行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策

许爱芹

[摘 要]当代行政事业单位的发展离不开财务内控制度。一个好的事业单位，一定不是只注重员工能力与业绩，单位内部的财政管理，深深地关系着企业经济的发展。作为一个行政事业单位的领导，一定要先熟知财务内控制度的理论，了解财务内控制度的重要性，清楚单位内部财务可能会出现的问题，比如，财务团队的自我管理不严格、财务管理人员综合素质有待提高、单位财务内部制度还需完善，需制定合理、可实施的管理制度等。还有出现问题时解决问题的办法，例如，对财务内控管理制度在单位内部进行普及，将财务内部人员的工作能力和管理能力进行培训，发现单位财务内部制度的问题并及时修正，将财务内控制度进行一定的监督和评价等措施。

[关键词]行政事业单位;财务内控制度;财务管理

[中图分类号]F406.72

1 引 言

一个好的国家就会有好的法律制度，一个好的学校就会有好的校规校纪，那么一个好的岗位就要有一个好的管理制度。一个好的管理制度不仅要求员工遵守规章制度，还要求领导要有远见和深度。要想一个事业单位发展得更加长远，不只是靠员工的实力和能力，还要看领导的管理以及最重要的财政内控制度。单位的财务内控制度直接影响着事业单位经济发展。对于财政的管控，如果一个公司没有完善的制度，很可能会出现贪污腐败、挪用公款等事项，这些现象很可能会摧毁一个企业。面对这种现象，一定要发现问题解决问题，制定合理的、完善的财务内政制度，让一个企业经济正常发展，不被种种问题所打倒。

2 财务内控控制的相关理论

2.1 内部控制的理论

事业单位制定一定的制度、运用一定的措施以及执行可执行的程序，都是想要达到预算目标，预防和管理经济风险的举措。单位内部控制制度最重要的一点就是行政事业单位财务内部控制。它预防发生财务风险，确保行政单位财务的合法化，资产完整，财务信息公正真实，坚决杜绝贪污腐败的发生。

2.2 财务内部控制制度的重要性

要加强单位财务管理。一个好的财务管理制度，可以让一个单位平稳的运行。一个单位将财务控制好，要求严格保证预算经费收支、确保资产的完整、保证财务信息的完整。将风险有效的控制住是行政事业单位财务内部控制的重要举措，了解各种风险会以什么样的形式存在，使用合适的举措应对，可以很好地将财务风险降到最低。再制定良好的财务管理制度，如有缺点要及时发现和改正，运用良好的制度管理单位内部财务，防止贪污腐败的事情发生。

3 单位内部财务存在的问题

3.1 财务管理团队自我管理不严格

现在的单位领导大多数存在一种误区。他们认为员工只要业绩好、能力强，就能带动公司的经济发展。但是单位的财务管理方式如果不完善，公司的经济发展必然会受到影响。公司如果不将财务制度普及，那么就会造成公司内部员工对财务制度的误会，影响各部门之间的关系，员工之间的关系可能也会恶化。因此，要加强单位内部的财务管理意识，不要只做到制度在墙上，员工却没有被管理。

3.2 财务管理人员综合素质有待提高

现在的企业存在着财务部门人员综合素质不高，管理人员年龄偏大，甚至有些员工只是兼职到此岗位，作为会计人员没有会计证，这都是目前存在的现象。提高财务人员的综合素质是现在单位财务部门面临的重要问题。财务内部人员对制度不清楚，工作不了解，能力低，很难将单位财务内控制度管理好，公司经济的发展也会受到很大的影响。

3.3 单位财务内部制度还需完善

俗话说“没有规矩，不成方圆”，一个单位或者一个部门没有完善的管理制度，在发展事业单位的道路上就会多一条大障碍。有的单位在预算、收支和预算执行上不知道怎样去管理，没有合理的管理制度。在资金的管控方面也做得不好。

单位财务对资产的管理只是简单的策划，并没有详细具体的资金来往明细名单。作为财政部门，要进行监督是必不可少的一步。当会计员工因各方面原因而对财务无法做到公平公正时，就需要监督部门的有效监督。很多单位在财务这一方面的工作，都是最后交给会计一人或者财务部门完成，达不到工作性质的透明性，财务部门的工作可能会存在违规、违法的行为，就会使一个企业开始逐渐的败落。一个好的管理制度，就要分工明确又不失团队的核心。好似相互监督制裁，又好像分工明确、互不影响，共同带动团队的发展。

