关于发展河北省中小企业年金集合制度的策略分析

曹宁 孙倩 张秋娟

摘要：企业年金集合計划是中小企业年金制度发展和落实的有力手段。受资本投入缺乏、税收优惠力度不足、员工积极参与性低、运营效果差等因素制约，河北省中小企业建立年金起步晚，发展慢。只有充分完善企业年金集合计划发展的软硬环境，才能提高企业的参与性，完善河北省中小企业年金集合制度发展的长效机制。

关键词：中小企业：年金集合制度：河北省

一、引言

企业年金一直是完善社会保障体系的重要补充部分，关于中小企业融资与发展问题一直是我国经济体制改革和补充保障企业人员养老退休的重要课题。河北省的中小企业数量在近年来一直呈上升态势，私营、民营经济作为公有制经济的重要补充，其影响力已经占据全省企业总数80%以上，成为推动河北省经济发展、产业升级的坚实力量，是全省提供稳定就业、实现社会和谐的重要保障。然而我省承担了80%以上就业人口的中小企业，其年金发展现状却不容乐观。根据人社部2017年发布的2016年度人力资源和社会保障事业发展统计公报显示：截至2016年底，年金账户管理机构管理的企业年金账户数仅占全国企业总数的0.51%，若以职工人数300人为分界线定义中小企业，那么其参与企业年金的人群尚不足大型企业的13%.这与美国等发达国家大约50%左右的中小企业参与度相比严重滞后。就河北省而言，截至目前57家A股上市公司里，总市值超过200亿的13家当中也仅仅有9家有制定企业年金计划，而中小市值上市公司中仅有7家，以上建立企业年金计划的也多为大型国有企业，且多集中在水泥、建材、能源、汽车等资本密集型行业。河北省其他200多家中小企业中，竞无一家建立或者参与企业年金计划。

二、河北省中小企业年金计划缺失原因分析

本文通过对河北省石家庄、保定、廊坊、秦皇岛、邢台、沧州等6个行政区选取20家中小企业发放问卷调查显示，企业主观反馈因素主要有以下四个方面。第一，中小企业年金计划缺失。首要制约因素是中小企业自身运营因素。很多企业资金规模较小，生命周期短，市场淘汰率高，且在我国目前资本体制现状下融资困难，利润低，心有余力不足，无力承担年金制度高额的建设、运营与管理成本。第二，政府税收等优惠力度尚待提高。33.4%的企业认为河北省4%的税收优惠（企业缴费在工资总额4%以内部分可从成本中列为税前）仍然达不到实际需求预期。第三，河北的中小企业管理层多数比较关注的仍然是企业为员工提供的现金类流动性报酬，对于具有长远规划性的企业年金计划考虑较少。第四，还有极小部分中小企业有建立企业年金计划的初衷，但由于经验不足，了解匮乏，往往最后不了了之。

三、河北中小企业员工对于企业年金的需求现状

社会基本养老保险制度是保障员工退休后基本收入的有效制度，是第一层次安全需求。作为养老保险制度“第二支柱”的企业年金，承担着补充保障企业人员养老退休的重要责任，是第二层次。由于我国的企业年金覆盖率远低于西方发达国家，“第二支柱”发挥功能严重不足，这形成了我国财政的巨大负担。而对河北省中小企业员工年金需求意愿调查的结果显示，只有不到10%的员工对企业年金有所了解，并且有迫切的需求。究其原因主要有以下几点。第一，有将近42%员工认为有社会保险这一层保障已经足够，有的还参加了商业养老保险，认为企业年金费用缴纳意义不大。第二，39%的中小企业员工对企业年金缺乏认知，还处于相关概念扫盲阶段。第三，因为受行业、企业利润影响，河北省的中小企业员工待遇普遍较低，员工尚处于边际消费倾向较大的阶段，当期基本生活费用需求旺盛，所以他们宁愿自己投资股票、基金、债券等见效快的金融工具，或者购买商业保险等注重当期收益的投资手段，也不愿意参与企业年金。第四，当前中小企业人员流动性较大，劳资双方关系变化频繁，企业年金的接续问题烦琐，相关流程手续办理也较复杂，企业与员工都更希望选择相对直接、简单的途径解决待遇与相关保障问题。

