关于国际贸易业务财务风险控制的研究

摘要：鉴于中国国际贸易活动面临的各种金融风险，本文认为企业应灵活选择出口计算方法，并通过多种渠道进行套期保值。除美国、日本、欧洲外，还应广泛发展外国市场，建立和改革国内债务。风险控制制度方面，加强资金管理，拓宽融资渠道，促进国际业务的可持续发展。

关键词：国际贸易;财务风险控制;研究

一、引言

2008年金融危机席卷全球时，全球需求下降，对外贸易和企业的国际贸易也受到了影响。巩固外国市场的困难和缺乏订单使许多企业资本链不稳定。这体现在内部通胀动力明显，人民币快速升值。复杂的国内外经济环境大大增加了国际商务的金融风险。

但是，对外贸易企业在开展国际业务时，对其财务风险缺乏全面、系统的认识。金融风险控制体系尚未建立，金融风险的案例很多，威脅着机构的生存和发展。与西方国家相对完善的金融风险控制体系相比，对外贸易商业机构的风险控制和预警体系明显不发达。因此，我们将审视对外经贸机构在开展国际业务时所面临的各种金融风险，建立健全风险企业的财务控制体系，降低金融风险，提高对外经贸企业的预警与防范能力。这对国际市场的广泛竞争具有重要的现实意义。

本文旨在全面分析我国对外经济贸易机构在国际业务管理中面临的各种金融风险，有效降低对外贸易机构在国际业务中的金融风险，促进对外经贸机构全面协调可持续发展。

二、当前中国国际贸易业务面临的金融风险

（一）人民币汇率风险加大

美元是对外经济贸易机构进行国际支付贸易的主要货币。对外贸易经济机构，特别是出口企业，在其贸易经营结束后进行结算时，其出口贸易由于汇率不断波动，面临重大的货币风险，创造价值的机会不足。许多产品仍处于生产链的末端，出口混乱。这使得许多外贸经济机构的商业利润十分疲软。随着金融危机的负面影响，价格变得更具黏性。许多出口公司希望提高产品价格。

（二）国内通胀压力加大，国际贸易价值不断提升

中国经济形势正在逐步变化。然而，随着中国经济的增长，市场充斥着大量资金，所谓的“流动性过剩”也随之出现，使得国内通胀趋势更加明显。同时，由于国内食品价格持续上涨以及全球大宗商品价格上涨导致的通胀，结构性通胀从2009年下半年开始继续加速中国物价增长。

在此背景下，对外贸企业发布的原材料购进值增速非常明显。油价上涨导致企业国际贸易货物运输成本大幅上升。成本的大幅上升直接降低了出口业务的盈利能力。由于大宗商品价格波动，交易风险逐渐加大。对外经贸机构应及时调整出口报价，并认真考虑价格变动、货币风险等因素。

（三）国际贸易保护主义增加外贸销售风险

作为我国主要的出口贸易力量，外贸企业正确利用国际贸易战略发展的重要机遇，保护国家贸易，为对外贸易和经济发展创造有利条件。国际贸易活动最终将趋于稳定。如果需求持续，出口贸易可能面临调查。货物到达国外后，不仅可能损失销售收入，而且国际保费和国际运输成本也可能流失。由此可见，贸易壁垒损害了企业的国际贸易。

（四）利率持续波动加大对外经贸机构融资风险

外贸企业的抵押物不足，使得融资困难。在银行政策上，商业银行贷款等传统融资渠道难以完全满足对外经贸机构日益增长资金需求。争取外资金融贸易机构融资和获得出口贷款的难度越来越大，限制了国际贸易的顺利发展。然而，货币政策的持续强化，迫使对外经贸机构陷入困境。高昂的融资成本使企业的出口成本更加高涨。

（五）国际贸易坏账增加，机构流动性不足

金融危机的爆发，导致对外经贸机构不良贷款率迅速上升，国际贸易信用风险加大。欧美等优质客户也开始在合同执行过程中不支付有意支付的款项。根据中国出口信用保险公司公布的相关数据，中国企业对外收入损失水平约为发达国家平均水平的巧倍，年均损失超过400亿美元。大多数从事国际贸易的公司都有信用管理风险、缺乏外贸经验、谈判条件不平等、价格竞争激烈、产品缺乏竞争性等问题。

在此背景下，对外经贸机构在实施国际贸易中面临诸多障碍，坏账赤字持续增长，财务状况不容乐观。此外，现金流是主要外贸企业的救生圈。在经济危机的背景下，对外贸易和经济机构面临着严重的资金压力。大量应收账款增加，在对外贸易和经济机构中携带了大量有价值的流动性，导致对外贸易和经济机构的流动性大幅减少，增加了国际贸易的金融风险。

（六）合同赊销的违约风险

赊销是对外经济贸易企业签订的最重要的对外贸易订单形式。在良好的经济增长环境下，这种形式的贸易可以帮助公司获得更多的订单并增加出口。然而，信贷销售应建立在科学合理的信用评级基础上。受长期外贸业务对出口的高需求所致，我国大多数对外经济贸易企业还没有建立起基于以往客户交易及相关证明材料、客户信用状况的理想客户信用评级体系，不能进行相应的评估。这可能导致外贸机构流动性不足，甚至贸易伙伴违约，给外贸和经济机构的正常运行带来重大风险。

