关于促进民营企业健康发展的税收政策研究

郑敏茜

民营企业在市场经济发展下贡献着自己的力量，为国家税收奠定了一定的基础。因此，民营企业的发展需要得到国家政策的支持，但民营企业面对的税收环境并不乐观，对于现有的税收政策需要进一步加大改进，本文重点对促进民营企业发展的税收政策加大研究。

一、引言

民营企业是经济市场中重要一环，它不仅能推进各项产业的良好发展，还能够有效缓解社会就业问题，在当今的市场经济发展中发挥着重大作用。但面对国内外经济环境的局限性，民营企业的发展需要得到国家政策的支持，只有这样民营企业才能更好的健康发展。

二、我国民营企业税收政策存在的不足

（一）没有建立规范的税收制度体系

目前，我国税收制度中立法的有，《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国个人所得税法》 《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国税收征收管理法》，其他各项税收制度并未进行立法，具有较高的变动性，税收政策环境不够稳定。与发达国家完善收制度进行比较，我国的制度建设相对来说一定程度的落后。目前的民营企业中制定的税收政策没有明确的目标，体现不出税收政策的重点，对政府的财力和产力没有深度结合，扶持效果不够明显，造成整个税收制度体系不够完善。

（二）企业所得税对民营企业发展促进不力

目前，企业中使用的所得税法符合小型微利企业政策，条件方面过于苛刻。资产总额与从业人员之间存在一定限制，将税率的优惠门槛提高，让多数民营企业得不到优惠扶持。民营企业发展面临的主要问题是资金以及技术问题，对民营企业发展进行扶持时，采取的优惠政策有限，现行的企业所得税政策民营企业的扶持还不够，需要进一步推动民营企业的发展，让民营企业发挥自身的价值。

三、促进民营企业健康发展税收政策的完善

（一）对税收制度体系进行完善

为了促进民营企业更好更快的发展，就需要对税收制度体系进行进一步完善，这就需要立足于当前的法律基础上对民营企业管理机构的进一步完善和健全，维护民营企业的具體利益。对大部分民营企业中存在的一些不适合的优惠政策进行清除，并针对这些政策重新进行整合。遵循公平竞争的基本原则，让税收优惠政策具有较高的法律层次，使得税收政策更加规范和稳定，促使民营企业的税收政策能够得到法律相关方面的保障。补充国务院出台的税法优惠政策，并可多多借鉴国外的一些经验，进而推动民营企业中的税法。还可以针对民营企业的发展状况专门设立税收法律制度，使得民营企业更好更快的发展。

（二）完善税收征管模式

税务干部需要对我国的税法严格遵守，确保税法具有一定的权威性。对税务机关具体的执法权限进行明确，制定科学、严谨的执法程序，确保税收执法具有一定的规范化和效率化，建立科学合理的税收执法体系。

税务机构需严格将减税降费落到实处，对民营企业税收进一步做好税收宣传，并对纳税主体进行详细的辅导，让民营企业办熟悉理税务登记以及发票开具方面的条款，让税务机关具有较高的工作效率，降低纳税人存在的纳税成本。改变民营企业管理水平低下的现象，提高经营管理水平，管理模式向着“重服务”的方向发展，给民营企业创建一个良好的税收环境。

（三）修改民法通则

对民法通则进行修改和完善。对公民的财产权益进行保护，推动经济的进一步发展。政府部门由必要帮助合法合规的民营企业参与市场透明的购买服务。对民营企业增设专门的民营企业诉求表达渠道。对民营企业在经济市场中遇到的问题全面研究，制定合理有效的方案，给予民营企业一定的政策支持。让民营企业能够对业务不断进行创新并对商机有效进行挖掘。具体的业务发展更需要敏锐的对市场的具体需求进行捕捉，给自身创建一个良好的服务平台，在商机中赢取良好的持续经营。

（四）构建民营企业所得税优惠政策

借鉴国外企业中民营企业的税率，调整对现有企业中的所得税优惠政策，让民营企业能够成为受益主体。将规模比较小获利比较少的民营企业中的所得税率进一步降低，在现有20%税率基础上，对于获利较小的民营企业需要进一步将优惠税率细化分级。当前民营企业面对较多的困难，获取的利润相对较少，亟需对优惠税率做好细化分级。对于小型微利企业更需要放宽标准，使得更多的民营企业享受税收优惠。对民营企业设定税收政策的时候，不仅要让民营企业享受高新的技术，另外还需要将享受优惠政策的标准适当的降低，弱化高科技术人员比例对于民营企业的限制，让民营企业能够引进一批高科技人员，不断发展。

四、结语

政府利用税收可以进一步对资源合理配置，并优化税收环境，使得民营企业的发展能够十分顺利。民营企业属于我国国民经济中一项重要的组成部分，在社会经济中发挥的作用越来越大。在经济危机的冲击下民营企业的发展面临的问题十分多。相信在政府良好政策的指引之下，民营企业将会对经济的发展贡献一己之力。（作者单位：重庆市税务局第三稽查局）