四、河北省中小企业年金制度发展制约性分析

制约性因素可从以下三个层次进行分析。首先，税收优惠政策是制约企业建立年金制度时需要重点考虑的因素，就河北省目前现有的政策来看，相对东部沿海省份的优惠幅度依旧较低，与中西部欠发达省份相比，优势性也不明显。这将无法调动企业参与的动力性。其次，现阶段国内关于企业年金制度的相关法律法规也不健全，虽然国内已经出台针对中小企业的集合年金计划，但是，企业年金缴费、增值、分配等环节并未有明确规定，容易出现权责不明确的问题。在没有相关法律制度保障的前提下，年金制度的发展难免受到严重制约。最后，中小企业年金的保值增值是确保企业年金制度存续和发展的重要基础，需要资本市场来实现，但是我国目前的资本市场发展受多方因素影响并不完善，例如类似“熔断机制”的夭折，场外高杠杆非法融资一直存在，“董监高”的减持套现，IPO的抽血、套现等问题，目前并未很好地体现“价值投资”的优越性，中小企业年金基金投资渠道受限，结构不合理，投资收益低，运行风险大，都影响了企业建立年金制度的积极性。

五、河北省中小企业年金制度的发展策略

第一，要改善中小企业年金集合年金制度发展的政策制度环境。河北省企业年金市场已经进入快速增长阶段，原有的制度与法规已经严重脱节。与省内发展较快的央企、国企相比，民营、个体企业年金制度发展远远跟不上自身的需求，因而配套性的政策措施应当起到指向性、促进性作用。另外，要加大河北省中小企业年金集合计划的税收递延策略，增加税前列支项目，并提高相应比例，对职工的缴费负担适当减轻，降低比例。

第二，鼓励中小企业年金集合计划扶持基金并尽快推动实施。由政府主导并加大宣传力度和培训，做好认知普及工作，并优化管理，重视中小企业内部相关人力资源培养。一方面，可以对企业产生积极影响，可以加大经营者对企业年金的认知度，促进长效员工保障机制形成。另一方面，结合河北省中小企业地区产业集群的行业特征，以行业为单位设立补助基金，如辛集的皮革产业，衡水的建材产业，还可以不同程度增强此类高污企业的环保整改与生产能力，也符合国家绿色经济政策导向。设置中小型民营企业综合产业竞争力评级机制，对排名靠前的企业提供资金支持。

第三，设置个性化企业年金集合计划。要根据河北省内的企业结构，设立相应合理的企业年金计划，要在缴费、投资、利润分配等环节进行个性化设计，满足中小微企业不同偏好，或者也可以根据投资风险偏好、投资结构化、投资规模、投资期限等相关因素，分为设置稳健、积极、保守型等年金计划套餐供企业选择。还可针对唐山发达县市、张家口不发达县市采取不同层次试点，为逐步推动河北全省普及企业年金计划夯实基础。

第四，关于中小企业年金规模小，企业年金投资渠道狭窄的问题，建议建立多元化，多层次的资本市场体系，从职业年金人手，为中小企业年金提供多元化，多层次，规范化，个性化的服务，保证中小企业年金运转的保值与增值。

第五，关于中小企业运转寿命短，人力资源市场化、人员流动较大而导致就业者养老金权益无法保障问题，一方面，允许企业员工个人账户与个人挂钩，另一方面，允许员工流动时账随人走，转至新的企业年金计划。再者，加强企业文化建设，加强工会组织建设，真正维护员工利益，培养员工主人翁意识，增强员工归属感，使得员工更加看重长远利益而增强对企业的忠诚度，从根源上解决中小企业人员流动性所引发的企业年金转户和过度问题。

参考文献：

[1]尚颖.河北省中小企业年金制度发展的长效机制[J].中国保险，2015（12）：54.

[2]贾玲.河北省中小企业年金计划的发展研究[D].保定：河北大学.2011： 22-24.

[3]邱钰芬.关于发展福建企业年金集合计划的策略分析[J].长春理工大学学报，2014（6）：80.

作者简介：

曹宁，孙倩，张秋娟，中国邮政集团公司培训中心，河北石家庄。