合理性和科学性。

（三）解决资金短缺问题，拓展融资渠道

互联网对企业产生了覆盖性的影响，必须跟上时代步伐，这迫切需要创新流程、产品、服务以及转变经营模式，提升自身竞争力。为妥善解决资金短缺问题，确保企业融资渠道得到切实拓展，首先企业应根据自身经营现状与发展规划，对自身融资规模展开调整，防止融资出现过大或过小的状况，防止造成不必要的资金问题，同时还需要按照自身融资需求，科学对融资进行确定。其次，融资之前，要做好市场调查分析，掌握利率、汇率变化规律，明确相应行业发展影响因素与经济政策，进而通过全面研究，探索出最佳的融资途径和融资时间。最后，完善融资资本结构，做好权益资金与债务资金平衡，展开风险评估与应对政策编制，将各个环节风险控制在最低限度。

（四）保证营运资金运行效率

企业在明确营运资金需求量基础上，做好现金管理与规划，进而确定最佳现金流量管理模式，保证多余资金可有效利用，其潜在价值可得到最大限度挖倔与应用，进而对企业资金运行效率与资金获取能力进行强化。同时，进一步加强存货管控，保证流动资金周转效率，进而达到有效提高营运资金收益与流动性的目的。

（五）做好协调管理，实现资本结构优化

为了保证营运资金管理质量，实现理想化企业运营管理模式，企业需要不断加强对营运资金管理工作的关注力度;积极推行财务定量分析模式，做好各阶段财务收支与反思，避免出现盲目最求销售利润与销售收入的状况;要从企业实际发展需求着手，展开长久性发展规划，同时，企业管理者应结合经验，制定管理模式，从全局角度出发，对销售活动实施与规划，做好管理优化，实现资本结构优化，以对企业发展起到带动作用。

（六）转变营运资金管理，实现经济利益最大化

除上述几点，企业还要做好营运资金管理理念转变，这也是运营管理优化策略的基础与前提。无论是企业管理还是基层职工，都应明确认识到营运资金管理的重要性，通过定期宣传以及组织人员参与座谈会等手段，在企业内部形成良好的营运资金管理氛围;管理人员则要树立正确的运营管理模式，为各项工作开展奠定良好的基础。同时，要加强闲置资金配置与管理力度，保证企业日常资金周转充足性，以达到经济利益最大化的目标。

四、结语

本文对营运资金管理相关内容进行了论述，對营运资金重要性有了更加清晰的认识。鉴于该资金对于企业发展所起了积极作用。改革开放以来，虽然取得了一些成绩，但还缺乏完善的营运资金管理体系。营运资金管理目标是实现效益最大化，既要讲求收益，又要考虑风险。企业应控制营运资金持有数量，既要防止营运资金不足，也要避免营运资金过高。因此，提高营运资金管理水平，保持企业良险发展，刻不容缓。我国对营运资金管理工作理论和实践研究尚不完善，特别是营运资本管理实践方面还有待加强。对此，企业可以改善企业自身外部环境，加强企业内部管理，提高营运资金使用效率、偿债能力和盈利能力。此外，企业也可以通过借鉴西方国家的成功经验，促进自身快速发展。

参考文献

[1]莫晗颖.企业营运自己优化方案探讨[J].商业会计，2018（17）.

[2]李聪.我国企业营运资金管理研究现状与展望[J].财经界（学术版），2018（7）.

[3]光溯.基于供应链视角的营运资金管理绩效研究[J].中国商论，2018（23）.