（七）电子支付安全风险

基于现代信息技术的电子支付操作风险高于传统支付。使用不适当的信息系统，产生了以前的业务模式所没有的与金融业务相关的风险，向对外贸易相关人员应对更高的要求。国际贸易相关的企业在工作中，必须掌握相关信息系统的全部知识。设备故障和外部因素会影响整个电子金融系统的安全，由于电子金融系统会带来数据包丢失的风险，导致业务处理数据的丢失，也会给国际贸易企业经营带来了严重的财务风险。

三、强化国际业务财务风险管理战略

（一）灵活选择出口交易方式，多渠道对冲

大多数公司在开展国际贸易时，为了赢得客户并保持竞争优势，采取预付款单据、延期付款信用证、货到付款等，这些方式适合进口商付款，保证资金的时间价值。进口商通常可以在买方市场提供快速安全的解决方案。而出口商必须充分考虑交易对手的费用、交易特点、对手信用以及选择可以减少外汇结算和汇款风险的会计方法，如汇款。此外，一些出口商还采用了长期外币结算方式。从人民币升值趋势看，外币实际收入下降，影响了国际业务的盈利能力。

对于对外经贸机构来说，要提高风险转移意识，把一定时期的汇率定在双方商定的价格水平上，通过与外币进行交易进一步控制汇率，有效避免风险。可以利用各种渠道进行套期保值，提高企业专业人员在外汇市场操作的风险处理能力，提高全体员工的风险意识，有效控制汇率风险。

（二）建立健全公司内部信用风险控制制度

为获取外汇，扩大出口，对外经贸机构要求，要及时全面认真研究外国客户的资信状况、工作条件和偿付能力，并为客户創建信用卡分录。利用专业咨询机构的能力，根据他们的信用状况，委派不同的信用额度并评估信用分数。当出口订单签订时，可以灵活地选择合适的支付方式来获取自己的信用信息。鉴于外国客户的经营状况容易发生重大变化，这类信贷信息极不稳定，因此老客户的业务信息不能盲目使用，应当及时更新。

（三）加强应收账款管理

对外经贸机构在管理应收账款时，不仅要注意按时收汇，还要提前做好控制，使外汇公司更加积极地进行收汇。为了有效减少应收账款余额给外贸和经济机构带来的损失，企业需要进一步提高应收账款管理技术，并认真监控企业客户的信用状况，控制坏账和逾期账款，增加应收账款资产流动性。

同时，必须在付款期限前进行严格控制，不断监控应收账款，加强与客户的有效沟通。一旦客户的信用信息受到影响，必须立即筹集资金，有效控制客户的信用风险。

（四）加强公司资金管理，拓宽融资渠道

我国对外经贸融资渠道相对狭窄，融资问题一直是阻碍国际商务顺利发展的严重障碍。许多企业仍将民间借贷和国内融资作为关键的融资渠道，可能无法满足机构快速发展的实际需要。外部企业和经济机构迫切需要拓宽融资渠道，确保会计信息的完整性和可靠性，规范会计程序，在国家综合会计法规框架内，加强对企业资金和企业财务风险的管理。应制定和改进控制措施，以企业现金流为重点，在生产经营的各个环节实施预算管理，创造良好的信誉和还款信誉，避免道德风险和选择风险。

一些高新技术产业的外商投资企业可能会重点关注国际贸易中新的结算方式，实施信用保险、企业融资等，从而筹集投资资金。良好的对外贸易和经济机构股权基础，使公司摆脱了完全抵押贷款缺乏机会和贷款不足的局面，提高了它们在广阔市场上的竞争力。

（五）加快专业人员的专业培训，加大信息系统建设投入

经济全球化和信息化是现代国际经济发展不可逆转的趋势。现代信息技术应用与国际贸易接轨也是国际贸易发展的必然趋势。通过提高国际业务流程的有效性，规范业务流程，给国际业务管理带来了新的财务风险。进一步提高了外贸企业销售人员的整体素质和信息系统的安全指标。

四、结论

国际商务作为对外经贸企业的主要活动之一，可以提高企业的盈利能力，增强企业竞争力。然而，企业发展中也存在一定程度的财务风险。我国外贸企业国际贸易活动面临的金融风险日益增大，不利于企业的持续健康发展。根据新的经济形势，外贸经济机构应立即采取出口结算方式，多渠道套期保值，全面开拓更多的国外市场，建立健全内部信用风险控制体系，加强企业管理资金，拓展融资渠道，提高出口风险防范意识，减少坏账损失等，也降低了与国际商务活动相关的金融风险，促进了对外经贸机构的可持续发展。

参考文献：

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[2]杨叶纪，左成.国际贸易业务财务风险控制研究[J].特区经济，201

[3]吴晓庆.我国企业外贸业务的财务风险管理研究[D].郑州：郑州大学，2010.

作者简介：

马丽塔，武汉大学经济与管理学院，湖北武汉。