中小企业财务管理问题与对策

任春青

摘要：财务管理是企业活动过程中，利用价值观念对企业的生产过程进行管控，处理各种关系的全面财务管理工作。随着社会主义市场经济的发展，中小企业必须适应时代的要求，创新管理的内容，使财务管理更好地为企业服务，充分发挥财务管理的作用。。

关键词：中小企业;财务管理;企业战略

一、中小企业财务管理概述

随着国民经济不断的发展，中小企业的地位在国民经济中，逐渐成为关键部分，而源自中小企业自身的一些特点以及长时期对财务管理的不重视，随着经济的发展而日渐凸显，财务管理问题已成为制约我国中小企业发展的瓶颈之一。

（一）企业财务管理的目标与内容

到目前为止，企业财务管理的目标出现四个更具代表性的观点，分别是：公司利润最大化、公司股东财富最大化、公司价值最大化、公司相关者利益最大化。如何结合企业自身的具体情况，选择最合适的目标，是财务管理所面临的主要问题之一。现代企业财务管理职能主要包括：货币资金管理和短期投资、有效处理财务管理和其他管理的信息、税务筹划、研究信贷政策、资本预算、优化融资等。

（二）中小企业加强财务管理的意义

企业财务管理目标受到许多因素的影响，因为起点不同，企业财务管理目标的实现目的取向将分别有偏差，目前，中小企业加强企业财务管理的现实意义表现为以下几个方面：有助于实现企业总体战略。企业战略是高于一切，财务管理必须适应公司的战略目标，结合公司的经营计划，认真做好财务规划; 有助于提高企业投资报酬率。企业投资、营运资金、存货和融资等管理都极为重要，一方面，以最小的成本投入获得更大的利润，使公司获得最大的边际收益，另一方面，充分考虑资金的现值和财务风险，以取得最大的投资回报;有助于合理提高资产使用效率。企业的资产也不是无限的，使用有限的资产生产更有利可图的产品是一个现实的选择，对于企业闲置资产，提高其利用率，也是提高利润水平关键所在;有助于进行正确的财务分析。财务管理要对企业的盈利能力、资金结构、利润分配等进行系统的分析，来评价公司的经营成果、财务状况、现金流量，预测公司未来的发展方向，运用财务分析，改进公司经营策略。还要通过对公司盈利能力、偿债能力、风险管控能力分析，找出公司经营活动中存在的问题，为经营决策提供有用的会计信息，使企业财务管理目标得以实现。

二 、中小企业财务管理存在的问题

怎样增强中小企业的市场竞争能力，解决财务管理中存在的问题，是我国中小企业发展的当务之急。目前的实践中，中小企业财务管理存在以下问题：

（一）对财务管理的认识不够，组织结构不合理

所有权和经营权高度集中是我国中小企业最常见的管理模式，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中有相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，这种家族结构模式不利于企业财务管理组织的形成组建。企业领导者集权严重，缺乏监督，且任人唯亲，缺乏相互间的制衡。有的设置了财务部门，但财务人员素质不高，不能适应财务管理的要求，有的根本就不设财务部，而财务职责由老板的配偶或亲属来担任，更谈不上财务管理。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证其内部审计的独立性，而且大部分财务人员缺乏必要的财务管理知识，更多以业务管理为主。我国大部分中小企业追求市场份额和销量，往往只注重公司销售的增长，忽视财务管理的核心地位，把会计作记账的工具，没有把会计当作一种管理工具，使公司的财务管理局限于有限的生产经营管理。

（二）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下

一是管理者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投入来提高企业利润。二是财务管理内部控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制约的内部控制机制，更有甚者就是老板一人说了算。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活動涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单，资金流动量及结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理的职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重，许多中小企业为达到融资、避税、转移资产或隐匿资产等目前，往往弄虚作假，少列收入、多列支出，设置账外账和小金库，编制多套账表，应付银行、工商、税务等部门的会计信息需求。

（三）财务人员业务能力不足，财务管理水平低下

大多数的中小企业只专注眼前利益，没有长远的战略目标，特别是私营企业，高素质的财务人员很难正常地开展工作，频繁更换财务人员;企业教育投入极少，特别是私营企业，很少对财务人员的继续教育进行投入。许多公司“家庭作坊”管理，思想观念陈旧，财务管理现代观念不明白。公司经营者为了完全控制所有权，财务会计和财务管理者由非专业人员担任，计算精度差，许多公司缺乏现代管理观念，失去许多发展的机遇。企业无法建立内部控制，即使有，也很难确保内部审核的独立性。

三、加强中小企业财务管理的对策

（一）树立财务管理的正确认识

中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，注重对员工科学文化、专业素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，充分体现出以人为本，并在此基础上对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。公司老板要充分认识到财务管理是对公司财务状况和经营成果的正确评价，不仅对公司具有监督作用，而且对公司管理提供依据，为企业预测、决策、目标提供有效的服务，是战略管理的基础。因此，应该赋予财务人员更大的责任，应该发挥财务管理在公司运营管理的中效能。

（二）加强财务管理组织建设和制度建设

根据市场经济特点，建立财务管理机構，使之承担组织、协调、规划、实施公司内部财务活动职责;同时，建立财务总监制度。科学地建立监测和评估机制，确保公司经营的正确方向;逐步完善公司内部财务管理制度，建立账户支付验证体系，保障账账、账表、账证的准确性;保证资产的安全性、完整性;培养员工的综合素质。只有公司员工一起积极工作，改善管理环境，提高财务管理水平，提高企业风险管控能力，企业才能在激烈的市场竞争中，获得长远发展。

（三）加强财务管理人员培训，提高财务管理水平与效率

中小企业应当和大型企业一样，对会计人员应该有一定的质量要求和专业水准：财务人员都应该有丰富的会计专业知识和必要的职业能力，从事会计领导的岗位，必须有相应专业资格。公司要经常对会计人员进行职业道德和业务技能培训，使会计人员更好地为公司服务。让企业的财务人员参与到管理中来，不断优化投资方案，同时，抓住有利时机，实现发展，扩大公司规模。公司管理要以财务管理为中心，将财务管理与生产经营活动有机的结合起来。建立一套完整的、适合自身特点的财务管理体系，有计划、有步骤、有目的地使用资金，提高资金使用效率;建立和完善物料管理的内部控制体系;督促财务人员根据国家法律法规、会计准则进行正确会计处理，提供有效的、完整的、可靠的、准确的财务信息，正确指导经营者作出决策。减少金融风险，为企业营造一个健康、有序的、良好的发展环境。

（四）强化资金管理，加强财务控制

企业管理的核心内容是财务资金管理和控制。首先要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周期牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产环节的大事。其次要努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，形成内部牵制。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。加强对存货及应收账款的管理，尽可能压缩库存，及时回笼资金，避免呆账的产生。

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