3.4 需制定合理、可实施的管理制度

很多单位的规章制度就是一个摆设，虽然制度贴在墙上，但是企业内部并没有执行或者所谓的企业制度，根本没有办法执行。现在是信息发展时代，无论什么文化更新速度都是非常快的。企业文化也一样，一个企业的管理制度就要与时俱进，跟上时代发展的步伐，顺应时代的发展，那么企业的制度就要动态性改变，不可一成不变，因为个别的规定顺应时代的发展后可能就不会产生相应的作用了。

3.5 对财务内控应加以监督和给予合适的评价

一个有效的监督可以让财务内控更加的准确和合理化，如果一个单位在监督这方面做得不够好，那么很可能导致财务内部人员工作涣散，时而久之，工作的真实性也会遭到考验。在财务内控人员工作的过程中，要对他们的工作进行合理、有效的评价，对工作人员的工作可能要出现的问题，要给予一定的建议和纠正，员工积极地去改正和完善，保证企业财务内部的工作正常健康的运行。

4 关于财务内控制度可能存在問题的解决办法

4.1 对财务内控管理制度在单位内部进行普及

在网上查阅一些历年因财务经济犯罪所报道的事情，在单位内部进行播放，先对员工及领导进行影视教育，让他们对经济犯罪的概念有个初步的认识。对经济财务风险方面的知识进行宣讲，对每一个职务应尽什么职责、承担着什么风险进行一一讲解，工作人员心里都会明白自己承担着怎样的责任。带领全体工作人员学习财务管理知识，加强工作人员的法律意识。

4.2 对财务内部人员的工作能力和管理能力进行培训

定期在单位内部组织法律宣讲活动，很多人突破法律的防线就是因为对法律的了解太少，如果对自己所做的事情有了初步的判断，知道自己会承担什么样的责任，就会规范自己的行为，公平公正，透明的做账。在单位的晨会或者大会上，要经常对财务部门的要求进行提醒，使财务部门的员工严格要求，使员工时刻铭记自己身上的重担。领导要关注国家政策的动态，当国家政策发生改变时，领导就要及时地更改制度并告知员工。单位可以实施一些奖励制度，侧面鼓励员工积极学习财务方面知识。比如，单位可以提倡财务相关人员去参加考试，一旦考过，单位可以报销考试的全部费用。行政单位自己组织财务管理考试，奖罚分明，增强了财政人员的业务水平。在这个过程中，工作人员还能发现自己的不足，领导以及专业人员还可以给予员工一些建议去改正。

4.3 发现单位财务内部制度的问题并及时修正

领导应该仔细研究管理制度，及时发现制度里存在的内容并及时改正。财政部门应该做好财务上的支出與收入，明细各个账单，账单上不能出现含混不清以及不知去向的资金。账目上如果出现错误，对做账员工要有相对的处罚。

将资产分类管理，把资产管理制度更加完善，使资产更加安全。

（1）在资金出纳的时候，加强对资金的管控，在银行和使用现金的任务不能相结合。

（2）将资产交由专人管理，在有关资产的一系列操作中，均由其自己出手，这样如果出现错误，没有其他人员参与，直接追究一人问题。

要提高会计人员的监督效果，就要明确会计人员在财政管理上的主导地位。这样会使会计人员的监督工作更好地进行。在对单位员工进行培训的同时，也要对会计人员进行相应的培训。让会计人员深知自己的责任，遵法守法，不做使资金有出入的事情。

（3）财政部门有的岗位是不能相互管理的。所以，财务内部的岗位应合理划分，职责所属都要明确分工，互相监督。出纳和会计的工作任务不能混淆，资产的管理和使用者必须分离，记账人员也要分离。

（4）对财务内控制度进行一定的监督和评价。将监督任务设立一个专门的部门，专门对财务进行监督与评价，对单位的各个部门进行审查，找出存在的问题。事业单位还应对本单位的岗位之间的问题进行解决，使单位的制度更加完善。

5 结 论

行政事业单位通过对企业财务制定合理、完善的管理规划，解决在一个企业单位中出现的资产贪污、挪用公款等影响企业经济发展的现象。行政事业单位的发展，与员工的实力和遵纪守法以及领导的管理紧紧相关。企业要加强对财政员工的专业培训和法律培训，对领导的管理思想也要进行相应的培训，让员工和领导都明确自己身上的责任以及如果触犯法律所要承担的责任。提升企业整体的综合素质，让一个企业的发展更加长远。

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