银行业财务审核工作中存在的问题及优化策略研究

杨茗涵

银行业财务审核工作中存在的问题主要有假账问题、漏账问题、改账问题、错账问题等。为此银行要加强财务记录的有效落实，提升财务人员综合业务能力，完善健全财务审核管理制度，提升审核人员的有职业道德水平，加强财务审核的有效监管。本文对此进行了分析研究。

改革开放以来，市场经济体制在我国得到了广大的认可，银行财务审核愈发广泛。新形势下加强银行财务审核具有非常重要的意义，能有效减少资金流失、风险贷款等问题，有效促进银行业健康可持续发展。

一、财务审核中存在的典型问题

（一）假账问题

现阶段我国的经济虽然得到了长足的发展，但是精神文明建设还存在很大的不足。对于企业的某些管理者以及会计工作者来说，一旦不能很好地约束自己就很容易出现做假账的情况。假账问题一旦被发现与揭露，对于银行业而言，银行的形象和客户的信赖度都会极大受挫，严重时甚至会直接影响到银行的正常运营。

（二） 漏账问题

面对极为庞杂的财务信息，如果审核工作不够细致与深入，极容易发生漏账问题。漏账存在于财务审核工作的实施过程中，通常指没有把企业的全部财务信息纳入到审核工作内，导致部分财务信息的遗漏出现漏账。漏账的影响很多，可以直接导致企业财务审核工作的不准确、对财务状况未能客观反映、资金流失等问题。

（三）改账问题

改账是我们通常说的做假账，这类问题会直接影响到银行的正常管理运营，不仅会给银行带来一些财务损失，这类问题一旦被揭露后同样会直接影响到银行的声誉和口碑，让银行的市场形象直接受损。改帐的出现主要有两方面原因：第一，银行运营状况不好，为了隐瞒这一情况银行的管理者与财务人员对公司的财务情况进行更改来虚假的体现银行的良好运营状况;第二，银行的管理者或者财务人员从公司的财务中谋取私利而做出的行为。

（四）错账问题

不少银行为了一定程度节省人力资源开支，会录用一些刚刚毕业的应届生，甚至让其参与到银行内部的财务审核工作中来。由于这些工作人员对于相应的工作经验和各类复杂的财务审核问题缺乏处理技巧，很容易在财务审核时产生各种错账。

二、财务审核工作优化策略研究

（一）加强财务记录的有效落实

现在的财务审核工作基本都是在计算机及网络环境下完成，有各种非常实用且高效的审核软件和工具作为辅助，但是，这并不能真正提升审核工作的质量与效率。银行在进行财务审核时应当理性利用现有的各种辅助工具，并且要在相关方面勤做记录，加强财务记录的有效落实。这可以让很多资料有明确依据，不仅能够方便查找，也可以提供有价值的凭证，是财务审核工作中很重要的一点。

（二）提升财务人员综合业务能力

提升财务审核人员的专业化素养和综合业务能力非常重要。财务审核人员标准的操作流程和良好的职业素养，这是保障财务审核工作良好落实的依据。银行应当对于内部财务审核人员加强筛选，并且要针对这部分群体做更多的管理与培训，提升審核人员的专业化技术水平和职业素养，这会很大程度提升财务审核的整体质量。

（三）完善健全财务审核管理制度

银行内部应当建立财务审核工作的有效管理制度。对于财务审核的工作要点、工作流程和操作方法等都要有明确限定。这样才能够保障审核工作的规范性与高效性，能够避免给很多不当操作留下空间，可以让财务审核的质量更高。同时，银行也要根据自身所处的不同发展阶段，定期就财务审核的管理流程和制度做完事革新。这样才能够让财务审核工作的展开与实施与银行的发展状态有更好的吻合程度，才能够促进财务审核功效的良好体现。

（四） 提升审核人员的有职业道德水平

很多不当的财务审核行为，往往是人为造成的。由于为了追逐利益或者是获取额外收入，有的财务审核人员会冒着很大丰富做违规操作。这些问题都突出反映了现有审核人员的职业道德极为匮乏的问题。对此，银行应当加强审核人员的职业道德水平建设。不仅在平时要多做宣导和有针对性的培训，也要在发现一些违规操作后严加惩治。这样才能够起到很好的警示效果，会让审核人员有意识的规范自身的行为，避免类似的问题再次发生。

（五） 加强财务审核的有效监管

银行不仅要构建一支优质的内部财务审核队伍，加强对于审核标注和制度的建设，银行也应当对于财务审核加强监管。银行内部应当有专门的人员对于财务审核部门工作的展开过程进行监督，考察其工作流程是否科学合理，在工作中是否有不当操作，保障整个审核工作的规范性与科学性。这可以让很多潜在问题及时被发现，能够极大的降低一些人为的不当操作，在提升财务审核质量和效率的同时，也能够让银行整体的管理运营水平更高。

总之，深入分析和探讨银行财务审核中的问题和对策，了解银行财务审核的总体思路、主要内容以及工作重点，充分掌握当前银行财务审核中应当注意的问题，对进一步健全和完善银行的各项工作，提升银行财务审核工作水平，有着非常重要的现实意义。（作者单位：江苏省盐城市大丰区农村商业银行）