集团公司内部控制存在的问题及对策浅析

摘要：中国经济市场的繁荣在为集团公司带来发展机遇的同时也带来了挑战。在一般情况下，集团公司都拥有较大的规模，其日常运营管理工作所涵盖的内容也较为繁杂。面对这种情况，大部分集团公司都逐渐将内部控制体系建设提上日程。但就目前情况来看，大部分集团公司在内部控制方面都存在一些问题，只有解决这些问题，集团公司才能获得持续性发展。

关键词：集团公司;内部控制;问题及时策

一、内部控制对集团公司发展的重要意义

（一）有利于确保集团公司的经营效益

在集团公司发展过程中，有效的内部控制可以为企业各项业务活动的开展提供切实支持。可以规范企业的政策制度、办公程序、业务活动、员工行为等。另外，内部控制工作的开展还可以实现对企业实际运营情况的监督，在监督过程中确保相应政策制度的落实，规范工作流程和员工行为，减少风险发生概率，提高工作效率，从而确保集團公司的经济效益。

（二）有利于提高集团公司的风险防范水平

集团公司在对未来发展方向进行规划时不仅会分析企业的实际经营情况，还会考虑企业所属行业的发展情况，更会综合国内市场的变化。在这个过程中，有效的内部控制工作可以为企业管理层提供更准确全面的信息数据，极大地提高了决策的科学性。与此同时，相关人员还可以通过对内部控制系统所提供的数据信息进行科学的分析，实现对隐匿风险的提前预防，并制定相应的风险应对措施，促进企业更好的发展。

（三）有利于提高集团公司整体的执行力

集团公司下的子公司往往具有独立的经营权，可以根据自身所处的环境和公司实际情况进行运营，但有时由于经营不善也会对集团公司总部产生影响。集团公司内部控制工作的不断推进可以保证相关制度在子公司的落实，增加总公司对下属子公司的约束力，便于集团公司总部对子公司的管理。

二、集团公司在内部控制方面所存在的问题

（一）集团公司对下属子公司的管理模式欠缺科学性

集团公司对下属子公司的管理不仅与集团公司的管理效率有关，还与集团公司的未来发展有关。部分集团公司在内部控制方面的主要问题就是对子公司的管理达不到效果，管理内模式缺乏科学性。部分集团公司在对子公司进行管理时在保证所有权和经营权独立的情况下下放给子公司的职权较大，集团公司总部未实现对重点环节的有效管控，子公司各自为政，尤其是一些异地的子公。另外，部分集团公司过于考虑效益原则，在内部控制工作的推进中不愿意进行较大的投入，又缺乏其他的辅助手段，最终导致集团公司对子公司的实际运营情况了解有限，难以实现对子公司重大业务活动的科学规划和有效控制，子公司所受的约束力减弱，集团公司对子公司的资金调配能力被削弱，其经济效益必然会受到影响。

（二）集团公司的信息化建设与内部控制体系建设之间的匹配性较低

信息化系统作为关乎集团公司发展的重要因素，对内部控制工作的推进也会有较大影响。就目前情况来看，部分集团企业的信息化建设和内部控制体系建设之间的匹配性较低，难以满足当下集团公司的发展需求。部分集团公司在推进内部控制体系建设的过程中，未对相应的信息化系统进行完善，信息化系统未实现对业务活动的全程覆盖，导致集团公司与子公司之间的信息化建设缺乏统一标准，集团公司无法通过信息化建设推动内部控制体系的建设和完善，其对子公司的管理水平也难以得到提高。

（三）集团公司在资金管理方面较为薄弱

资金管理作为企业集团管理工作的重要部分，对企业集团的日常运营和未来发展规划具有重要意义。资金管理作为内部控制体系的关键内容，它不仅需要集团企业对本部及其子公司的资金运转情况进行实时有效的监督，还需要集团公司严格把控子公司大额资金的收支情况。若集团公司的管理模式较为落后，则其所发挥的监管作用会有所降低，企业集团所面临的财务风险将会增加。假如某集团公司在资金管理方面采用的是资金日报表形式，这种方式虽然做到了对资金的逐日管理，但却只是一种对资金的事后管理手段，未实现对资金使用的全程管控，集团公司的资金管理水平难以得到提高。

