探讨经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用

杨希

摘 要：经济发展形势下，企业之间所面临的竞争也变得越来越激烈。企业为了适应经济新形势下的税务政策需要创新财务管理的工作方法，税务会计不仅能够帮助企业实现规范运营的目标，还可以加强企业对财务运营成本的控制。但是企业在实际应用税务会计方法时仍存在一些问题，需要企业充分了解税务会计的职能，并不断完善税务会计机制，以促进企业的长久、稳定发展。本文就经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用展开探讨。

关键词：经济新形势;税务会计;财务管理

引言

当前，我国税务政策正在根据市场发展新形势以及经济社会发展的需要进行不断的调整。完善税务会计在企业发展中的运用可以有效的优化企业税务筹划水平，规范企业税务工作的规范性，达到企业内控水平提升的目的。由此可见，税务会计作为企业财务管理工作的重要分支，加强成本会计在企业运营中的运用可以有效的弥补企业财务管理工作重核算、轻税务筹划的弊端，可以有效的实现企业税务筹划，延伸企业传统财务管理工作的职能。但是，不可否认，税务会计在企业财务管理工作的运用过程中不可避免的存在着与财务会计、管理会计部分职能交叉的状况，这在一定程度上可能导致无法真正的划清三者之间的职能分配。

1财务会计与税务会计差异

财务会计与税务会计二者联系较为密切，均是为了满足企业资金管理需要产生，但无论是计量依据、核算对象，还是会计要素方面都存在明显的差异。在核算对象方面，财务会计强调企业资产核算，了解企业的财务工作情况基础上，为后续企业管理和决策提供可靠依据;而税务会计是依据法律法规，计算和控制企业税务活动，在合法范畴内降低企业税收负担，为企业带来更加可观的经济效益。计量依据方面，则是坚持权责发生制，要求企业会计核算工作规范化，合理记录企业经济活动发生时间;税务会计则是将权责发生制和收付实现制整合在一起，精准核算企业需要缴纳的税款。会计要素方面，财务会计中包括负债、收入、费用和利润等多个要素;税务会计要素中包括纳税所得、应税收入和应纳税额等多个要素。通过对比分析可以看到，财务会计与税务会计之间存在明显的差异，是协调财务会计与税务会计开展的关键所在。

2完善税务会计在企业财务管理中的运用的必要性

当前，我国税务政策正在根据市场发展新形势以及经济社会发展的需要进行不断的调整。完善税务会计在企业中的运用是有效实现企业规范，合法运营和税务筹划工作水平提升的关键。由此可见，完善税务会计在企业中的运用成为新形势下企业发展的必然趋势。基于此，本文主要从以下三个方面对完善税务会计运用的必要性进行分析：首先：加强税务会计的运用可以有效的保障企业合法，合规运营基础。依法纳税作为企业发展必须承担的义务和责任，企业必须根据我国相关税法规定依法纳税，承担自身义务，确保企业发展不会由于延迟纳税，偷税漏税导致的企业合法性受到威胁。其次，加强税务会计的运用可以有效的提升企业税务筹划和财务内部控制工作水平的提升。税务会计工作不仅仅局限于税务筹划工作，还涉及到企业整个产品生产、管理以及营销的流程。将企业管理运营的各个环节有效的纳入到企业税务筹划工作，可以有效的提升企业税务筹划和财务内部控制水平。最后，加强税务会计的运用是企业综合管理运营效率提升的必然要求。税务会计从会计和管理两个角度为企业发展提供服务。一方面，税务会计工作的作用可以有效的从财务角度规范企业的发展，通过优化税务筹划工作实现税费缴纳的最优化配置。另一方面，税务会计工作可以从管理角度为企业管理者提供业务转型和战略规划的决策信息，可以更好地提升企业运营管理水平。

