浅析建筑企业资金管理存在的问题及对策

侯岩伟

【摘要】资金管理是建筑企业整体管理中的一个重要组成部分，高效合理的资金管理能够帮助建筑企业提高管理效率和经营绩效。然而现在许多建筑企业存在资金周转不协调、资金管理混乱无序、融资方式不合适等情况，极大地阻碍了建筑企业的未来发展，因此提高资金利用和周转效率、探索合理的融资方式应当成为建筑企业的关注重点。

【关键词】建筑企业;资金管理;问题;对策

目前，建筑企业正面临着一系列资金管理方面的问题，诸如承接项目资金条件质量不高、资金管理结构不集中、资金保存过于分散、融资方式不合理、资金周转不灵活等问题，这些问题的存在加大了企业财务资金管理风险，随着建筑市场竞争日趋激烈及国家宏观经济政策调控，资金管理水平不仅体现出企业财务管理水平高低，更直接关系到企业的生存与发展。因而资金管理方面存在的问题对企业的生存和发展造成了严重的威胁，因此建筑企业应该更加关心如何合理利用资金，并依据实际情况和管理经验制定适合的资金管理办法。

一、建筑企业资金管理的现状

（一）资金预算管理力度不够

目前，很多建筑企业没有建立完善的预算管理制度，而且这些预算制度也没有通过企业高层的确定而成为企业组织生产经营活动的依据，可以随意更改或变动，也没有针对具体环节或部分进行细化，对具体建筑项目资金的收支缺乏统一的计算和控制，主观性较强，使预算管理的约束力近乎于零;还有的预算管理制度没有基于企业现实状况，参考标准不科学，计算标准和监督标准也不够严密，约束力很弱，不良资产和资产灰色地带逐渐扩大，账目记录不明晰，对建筑企业的资金运转有很强的消极影响，资金预算管理缺乏执行力和约束力，对资金收支没有全面合理的监控和指挥降低了企业资金利用效率。

（二）监督核算管理强度不足

监督和核算作为会计的两大基础性职能，不应当受任何外来因素的影响而削弱，然而在建筑企业中其实际的作用往往不能得到完全的发挥，尤其表现在预算资金的控制方面。企业财务部门每月制定的资金预算计划，在实际实施过程中可能会存在某种程度上的扭曲和变形，管理者往往最为重视施工进度而不是严格按照计划，有时在使用资金的过程中存在很大的主观随意性，这就严重影响了企业整体的资金使用计划，使财务监督仅仅留于形式而已：在核算工程中往往也伴隨了核算部门负责人的自主性，通常会不顾单位整体资金计划，仅凭自己的经验判断来做核算，完全扭曲了会计核算的功能。

（三）管理节奏过慢

各大建筑企业往往采取层层向上汇报财务报表的方式来向上级领导层反馈企业的经营情况和财务资金支出状况，但由于会计监督核算有很大的随意性，会计报表往往不能准确表现企业真正的状况，同时还存在一定的工作流程不规范、人员责任意识缺失等状况，有时会计报表并不能将各单位在实际经营状况中的问题反映出来，也就导致了问题的积压和扩大，不能得到及时的解决，导致预算资金管理状况严重失真，其真正作用不能得到发挥。即使编制准确，但会计报表反应的是已发生的事实，且要经过复杂的汇报流程，当决策管理层真正发现问题所在时，已经不能很好地弥补漏洞了，只能在一定程度上防止损失的进一步扩大，管理缺乏预警机制和长效机制。同时，很多大型建筑公司在全国各地甚至全世界各地都开设了分公司，由于地域的分散使得企业总部不能及时汇总信息，对分管企业的资金控制和管理节奏也就会会被拖慢，时效性不足。

（四）建筑企业缺乏资金管理意识

当前施工企业普遍存在对资金管理重要性认识不够的现象，上至企业领导层下到项目部普通员工，都没有建立对资金预算管理制度及措施的正确认识和责任意识。企业的领导者往往只重视项目绩效而忽视项目盈亏，在投标过程中过分压低价格，不对企业的资信状况和资金使用状况做全面的分析掌握，也没有足够关注市场同期成本价格，不能较准确地把握工程整体盈亏状况和成本支出，盲目使用预算资金，没有严格地遵照预算制度，给资金管理埋下巨大的隐患。

