浅析如何利用EXCEL和财务系统处理个人所得税

王培

摘要：医院作为社会福利性事业单位，工资性收入包括奖金、夜班费等项目，每一项目金额都要纳入个人所得税进行税务计算，并据以进行账务处理。在医院职工人数较多，职工收入繁杂的情况下，手工处理费时、费力，数字还容易出错。如何利用 excel及财务系统计算个人所得税，并进行账务处理，将复杂的问题简单化，节省工作时间，提高工作效率，本文将对此种情况进行简单浅析。

关键词：个人所得税;excel;财务系统

一、前期准备工作

（一）用excel表格对医院人员经费进行前期准备工作

人员经费包括工资、绩效奖金、夜班费、加班费、各种津贴性补贴、误餐补助、奖励性补助等薪酬收入。在日常工作中，对于工资等常规性的收入，每月金额变化不大，如果有新增的可以在财务系统中工资模块直接修改，账务处理直接生成凭证。但对于以各科室为单位零散发放的其他补助，因统计方式与标准不统一，医院各科室统计起上报财务的表格各式各样，对财务人员计算个人所得税造成很大的困难，财务经办人员要对其进行二次梳理核对，针对这种情况，需要医院财务部门对各科室进行规范化操作的培训。财务部门可以根据单位实际情况制定统一规范的表格，涵盖工号、姓名、科室、标准，次数、金额、费别等详细信息，注意事项（1）此表一定有个项目是唯一性，一般情况建议用职工工号。对于费别信息因作为财务后期汇总及生成凭证的依据，必须确保其项目的准确性。（2）财务人员要对各科室制表人进行Excel表格培训，对于各科室第一次上报的各项薪酬费用，财务人员要及时与填报人沟通并与财务发放金额进行核对，确保费别信息的正确性。（3）Excel表格表头要有相应的发放项目的名称，确保财务汇总数据时能取到相对应的名称，从而做到后期能按到各种薪酬费用名称进行核对数据。

（二）财务软件系统中关于人员经费的准备工作

在财务软件系统工资模块中，财务工作人员应按照《政府收支分类》将医院现有人员经费分别全部统一新建到财务软件系统中。当奖金不与工资同时发放时，一定要将工资中的人员信息如工号、姓名、科室、银行账号等完整地录入到财务表格中。在认真仔细地核对好人员经费类别等基础信息后，应在财务系统中按照最新个人所得税制度的规定，设置好正确的扣税公式，为下一步批量导入工资等数据计算个税提供方便。

二、用 excel表格对医院职工人员经费项目分类

财务工作人员将各科室上报的所有电子表复制在一个电子表上，并按照费别进行分类整理。例如：将总表里所有夜班费筛选出来后复制粘贴到另一个工作簿中，然后按工号排序，并按工号对金额进行分类汇总，汇总后将所有的项目选择性粘贴到另一张表中，筛选中选择包含汇总，将所有的汇总行复制到新表上，将汇总替换成空，此时整理完成的数据即为计算个人所得税需要的數据。以此类推，按照相同顺序整理其他费别，直至整理完毕。

三、将整理好的数据导入财务系统

从财务系统中引出已经建立好的医院职工收入模版，此模版中包括工号、姓名、对应的费别等等。已经整理好的excel中各项费别，用VLOOKUP函数逐项匹配到此模版中，匹配过程需要注意的是，要将两表的格式调成一致，因为excel表格是医院各科室不同人员完成表格工作，表格中会出现其他字符，此时要用数据中的分列-分隔符号-下一步，将Tab键、分号、逗号、空格、其他等全部选中，点击完成。注意表格中的各种符号要删除，一旦有符号出现，VLOOKUP函数匹配不了对应数值。

将匹配完成的模版引入财务软件系统。财务软件系统不一样，操作步骤也有所区别，具体操作流程等方面问题可咨询软件工程师。匹配完成的模版引入后按照操作步骤计算，系统将按照预设的公式计算出个人所得税。个税计算完成，引出税后表格显示的职工收入金额，按照正常程序发放职工工资性收入。

四、设定对应科目，生成凭证

若工资与奖金等同时发放，在工资发放表中将所有的人员经费项目按照部门、工资项目、费用科目、核算项目等逐一对应设好项目。奖金如果不与工资同时发放，单独发放，就需要新建类别，并与会计科目形成一一对应关系。在对应过程中一定要保证项目类别的正确性。在每次运算完毕，确保无误核对后，通过财务软件系统可以直接生成会计凭证。

五、结束语

随着财务核算的细化，财务工作量的增加，手工处理账务已不能适应财务工作的需要，随着财务信息化的发展，利用excel和财务软件系统计算并生成会计凭证，可以节省财务人员的工作量，提高工作效率。