高校科研经费管理研究

彭峰

摘 要：高校作为科技创新的主力军之一，高校科研经费投入年年攀升，暴露的问题也日益增多。本文通过分析科研项目经费存在的问题，提出有效的解决建议，以期规范科研经费使用行为，达到优化科技创新环境的作用。

关键词：高校科研;科研经费;问题;对策

科技创新是国家经济社会可持续发展的动力源泉，高等院校高层次人才汇集，是国家科技创新的重要支撑，合理有效地管理科研经费，有助于营造健康的高校科研环境，保障科技创新活动顺利开展。

一、高校科研经费管理的现状及重要性

科研经费是高校从事科技创新研究活动的前提保障，科研经费的投入主要用于项目管理、设备设施、物资耗材、人工劳务、差旅培训等方面。随着国家对科研工作的重视，高校科研经费投入年年攀升，2001年至2016年间，我国高校科研经费投入总量平均每年增长 45.28%，而且，高校科研经费的来源，从原来全部由政府预算拨款，改变为预算拨款的纵向科研经费为主，社会资金的横向科研经费大幅增加的多元化局面。针对各高校科研经费快速增长、科研项目多样化、科研项目专业性强、经费来源多元化的特点，传统的科研经费管理模式需要进一步完善。

2012年前国家对科研经费管理政策以方向性指导为主，高校财务工作本着方便科研人员的原则，在大框架下尽量放宽对经费使用的要求，各高校对经费监督管理的制度没有细化。2012年开始，国家加大了科研经费管理和监控力度，一年内下发了《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策，加强高校科研经费管理的通知》《教育部和财政部关于加强中央部门所属高校科研经费的管理的意见》等一系列文件，各高校开始配套修订制度，对科研经费管理高标准、严要求，但是由于对科研活动主体和内容的特殊性考虑不够充分，以及历年形成宽松管理的习惯，导致大量科研人员陷入了被动，反而影响到了科研项目的研究效率。为了改变这个现状，政府开始推进科研领域的“放管服”改革，在2018年7月国务院还印发了《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》，意在建立以信任为主的科研管理方式，赋予科研人员对人、财、物更大的自主支配权，尽量减轻科研人员其他负担，释放科研创新活力。由于科研管理的政策一直在摸索发展当中，所以高校对科研监督管理方面的制度也不能完全细化落地。

加强科研经费管理工作，能有效提高科研经费的利用率，减少科研经费浪费和防范科研经费腐败;同时也能满足国家预算管理的要求，优化高校的教育科研环境;建立合理的经费管理模式，有利于调动科研人员的积极性，促进科学创新工作的发展。

二、 高校科研经费管理存在的问题

1.行政主导机制干扰了科研经费管理

我国对科研监管工作带有较强的行政色彩，主要体现在对科研管理和评价由行政主导。这种机制容易导致科研立项申请不拼实力拼关系的情况，会出现非专业的行政监督科研干扰正常经费使用，权学交易的潜规则使得经费分配不公平、使用不透明，外部监督管理难度大滋生腐败等问题。根据有关部门的一些调查结果显示，我国科研经费直接用于项目本身的比例甚至达不到一半，大量科研经费流失于项目之外。

2.科研经费的管理政策尚需完善，监管制度还未成熟

我国的科研经费管理是按照不同的科研项目归口不同的职能部门进行管理，执行着不同的管理制度，会出现科研经费管理制度和高等学校的相关制度之间不相协调的问题。例如，科研项目的绩效奖励占据了单位的工资总量控制额度，使得奖励发放难以落地。为了方便科研合作与交流，财政拨款的科研项目经费中进行了接待费等三公经费预算，但是由于年初已经对财政拨款的三公经费进行了控制，因此实际产生的预算范围内的接待费不能追加额度，无法报销费用。

3.经费预算管理不够科学，成本控制难度大

大部分高校以科研项目数量作为教学评估的重要指标，至于科研经费的预算和执行情况对评估结果影响不大，所以重视度不高。在立项过程中，一些科研人员对经费的预算和管理意识很淡薄，“拍脑门”编预算、“夸大”报预算等问题比较严重。由于预算和实际使用脱节，导致钱花不出去、找发票报销、套取劳务费等现象。

由于科研经费的成本控制奖励制度不明确，为了与预算经费吻合顺利结题，一些科研人员只能虚报了成本费用，经费使用情况并不是真实、全面、准确地反映实际成本需求。而且由于科研项目的专业性和创造性很强，一般较难判断成本费用合理性。

4.经费使用环节烦琐复杂，不利于科研项目开展

科研经费拨款到高校后，经费使用的方式必须遵照事业单位的财务管理制度，例如单价超过3000元或批量超过1万元的采购必须经过立项审计或政府采购等流程、所有支出使用公务卡或对公转账结算、无法取得正规发票的情况不能报销等等。科研人员一般忙于日常的研究工作无暇顾及各种经费使用制度，各自为政地支出科研经费，经常出现忘记使用公务卡结算、在野外作业消费无法取得正规票据等问题，从而造成研究支出的经费无法报销，科研人员甚至可能面临违规使用、侵占、挪用经费的风险。复杂的经费使用规定不但耗费了科研人员的精力，也影响了研究人员的工作热情，不利于科研项目的开展。

5.科研经费激励机制不完善，影响科研人员积极性

在大部分科研项目中，项目组的成员都付出了很多劳动，但是科研项目组成员被明确禁止发放劳务费，他们所付出的劳动未得到认可和回报。为了激励科研人员的研究动力和创新活力，科研经费管理制度明确了在规定范围内是可以进行绩效奖励支出的，但是按照财政部门对高校事业单位绩效工作总量控制的要求，允許这部分人发放绩效奖励就意味着减少了其他教职工的绩效奖励，所以科研绩效奖励政策难以落实，导致了科研人员的智力和人力的投入没有得到相应的回报，从而也影响到了科研人员的工作积极性。

