财务风险管控视角下的高校内部控制分析

郭道芝

摘要：在高校财务管理过程，要重视提高财务风险管理认识，以此才能进一步保证高校内部控制水平不断提高，通过有效研究，希望分析能够进一步提高财务风险控制能力。

关键词：高校财务;风险管理;内部控制

新时期，随着高校财务管理工作的有效开展，为了提高财务风险管理能力，要科学的运用有效的内部控制对策，以提高财务管理水平，从而保证高校各项工作有效开展，下面结合工作实践，对其进行几点深入研究。

一、依法多渠道筹集办学资金，提升抵御风险的能力

随着高校办学规模的扩大，财政拨款已经不能满足高校发展的资金需要，如何依法多渠道筹资为自身发展建设服务，化解债务风险，是内控治理的重点目标。

（一）拓宽筹资渠道

包括：深挖现有资金来源渠道，争取科研课题和专项经费;通过创新收费管理方式，大幅度降低学生欠费率，增加资金流动性;成立基金会，发挥校友优势，规范社会捐赠，多渠道筹集资金;加强校企合作，承担企业的课题，出让专利和技术，使之成为经费收入的亮点，实现双赢。这些举措不仅为学校的发展提供经费支撑，而且能激发办学活力。

（二）妥善应对债务风险

首先，要将不同的债务结构划分为不同的周期，即短期、中期、长期三类，使得流动资金的贷款工作更为合理，各类周期相对较短的贷款且容易引发资金流向不稳定的贷款内容，学校财务为了保证正常的运营，应当加以杜绝。其次，要以动态化的姿态完成对贷款变化的监控，有效加强对已有的各类贷款工作的视察情况，对长期以来学校资金工作做出完善的规划，避免贷款集中到期带来的恶性循环。再次，要深入研究好国家的贷款政策。一旦出现对学校放宽的贷款政策则需要及时进入，通过各类方法达到现金聚集的目的，用以更好的学校建设工作。最后，要积极主动地与当地的银行机构打点好关系，尽量避免贷款工作单一化的现象出现，驱动银行、学校以及广大师生的根本利益，强调分摊风险的目的。

二、以强化经济业务层面内控为抓手，切实维护高校权益

（一）加强对附属单位的监管力度

从目前的现实情况来看，绝大多数的高校都建设有专门的附属医院、独立学院等机构，尽管上述单位都是独立展开财产核算的，但其往往会与本部展开多元化的经济往来。高校对其监管工作往往没有落实到位，部分资金游离在监管范畴之外。所以，为了避免上述单位的资金不健康动向，就需要切实加强高校内部的监管工作，明确各级单位在资金使用上的权限以及专门的监管方法，要重视对各级附属单位的监控工作，并且建立专门的规章制度，让每一位职能人员有依据地落实工作。

（二）预算实施精细化管理

在预算管理的工作中，相关职能人员必须做好专门的审批工作，确保精细化管理的举措落实到位。要严格把控预算内容，在必要条件下进行刚性措施，并以学期为周期对整个绩效评级的工作展开评价，强化后续的分析工作。

（三）大力清理往来款项

由于缺乏专门的经验与观念，在财务工作的过程之中由于缺乏对款项的专项清理，使得资金不可避免地会被占用，因此必须强化对问题的重视程度，所以高校应当进行专项的清理与整治工作，用以专项针对往来款项，避免坏账、流账的现象发生。

（四）“大数据”促进财务信息规范化

伴随我国互联网信息科技力量的持续发展，在财务管理工作中也要强化对信息科技的使用，高校应当完成财务工作的信息化转变工作，使用最新的设备以及软件系统，就财务的动向工作展开分析、汇总以及其他财务工作。同时，要利用互联网的媒介，连接好高校之中的各个部门，使得资金的动向能够第一时间反馈到专门的财务部门，切实提升工作的效率和质量，杜绝任何信息孤岛的问题发生。

（五）内审助力学校善治增效

目前高校全面倡导创新调整，在财务管理工作中也不例外，除了传统的查账以外，財务管理部门还要全面改善自身的工作流程，包括预算与决算审计、财务收支审计、干部经济责任审计、专项审计、后续审计、工程审计等多项业务内容，要求全面推动财务管理工作的效率和质量。

三、实时监控预警，落实校内财务风险问责制度

任何工作的有序、完善推进，都离不开专门的管理规章制度加以约束，而内部环境的健康也直接经由制度加以管控。因此，为了给予高校财务管理工作一个良好的环境，首要任务即为落实好专门的预警机制，做好系统。通过预警机制，一旦高校财务管理工作出现潜在的危险，能够做到第一时间的监控和预警，使得对财务系统有一个全面的评估，使得广大工作人员能够了解到财务的潜在问题，从而更有意识地进行后续的操作，加以及时的调整与优化，全面保障财务管理工作的推进，将财务风险控制在最低范畴之中。此外，为了进一步落实财务风险问责制度，要全面建立良好的问责制度，用以管控可能发生的经济责任风险。通过问责制度的确立，能够帮助每一位财务管理工作人员以及一线工作人员，明确自身的工作价值与意识，在进行资金相关的工作过程中，能够降低发生失误的可能性。同时，学校还需要进一步划分责任的分级制度，明确高校的资金动向工作不仅仅是财务管理部门的任务，更是每一位在校师生的重要问题，只有明确好各个工作的责任与工作范畴，才能真正做好各司其职，互相制约的目的，有效推进高校各个工作的落地，强化高校资金风险防范的等级。

四、完善高校内部控制系统

对高校财务管理工作而言，最为简单且直接的避免风险方法，即为展开内管控制体系，不仅能够避免来自外部的威胁，更能避免财务人员之间的勾结共同作案。学校方面要选择专门的管控队伍，进行内部控制体系。在人员的选拔过程之中，首要任务是选择纪律性强、具备良好的道德观念的工作人员，避免其自身发生问题。其次，要选择深耕于财务管理工作的人员，拥有多年的财务经验，能够了解到高校各个环节的问题以及制度。同时，技术人员自身也要对学校的体系流程有深入的了解，从而能够更好以其出发建设良好的氛围。由此可见，内部控制体系的建设并非一项简单的任务，但高校方面必须加强对其重视程度，最大程度上避免内部贪腐的问题发生，将资产真正利用在广大师生群体之中，达到最好的高校建设效果。

五、建立有效的绩效考核和信息沟通机制

为了进一步强化风险防御的机制，高校除了强化内部的控制以外，还需要进一步明确绩效考核的相关任务，根据高校内部的实际情况，针对学校管理者展开业务评价，驱动所有的财务管理人员能够进一步提升自己的工作质量与工作效率，达到更好的效果。首先，在评价体系的建设上要考量其全面性，让每一位高校在职人员都参与到其中来，使得在财务风险的管控工作落实到每一位职能人员。其次，除了对管理人员展开考核以外，还需要对每一个经济项目作出评点，分析其优势与劣势，在日后的资金管控工作中吸收经验，为后续的财务管理夯实基础。最后，为了践行实事求是，高校应结合自身实际建立起一套风险管理指标体系，科学地对相关风险进行预测、管理和控制，切实做到风险的全过程防控。

六、结束语

总之，随着新时期发展，在高校财务内部控制管理过程，要重视加强风险管控能力，以此才能进一步提高工作认识，不断制定完善的管理对策，以确保相关工作顺利开展。

参考文献：

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