财产保险公司财务管理的风险控制研究

刘燕

摘要：进入到新时期以来，保险行业得到了迅猛的发展，并且业务结构也存在着不同的变化，包括民营、外资、国有等。当前，保险公司财务管理中存在着诸多风险，比如投资风险、筹资风险、承保风险、理赔风险等。因此，需要采取一些相应的风险控制措施，保证财务管理工作的顺利进行。文章将论述财产保险公司财务管理的风险控制，对保险公司的财务管理工作有重要的参考价值。

关键词：财产保险公司;风险控制;财务管理

随着经济全球化的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈，财务管理工作对企业的发展起着重要作用。财产保险公司作为金融企业，其经营风险会受到市场竞争、保险业环境的影响。这种背景下，保险公司的风险管理工作也变得越来越复杂。企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就需要做好科学化、标准化、高效化的风险控制工作。

一、企业财务管理风险概述

（一）财务管理风险的概念

企业的财务管理风险是指企业由于融资不当、财务结构不合理而出现投资收益降低、丧失偿债能力的风险。任何企业在经营过程中，都会存在财务管理风险，这是一个客观的现实问题。企业財务管理风险涉及到整个经营过程，以及财务管理的各个环节。财务管理风险是无法消除的，只能够采取有效的措施来降低风险。企业的财务管理包括收益分配、资金运营、投资活动以及筹资活动等方面，并且都有相应对的风险。

财务风险的控制。首先掌握风险产生的原因及大小，才能制定出有效的措施来控制风险，达到财务管理风险管理的目标。财务管理的风险控制一般包括技术控制和制度控制。技术控制主要采取一些技术措施来降低风险，包括风险转移、风险回避以及风险分散;制度控制主要采取一些制度措施来降低风险，包括风险管理办法、人员设置等。

（二）财务管理风险的特点

财务管理风险具有客观性，其是客观存在于企业的整个经营环节中的，无法消除和回避，企业能够做的只有正视风险，并且采取一些有效的措施分散风险、规避风险，进而避免风险影响到正常的生产经营。财务管理风险具有全面性，其会涉及到企业经营过程中的所有环节，包括收益分配、资金运营、投资活动以及筹资活动等。财务管理风险具有不确定性，随着经济环境以及宏观经济政策的变化，企业的财务管理风险也会出现相应的变化。

二、财产保险公司财务管理风险产生的原因

（一）筹资环节的财务管理风险

财产保险公司的资本结构是通过筹资决定的，如果筹资决策不合理势必会产生相应的风险，比如公司的资金使用和债务期限产生矛盾、债务资金与自有资金的安排不合理等。这样就会导致企业经营者的收益降低、无法按期偿债等。造成财产保险公司筹资风险的主要原因包括没有合理的确定筹资期限、没有合理安排筹资结构、没有合理选择筹资方式、投资规模和筹资规模不相符等。

（二）投资环节的财务管理风险

财产保险公司的资金来源就是保费收入，其在运用资金的过程中需要遵循安全性的原则，还要有流动性和收益性。投资环节能够决定财产保险公司能够获得有效的收益，如果投资出现失误的情况，那么就会产生投资风险。如果财产保险公司出现盲目多元化、追求高速发展、盲目扩张投资，就会导致收益不理想，导致公司的偿债能力以及盈利能力都有所降低。造成财产保险公司投资风险的主要原因包括没有选择合适的分散投资风险方式、没有选择恰当的投资方式、没有全面详细的了解投资方的信息。

（三）承保环节的财务管理风险

财产保险公司的主要业务就是经营风险，风险产品的配置、费率的厘定、风险保费的测算等因素都可能会产生财务风险，甚至会导致保险公司出现破产清算的情况。财产保险公司在进行财务风险管理的过程中，需要对风险源头进行严格的控制。造成财产保险公司承保风险的主要原因包括过于重视市场规模、费用配置不够合理、费率厘定或者执行存在不合理的情况。

（四）理赔环节的财务管理风险

财产保险公司赔付支出环节出现财务管理风险的主要原因有理赔管理体系的各环节都存在问题，导致理赔管理风险较高;承保风险责任增大、费率下降使得理赔环节存在较大的压力;保险公司的管理水平和理赔运行水平较低，无法合理的匹配公司的业务发展。除此之外，当前很多财产保险公司在处理准备金账务的过程中，使用的方法不够科学合理，准备金的充足率都比较低，对财务管理的稳定性造成了很大的影响。如果企业的真实经营情况无法通过报表来看，那么管理人员在决策的过程中很容易出现错误的决策，进而产生偿付能力不足、资本结构调整不合理的风险。