（四）集团公司的风险评估意识较为薄弱

就目前情况来看，部分集团公司的风险意识较为薄弱，现行的风险预警机制在企业日常运营中所发挥的作用有限，难以推动内控活动的进行。还有部分集团在推进内部控制工作的过程中，未根据内控需求对现行的风险预警机制进行调整，各项与风险管控相关的制度在内控工作中的落实情况难以得到保证，风险防范工作流程较为混乱，企业的风险管理能力逐渐下降。另外，部分集团公司缺乏专业的风险评估机构，风险评估工作由其他部门的人员代为执行，难以确保风险评估工作的准确性。

三、集团公司在应对内部控制问题方面的对策

（一）加强集团公司对财务系统的控制

集团公司一般都是由较多子公司组成的法人联合体，其需要根据集团公司形式和实际运营情况对财务管理的方式和方法进行调整，在实现对财务管理系统有效管理的同时争取经营效益最大化。集团公司在加强自身对财务系统的管控时可以从以下三个方面人手：第一，集团公司要制定统一的财务管理制度和标准，并下发到子公司。第二，集团公司要在推进内部控制工作的过程中对会计核算和信息化管理工作进行强化。第三，集团公司要加强自身对子公司财务运转和资金调配的管理和控制.特别是要对子公司的财务人员进行定期的理论知识和专业能力的培训。第四，集团公司可以在内部实行会计委派制，向子公司委派财务工作负责人，加强集团公司对子公司的财务管控工作，有利于对子公司的约束和监督。

（二）加强集团公司的信息化建设

集团公司推进信息化建设对内部控制工作的开展具有重要意义，两者之间属于一种相辅相成的关系，信息化建设的广度和深度决定了内部控制体系建设的高度和广度。企业集团在加强信息化建设时，必须要确保全面性。信息化建设一定要面向全集团，深入子公司内部，且要囊括业务活动的整个流程，其中的信息化管理工作一定要贯穿业务活动全程。对于集团公司而言，一个较为完善的信息化系统可以减少内控活动推进过程中的阻力，通过现代化信息技术提高工作质量和工作效率，确保其经济收益。

（三）利用多种形式对集团资金进行集中管理

集团公司在资金管理方面，首先要加强对子公司资金收支情况的监控，这有利于加强集团公司对子公司财务情况的掌握，便于随时了解其管理运营情况，降低经营风险。同时，集团公司对子公司资金流量的科学有效把控还能够促进子公司的生产经营活动，保障资金安全，更有利于内部控制工作的开展。另外，集团公司还可以根据实际运营情况选择合适的资金管理形式，降低集团公司的投入成本，并根据需要对资金分配情况进行动态调整，提高企业资金利用率，逐渐提高集团公司的资金管理能力。

（四）加强集团公司的风险评估工作

风险管控主要包括对风险的识别、评估和应对过程。集团公司在加强自身的风险评估工作时.首先要对企业的经营现状进行分析，建立企业总体经营预警机制。然后，企业要推进动态风险预警工作，通过对宏观政策的把控和对行业动向的分析建立囊括财务风险、投资风险、营销风险、战略风险、组织管理风险等方面的全面风险预警机制，建立风险警戒线，根据所掌握的实际情况对相关活动进行调整，并根据需要制定相应的风险预警措施，尽量降低有关风险对集团公司的影响。最后，集团公司要加强内部审计工作。在确保审计部门独立性的同时将审计工作从事后转向对事前、事中、事后的全程管理，在此过程中还要拓宽审计工作的覆盖面，使其从单一的财务审计升级为对多种公司业务的审计。

四、结束语

本文以集团公司的内部控制为中心，先阐述了内部控制对集团公司发展的重要意义，然后分析了集团公司在内部控制方面所存在的问题，最后提出了集团公司在应对内部控制问题方面的对策，以期能推动内部控制工作在集团公司中的开展，使集团公司获得更好的发展。

参考文献：

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[2]邱国军.浅谈企业集团内控管理存在的问题及对策[J].现代国企研究，2018，144（18）：17.

[3]黄晓辉.企业集团公司内控管理存在的常见的问题及对策[J].财经界（学术版），2017（10）：43-44.

作者简介：

刘国涛，北京东方盛泽商贸集团有限公司，北京。