科研经费使用过程中违规套取资金的案例屡见不鲜，很大程度上因为科研经费管理的激励政策不到位，按照现行的制度，一方面，控制成本费用后结余的资金要缴回，另一方面，项目组成员付出的额外劳务无法得到补偿。当科研工作缺乏有效的激励机制后，最直接会体现为两个方面，一是想方设法违规套取资金，二是对科研工作积极性下降。

三、强化高校科研经费管理的对策

1.改变行政主导的科研经费管理体制，优化高校的科研工作环境

提高高校的科研能力和水平，应该营造浓厚的学术氛围和宽松的创新环境，激发人员的创新活力。为科研人员潜心研究营造良好环境首先要破除行政主导的科研经费管理体制，在科研的管理和評价上实行学术自治，从立项审批的源头开始到结题验收，真正做到评价项目的价值，遏制腐败的苗头。

2.完善科研经费管理制度，建立合理的科研经费管理体系

要加强科研经费管理，杜绝科研领域的漏洞，政策只是方向性的指导，真正落实需要依靠制度的约束。目前，我国对于科研项目从立项、审批到经费使用及监督管理仍有一定的立法缺失。各高校应该根据政策导向和科研情况完善管理制度，在建章立制过程中应该充分考虑各校的经济状况、科研内容、技术条件等实际状况，不要生搬硬套其他单位的制度，并尽可能做到通俗和细化，这样才能对经费管理有切实的指导意义，不能流于形式或者变为科研发展的障碍。在完善科研经费管理制度上可以考虑引入诚信和惩戒体系，对于科研经费腐败或屡次违规使用经费的问题列入黑名单，发挥威慑作用。

做好科研经费管理制度与高校费用管理制度的合理衔接，解决科研经费进入高校后，由于费用支出管理细则方面的差异，导致科研项目绩效奖励难以落实、科研项目预算中的专家接待费无法报销等问题。

3.提高科研经费预算管理科学化，加强对成本控制的绩效评价

预算管理是经费管理的首要环节，预算编制的合理性和科学性，直接影响到了后续经费使用的效率性和规范性，因此，应该从预算管理源头进行管理和控制。一方面，对科研人员进行预算知识的辅导，理解和掌握经费预算的各项内容，以便科研人员准确地将费用进行分类和归集，为今后费用支出的规范化奠定基础。另一方面，组织专业人员对科研项目的预算编制合理性进行论证，从科研费用投入者、管理者、监督者、使用者等维角度思考，尽量采取弹性预算编制方式，允许在一定范围进行调整，给予科研人员较大的自主权。

预算管理可充分利用信息化管理平台，促进科研人员和财务、资产管理、审计等部门的互动，对预算执行进行跟踪，方便科研人员掌握和调整成本费用，提高经费使用的效率。在科研结题阶段引入经费管理绩效评价，提高科研人员、依托单位对预算管理和成本控制的重视。

4.简化科研经费使用程序，提高科研工作人员效率

贯彻落实“放管服”的改革政策，简政放权、放管结合、优化服务。切实将“人是为经费服务”的现状扭转为“经费是为人服务”，予以科研人员更多的信任，减少经费使用过程中的重复审批程序，把科研人员从经费使用困境中解脱出来。对于各项规章制度不是一刀切，应该根据科研项目的实际情况制定，要简化科研设备、科研耗材的采购程序，根据项目需要放宽预算调剂的自主权使资金用到刀刃上。

对科研经费管理政策的不断调整，给予科研人员心里调适期和行为规范期，做好政策制度的宣传和引导落实工作，严格区别对待科研经费腐败和科研经费违规的处理方式，切忌给科研人员带来不良的心理影响，影响研究效率和挫伤项目申报的积极性。

5.改革科研经费的激励政策，增强科研人员创新活力

建立科学合理的激励机制既能提高科研人员的积极性也能降低科研人员为了获取个人利益铤而走险违规使用经费的风险，在激励机制改革方面建议做到几点。

第一，对横向课题建立不同的经费使用制度和激励模式，不是按照纵向课题经费管理模式一刀切，应根据课题委托人的要求进行经费管理，提高科研人员承接横向课题的积极性，努力为社会各行业的发展提供智力支持。

第二，科研人员的绩效奖励要涉及科研活动的各个环节。科研经费成本控制得当有结余费用可以进行一定比例的奖励、项目组成员的劳动和贡献可以给予奖励和报酬等。

第三，对科研项目组成员付出的劳动给予适当的补偿，可以根据项目经费比例从中开支少量的劳务费。

第四，要保证科研人员的奖励能够落地。根据科研管理政策取得的科研奖励，不应受当年本单位工资总额限制、不应纳入本单位工资总额基数。

第五，对于在科研工作中道德记录良好的科研人员，尝试建立科研经费使用“负面清单方式”，负面清单方式是尊重科研人员、尊重科研规律，只列举出不能支出的费用清单，其余的可以根据科研的实际需要自行支配列支，提高科研人员的自主权和积极性。

国家建设双一流大学的重大战略决策中再次明确提升科学研究水平是高校重点任务之一，高校加强科研经费管理，解决科研经费使用中遇到的问题，将科研资金最大限度投入研究中，对提高科研效率、效益，对实现科技兴国和社会进步具有重要意义。

参考文献

1.闫励.高校科研经费管理的思考与改革建议.财会学习，2018（14）.

2.刘敏，蓝文永.基于公共治理视角的高校科研经费监管体系探讨.会计之友，2018（12）.

3.甘朝霞，王甘竹.新时代高校科研经费面临的问题及对策研究.商业会计，2018（9）.

（责任编辑：王文龙）