三、财产保险公司财务管理的风险控制措施

（一）筹资环节的财务管理风险控制

财产保险公司首先应该有较强的风险意识。公司经营的过程中，经营结果往往都不会到达预期的目标，其会受到公司外部环境以及内部环境的影响。这种情况下，财产保险公司要能够树立较强的风险意识，能够科学正确的估测并识别筹资风险。其次，需要建立完善的风险防范机制。财产保险公司需要根据市场环境以及自身实际来建立科学、完善的风险防范机制，并且选择合理的筹资结构降低和分散风险。最后还需要做好事后控制工作，分析筹资过程并且总结经验，使财产保险公司的筹资模式能够得到相应的改善。

（二）投资环节的财务管理风险控制

财产保险公司需要确定合理的投资金额，降低风险的产生。财产保险公司要能够根据自身的投资方向，确定资金在对外证券投资、产品、项目等方面的需求，并资金的比例进行合理的调整。这样不仅能够使公司能够正常的运行，还可以使资金的使用效益得到提升。财产保险公司需要对证券投资的收益率、风险都要合理的分析，从而降低风险。当前，证券投资的风险主要包括期限性风险、流动性风险、购买力风险、利率风险以及违约风险等。财产保险公司对这些风险都要有所了解，并且制定一些有效的风险预防措施，将风险带来的损失降低到最小。除此之外，投资风险的类型还有很多。总之，不同的风险都有着不同的风险管理、风险识别、表现形式等。财产保险公司都需要对其进行充分的了解和认识，进而选择合适的投资方案。投资风险控制的过程中，还需要遵循一些风险管理的原理，包括资产组合理论、套利理以及期限漂移理论。

（三）承包环节的财务管理风险控制

财险公司应紧抓产品定价环节，摒弃现行的粗放式的风险管理模式，实施基于风险定价基础上的选择性的承保政策，不断提高自身风险定价能力和获得优质客户资源的竞争力，通过主动进行业务的风险选择，提高保费充足度，促进优质的盈利业务发展，限制亏损业务发展，进一步优化业务结构，提高整体业务的盈利能力，并及时调整承保政策和费用差异化配置政策，强化产品费率刚性管控，确保优质的承保业务质量，奠定好公司的盈利基礎。

对应收保费回收进行风险控制时，首先可以确定客户的资信等级，对客户的偿债能力进行评估，使应收保费管理办法能够有效的落实。财产保险公司还需要建立科学合理的销售责任制与应收保费考核的制度，保证其能够顺利的实施。财产保险公司需要重视财务部门，并且充分发挥出财务管理的监督、核算等职能，对应收保费进行严格的控制。

（四）理赔环节的财务管理风险控制

财产保险公司就是风险经营的主要单位，理赔风险会对公司的经营造成直接的影响。因此，财产保险公司需要全面的预测分析理赔风险的发展趋势，并且制定完善的防范措施。对理赔风险进行处理时，不能够只制定一个标准，主要是由于其存在较强的复杂性，会受到制度、政策等艺术的影响。财产保险公司在制定风险管理措施的过程中，需要遵守长期有利、短期有效的原则，对工作责任进行明确，使理赔风险的管控力度能够加大。财产保险公司的理赔风险控制措施包括：明确好理赔的定位，不断提升理赔的核心能力;不断加强赔付成本风险的控制力度，对理赔管理模式进行完善;建立理赔监督体系，构建内控合规文化;做好对理赔关键环节的管理;降低不合理赔付的情况，加大对理赔环节利益流出的管理。

四、结语

随着市场竞争的不断激烈，财产保险公司的财务管理风险也引起了社会各界的广泛关注。因此，财产保险公司需要了解财务管理工作中存在的各种风险，并且积极采取有效的针对措施。财产保险公司需要树立风险意识，并且制定完善的风险控制体系，对公司经营过程中的筹资、投资、承保、理赔等环节进行严格的控制，不断降低财务管理过程中的风险，进而促进财产保险公司的健康稳定发展。

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