3经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用途径

3.1管理意识转变

企业管理者要积极转变财务管理的工作理念、认识到税务会计对财务管理的重要性。为了充分发挥税务会计在管理与会计这两方面的职能，企业在健全税务会计体系时要将其与企业未来发展战略与业务性质相结合，并且根据国家税务政策的变化不断调整税务会计制度，确保税务会计得以落实好税务筹划的工作，帮助企业减少税务风险。同时企业管理者要了解税务会计能够为企业的发展战略提供科学的指导，企业在决定业务转型前要根据国家税收规定以及其他经济政策要求来合理地进行资金资源配置，进而加强对生产经营成本的控制力度，以实现经济效益最大化的目标。

3.2完善企业财务管理部门的职员

配置以及税务会计人才的引进与培训。当前，我国企业财务管理部门的人员设置多是以会计人才配置为主，税务会计人才严重缺乏，企业应当的增加税务会计、管理会计两种人才在企业财务管理部门中的作用。在引进税务会计人才的基础之上，企业还应该不断的增加相关会计人员的技能培训，实现财务管理人员整体技能的提升和优化。通过完善培训机制，组建企业复合型财务管理新型人才队伍，平衡税务会计和财务管理在企业中的运用。

3.3建立健全管理机制

首先，建立健全税务会计理论机制。丰富理论基础，选择合理的理论方法，规范化税款缴纳的会计核算工作，依托于会计系统客观反映出来，对于税务会计发展具有重要促进作用。但是，具体实践中应该促进会计制度和税务法规融合，充分发挥主管部门职能，为财务会计与税务会计协调化发展奠定基础。其次，完善税务会计准则。税务会计属于财务会计范畴，为企业决策和管理提供有价值核算结果。但是，财务会计与税务会计的核算主体差异显著，需要编制合理的税务会计准则，促使财务会计与税务会计协调发展。更为关键的是，这一准则与财务会计工作方法保持一致，避免重复纳税或漏税问题存在。正确区分营业收益和资本收益的差异，了解纳税责任差异下实现收益，这样才能保证所得税和费用核算合理性，为企业管理和决策提供可靠依据，谋求企业可持续发展。

3.4优化企业税务会计工作的工作内容

（1）税务筹划。税务会计工作的目标是增加企业的经济效益，并在合法合规的基础上通过税务筹划来合理控制缴纳税款。因此，税务会计工作要帮助企业实现节税目标。例如，密切关注企业的资金使用、产品生产与销售等情况，并综合以上信息筹划出企业各项增值税款的标准，保障企业拥有足够的资金进行生产运营。（2）控制涉税风险。如果企业财务管理工作中出现了财务处理不清晰、申报税款不及时等问题，则会导致企业面临较大的税务风险。为了保障企业得以长久、稳定发展，需要通过税务会计工作及时地向税务机关进行纳税申报，确保应缴税款的足额、按时，避免企业因偷税漏税而承担税务处罚、减少税务风险。税务会计在核算企业税负时要确保相关信息资料的准确性与真实性，进而反映出企业在税收方面的情况，不仅能保护企业的合法权益，又避免企业承担违规避税的处罚，保障企业生产经营活动的正常进行。（3）面对税务稽查。企业在面对税务稽查前要先组织内部的财务会计人员以及税务会计人员进行自检，做到及时发现问题、及时进行修正，确保企业的税务账面符合稽查要求，并针对部分重点项目加大检查力度，避免出现漏洞。同时企業需要与税务机关建立良好的沟通关系。

结语：

税务会计作为伴随着经济发展新形势以及税务政策变更下企业管理工作需求而产生的一种新型的会计理论，是一种根据企业自身业务性质通过税务筹划工作对企业的合规化运营以及对财务运营成本进行控制的会计方法。完善税务会计在企业财务管理工作中的运用是有效实现企业规范，合法运营和税务筹划工作水平提升的关键。

参考文献：

[1]姜宝涛.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用研究[J].财会学习，2019（23）：9+15.

[2]陈忠海.浅析新形势下如何做好税务会计工作[J].中国总会计师，2017（10）：84-85.