社保征缴转交税务征收的影响分析

摘要：随着我国社会经济的快速发展，国家整体的社会保险服务体系越来越完善。换而言之，社会保险的先进性与科学合理性，在一定程度上体现着国家的整体发展水平。为了更好地满足现实发展需要，我国自2019年1月1日起，由税务部门统一负责各项社会保险费与先行划转的非税收入的征收工作。本文对社会保险征缴转交税务征收的影响进行了相应分析，望能够给相关工作者带来一定的启示作用。

关键词：社保征缴：税务征收：影响

我国社会保险主要涵盖了养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项内容。自2019年1月1日起，我国各项社会保险费交由税务部门进行统一征收。这不仅意味着征收部门的转变，也给各相关利益群体带来了诸多影响。以下内容对社会保险主要内容进行了相应概述，并在此基础上对社保征缴转交税务征收的意义、社保征缴转交税务征收的影响进行了相应阐述。

一、社会保险主要内容概述

我国社会保险服务体系主要涵盖了养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项内容。以下内容将对此进行分述。

养老保险是指参保劳动者在达到法定退休年龄后，可以从政府以及社会上获得相应的经济补偿、物质帮助与服务的社会保险制度。我国相关法律规定，个人需要缴费满15年，到法定退休年龄后，且办理退休手续后，方可以享受相关补贴。

医疗保险即城镇职工基本医疗保险制度。此项制度是结合财政、企业与个人的承受能力来共同建立的保障职工基本医疗需求的社会保险制度。我国规定，无论是参加医疗保险的个人还是单位，均需要同时缴纳基本医疗保险费与大额医疗保险费。只有两项费用同时缴纳方可以享受到医疗保险相关待遇。

失业保险具有法律强制性。此项保险制度已通过我国相关立法强制实施。通过社会集中建立基金，来对因失业导致暂时中断正常生活来源的劳动人民提供物质帮助。

工伤保险即职业伤害保险。劳动者在工作过程中因工作原因导致自身受到意外伤害，或者因为接触粉尘、放射线、有毒物质等职业危害因素而导致出现职业病的，国家与社会会给予负伤者、致残者或者死亡人生前供养亲属以物质上的必要帮助。工伤保险费用全部由用人单位缴纳。

生育保险是指在职女员工因为生育子女而需要暂停工作，进而失去正常收入时，国家以及社会会提供相应的物质帮助。

二、社保征缴转交税务征收的意义

社保征缴转交税务部门统一征收，是我国新时代背景下党中央的一项重要决策，也是我国税务征管体制的一项重要变革。通过实施社保征缴转交税务征收制度，更加突出了我国以人民为中心的政府职能：有效优化了营商环境：实现了税务征收的权责明确，使得社保费用征收工作的规范性再次提升：推动了我国治理工作的有效进行，进而促进我国获得高质量、健康发展：有助于社保基金快速入库，进而充分地保护了参保人的合法权益：随着社保征收工作的逐步规范化，有效杜绝了少缴社保问题的出现：有利于为研究推进适时完善缴费比率与推进非税收如法治化打下了坚实基础：有利于为放管服改革以及市场主体活力激发工作打下坚实的基础。

三、社会征缴转交税务征收的影响

（一）有效防范了违法缴纳行为的出现

社会保险费的缴费基数直接决定着员工的权益。换而言之，缴费基础越高，员工越能享受到更高的补贴金额。在我国，社会保险费的核算享有一个有效区间，一般是按照统筹地区上年度职工社会平均工资的60%到300%。而在《社会保险法》中规定，缴纳基数需要是用人单位职工工资总额的平均数。当平均数低于社会平均工资的60%时，需要按照社会平均工资的60%作为核算基础：当总额平均数高于社会平均工资的300%时，则需要按照社会平均工资的300%作为核算基础。然而，在实际执行过程中，有不少的用人单位为了降低缴费支出，而实际上会按照社会平均工资的60%来作为缴费基数。此种行为在很大程度上影响到了职工的合法权益。

通过执行社保征缴转交税务征收，税务部门在征收企业所得税与个人所得税的过程中，可以较为清晰地掌握到企业的工资发放情况。而社保缴费基数无须企业进行申报，税务部门直接通过企业所得税税前扣除工资薪金与计征个人所得税的工资薪金就可以得出企业缴费基数，进而精准地保护了企业员工的社保合法权益，并防止了违法缴纳行为的出现。

（二）增加了个体工商户、自由职业者的社保缴纳负担

社会保险缴纳人群不仅包括企业就职员工，也涵盖了个体工商户以及自由职业者。由于个体工商户与自由职业者不受雇于人，也就无用人单位为其承担相应的缴纳责任，且所有的缴费均由个人承担。在社保征缴未转交税务征收时，个体工商户与自由职业者为了减少费用支出，会按照社会平均工资的60%来申报社会保险费。随着社保征缴转交税务征收后，也就意味着个体工商户与自由职业者需要缴纳更多的个人费用。然而，随着我国社会经济的快速发展，灵活就业人员已成为促进我国国民经济增长的重要因素，且从业人员的数量也在逐年增加。这一部分人员的社保政策得不到一定程度的改善，无疑会影响到灵活就业人员的工作积极性，进而影响到整个灵活就业人员的稳定性。为了更好地改善此种情况，适度地给予灵活就业人员以社保政策上的扶持就显得尤为重要。