二、保障建筑企业资金管理质量的策略

（一）强化资金结算中心功能，实现集中管理

施工企业应该将资金预算的涵盖范围扩展到更为全面，不能单一地管理经营性资金，所有独立核算的单位都应该被纳入预算体系，集中汇总并同意汇报给上级决策部门，同时经由会议讨论研究后再最终确定并下发预算方案及执行，执行过程中还要不断地跟踪监督。资金预算制度一经确定，非关键性因素影响或重大现实变革不得进行随意的更改，如需变通执行，应当经过标准的审核程序，通过上级部门批准方可更改。

（二）强化预算管理

为了提高资金的使用效率，强化预算资金的监管和利用，建筑企业必须加强对资金预算的管理。在预算制度的编制和设计过程中，要充分考虑上年度状况和本年度实际经营状况，结合政府新政策及中央银行货币政策以及企业资本的流动状况，编制灵活的滚动式现金流量预算。同时，要将预算编制尽量全面化、细致化，全面落实预算管理，同时做好预算监督，保障预算计划得到切实执行。在预算执行的过程中，建筑企业应当视员工具体工作状态和工作成果设计合理的约束及激励机制，同时加大对失职失责状况的追究和惩罚力度，尽量做到奖惩分明、奖惩合理，最大程度地激励员工的工作积极性和工作责任感。

（三）多渠道促进融资

建筑企业在确定融资需求量以及拟定融资方案时，除了要使融资方案能够保证达到融资需求量之外，还要充分考虑是否符合企业投资战略及投资规划，同时还应考量和测评企业可接受的财务风险，不要使融资水平高于企业可承受的风险水平，以便从企业整体上把握企业经营的安全性和企业发展的可持续性，确保企业能够存在并不断提升业务水平。

（四）提高财务人员对于资金的把控力度和业务水平

企业资金管理工作是企业整体财务工作的一个关键点和重要组成部分，对整个企业的存续和发展都有着不可小觑的重要影响力，这就要求企业在加强资金管理工作力度的同时也要注重对财务人员的业务培训，提高财务人员的素质，保证财务人员的专业性，充分激发财务人员工作积极性和责任感，加强企业对整体财务工作的把控力度，也提高工作人员处理预算资金管理工作的质量和效率。

（五）建筑业企业资金管理的意义

资金是企业赖以生存和发展的基石，缺乏了资金，企业就无法保证足够的生产资料;而资金过多又不利于其周转，不能发挥资金的全部作用，对企业生产经营的方方面面都有着或多或少的影响，直接关系着建筑企业能否在市场大潮中站稳脚跟。资金管理是企业财务管理的重点工作，是衡量企业财务管理水平的重要指标，也能够直接反应企业的经营状况，是制定或更改经营战略的直接参考。有效的资金管理能够促进建筑企业提高资金使用效率和使用质量、充分发挥资金的作用、防范企业财务资金风险、及时弥补企业在经营管理方面的漏洞等等，有利于企业在日趋激烈的市场竞争中获得突出优势，有利于促进企业健康发展。

三、结束语

由此可见，建筑企业进行资金管理对于整个企业的生存发展都有非常重要的影响，是一项不可或缺的关键性工作。如果不能进行有效的合法合规的资金管理，对于企业来说不仅仅是经济效益的损失，还有可能会对企业的整体形象产生负面的影响，对于企业树立优良诚信的形象、打出招牌是百害而无一利的。因此，企业应当不断加强对资金预算的管理和约束，建立良好的监督审核标准，使资金管理能够充分发挥其作用。

（中铁十九局集团第六工程有限公司，北京 214028）

参考文献：

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[4]林瑜.中小型建筑企业推进业财融合的思考[J].时代经贸2018（21）.