（三）为我国实现社保全国化打下了坚实基础

从社会保险统筹层次来看，目前我国已经实现了省级统筹、市级统筹。然而，随着就业劳动力流动性的增加，实现全国统筹更有利于保障人们的切实利益，并最大程度上实现公平分配。而社保征缴转交税务征收后，则为实现我国社会保险全国统筹打下了坚实的基础。也有只有真正的实现社保全国统筹，才能缩减各地区间的社保待遇的不平衡性，进而使得人们享受到公平的社保待遇。

（四）低收人群体的缴费意愿再次下降

对于低收入人群来说，很多人为了减少资金支出，缴纳社会保险的积极性并不高。而造成此种现象的原因，主要集中在以下几点。首先，退休年龄的延长也就意味着员工享受退休待遇的时间出现了延迟。其次，低收入人群及時缴纳了社会保险，其缴费基数较低，即使缴满了缴费年限，且达到了退休年龄，其自身所享受的退休待遇也无法维持正常的生活。这使得多数低收人人员对社保缴纳失去了信心。最后，扣除社保费用后，到手的工资更难以维持正常生活。尤其随着社保征缴转交税务征收后，很多企业无法按照最低工资标准给员工进行社保缴纳，这也就意味着低收入人群的社保缴纳数额出现了上涨，进而再次减少了员工实际收入。这使得员工的缴纳意愿再次降低。

（五）给企业带来了诸多影响

在城镇企业职工社会保险中，企业是重要的缴费对象之一。随着社保征缴转交税务征收政策的实施，给企业带来的影响主要集中在以下几个方面。

首先，企业整体的社保缴纳费用呈现了大幅度增加。法规中明确规定社保费属于强制征收，并且规定社保缴费需要由企业负责申报。企业为了降低人工成本，不按照实际人数申报，或者不按照实际工资申报的违法行为大面积存在。甚至于有些许的企业竟然按照区域内最低工资标准来为员工缴纳社保费用。尽管这在一定程度上降低了企业的运营费用支出，但却严重地影响到了职工的合法权益。随着社保征缴转交税务征收制度的实施，意味着企业将面对更加严格的税务核查与成本压力。随着缴费总额的不断增加，多数企业的经济效益将会出现一定程度的下降，甚至会进一步加大企业欠费现象的存在程度。

其次，企业支出的增加，会在一定程度上影响企业流动成本数量。实施社保征缴转交税务征收后，各个地区的社保保险缴纳系数均将出现增加，这也就意味着企业需要将更多的流动资金缴纳到社会保险账户。而企业正常营运所需的流动资金数量则将会减少。尤其对于一些资金周转时间较长的企业，加大了流动资金短缺问题出现的风险，进而降低企业的活力，使得企业在大环境中的市场竞争力下降，甚至面临倒闭风险。

再次，劳动者的就业稳定性受到很大程度的影响。社保征缴转交税务征收后，企业缴费额在增加的同时，员工的缴费额也出现了一定程度的上涨。企业成本的增加，会促使企业将增加成本转嫁到员工身上。比如，用工单位转嫁社保缴费负担的行为，将会直接影响到员工的收入水平以及未来的福利水平。这也意味着员工实际到手工资会出现一定幅度的下降，进而影响到员工的实际生活。实际收入水平的下降会在一定程度上拉大贫富差距，进而导致社会矛盾的出现，进而影响到社会稳定以及社会经济的健康发展。另外，社保征缴转交税务征收的最终受益人是员工，但是很多员工无法以长远的眼光看待这件事情，仅仅意识到自身实际收入的下降。员工的负面情绪得不到有效解决，将会直接影响到员工的工作积极性，进而影响到企业生产活动的顺利进行，以及企业的经济效益。

四、结束语

总之，随着我国社会经济的快速发展，国家社保服务体系也将越来越完善。然而，不可否认，社保征缴转交税务征收制度的实施，给社会各相关利益群体都带来了或多或少的影响。而为了更好地实施此项新型制度，就需要认真地分析此项制度实施后带来的影响，进而制定出适宜的实施措施。以上内容对我国社会保险主要内容进行了相应概述，并在此基础上分析了社保征缴转交税务征收的意义、社会征缴转交税务征收的影响，希望可以给相关工作者带来一定的借鉴参考，并促进我国社保征缴工作的顺利进行。

参考文献：

[1]朱文娟，中国社会保险费的就业效应研究[D].武汉：华中科技大学.2013.

[2]盧驰文，中国社会保险统筹层次研究[J].中共中央党校，2007（5）：78-79.

作者简介：

孙雪珍，山东省滨州市滨城区人力资源和社会保障局，山东滨州。