能源公司税务筹划的必要性及风险防范浅析

摘要：能源公司主要对能源资源生产，能源资源关系我国经济发展，能源公司开展税收筹划工作能影响我国经济，因此对能源公司实施税收筹划工作时需对其中存在的税收筹划风险规避。基于此，本文从能源公司税务筹划必要性分析，并且对能源公司税务筹划中存在的风险分析，提出能源公司税务筹划风险防范对策，以此来实现能源公司税收筹划工作顺利开展。

关键词：能源公司;税务筹划;风险防范

我国发展经济过程中对能源的需求量大，而能源的主要来源依赖我国的能源企业生产。能源企业生产过程中需有相应的税费支出，同时国家会根据能源产业结构需要采用税收方法指导能源企业内部改革，以此帮助能源企业结构调整，实现能源企业发展。作为能源企业公司，需使用税收筹划来实现企业生产成本降低，同时使用税收筹划帮助国家完成宏观经济调控，发挥税收筹划的最大作用。

一、能源公司税务筹划的必要性

（一）有助于提高企业的纳税意识

我国能源公司以国有企业为主，并且能源是我国发展经济的主要资源，许多能源公司是经济实力强企业和纳税大企业。但是许多国有企业纳税意识不强，很多国有企业还希望政府优惠政策为企业带来发展。税收对我国行政管理和正常执政非常重要，特别是许多公益事业，需要税收支持，作为国有企业开展纳税非常重要。能源企业开展税务筹划工作，其实是按照国家使用税务政策来调节经济，有助于协助我国经济凋控。同时税务筹划也是一项正常的税务工作，能在税收筹划开展过程中促使能源企业认识纳税的重要性，提高企业的纳税意识。

（二）可以增加国家的税收收入

能源企业开展筹划税务工作能有效帮助企业减少税务开支，同时开展税务筹划，能实现企业向国家政策鼓励的行业发展。企业在国家鼓励行业增加投资项目，有利于国家经济增加，国家经济增长同时，才可有效提高税收。因此能源企业开展税收筹划工作，能帮助国家经济增长，提高国家税收收入。

（三）有助于优化产业结构和资源的合理配置

能源企业生产过程中需资金支持才能有效开展生产活动，比如在煤电生产企业，生产电力时需购买煤炭材料。这个方面是一项重要的财务支出，并且使用的流动资金非常大。如果企业采用税务筹划措施后，可采购国家鼓励使用的煤炭类型，国家鼓励会有政策优惠，如减少税收或者是延缓税收等优惠政策。企业有效利用这些优惠政策，减少成本投资，把更多资金使用在优质项目的建设中，实现企业更长远发展。

（四）有助于提高企业的经营管理水平

税务筹划工作不仅能帮助企业减少纳税，还可调节企业生产结构，使企业生产经营优化，实现经营管理水平提高。对于国家需要发展的优势产业中，为促进该种产业发展，国家会采用相应优惠政策鼓励企业投资。能源企业响应国家政策同时，对优质项目投资，提高投资效益，最终实现经营水平的提高。

二、能源公司税务筹划中存在的风险

（一）关于会计人员素质方面的风险

能源企业开展税务筹划工作，其工作内容复杂，没有高素质管理人才不可能实现税务筹划。但是在能源企业，由于是体制内因素，许多财务管理人员还有着吃大锅饭思想，认为只要进入国有企业，一生将会衣食无忧。这种工作环境下，造成许多能源企业财务人员不思进取，没有掌握先进的财务管理理念。对于能源企业开展税收筹划工作时，由于财务管理人员自身素质差，不能有效开展税收筹划，在各个税收筹划环节出现问题，从而为能源企业开展税收筹划带来风险。

（二）关于企业经营波动所带来的风险

在能源企业开展税收筹划工作中遇见的风险，除外部风险因素以外，内部也存在风险，内部风险主要来自内部经营活动，内部经营活动状况会导致税收筹划风险产生。所谓经营风险，主要是指企业开展经营过程中，由经营活动所带来的筹税风险，该风险主要来源与经营活动环境波动有直接关系。能源企业开展税收筹划工作，如果在经营过程中出现内部环境变化，这种内部环境变化会导致整个筹划税收的结果发生改变，进而出现后果是误判，加大整体税收筹划结果失败的可能性。

（三）关于企业会计核算的风险

能源企业使用税收筹划能有效减少税收支出，但是这种减税行为必须保证是在法律允许的情况下，而且不是一种偷税纳税现象。能源企业为实现税收筹划工作顺利开展，其主要采用方法是使用会计核算来实现税收筹划，但是采用会计核算过程中，相同的税收种类可采用不同的核算方法，因此产生的税收筹划结果也不相同，正是有着这个方面的不相同，如果采用不合理会计核算，会对税收核算工作带来风险。

三、能源公司税务筹划风险防范对策

（一）提高纳税筹划人员素质、实时跟进政策变化

能源企业开展税收筹划工作，可归类为企业的一种科学化理财，要实现理财科学化，相应需要企业内部有着较高的税务筹划人才。人才素质提高方面，能源公司可从两个方面开展工作，一方面是使用外聘方法来获得人才，该种方法获得人才比较简便，但是有着相应缺点，对招聘人才不了解，会带来许多不安全因素。另一方面是开展内部培训工作，对税收筹划人员开展培训工作，税收筹划工作人员需要了解税收方面的相应法律法规和政策优惠情况，只有在该基础之上开展税收筹划工作才会符合国家需要。除对法律知识培训外，还需培训财务人员相应金融知识，提高企业财务人员的金融分析能力，才能预测税收筹划工作开展中的风险，减少政策和内部环境因素对税收筹划的影响。

（二）注重预测市场经济发展进程

能源企业生产关系我国经济命脉，对我国能源企业的税收筹划有效管理，可保证我国经济平稳运行。国家对能源企业内部结构调整过程中，采用主要手段是税收优惠政策，而对于能源企业来讲，不仅需要關注国家政策优惠，还需对市场发展有预测能力。有效预测经济变化，采用合理税收筹划方法，凋整企业内部经营结构，实现企业长远发展。为保证企业有预测市场经济能力，需在企业内部建立风险预测机制，该种机制建立过程中，还需保证建立的预警机制合理性。企业使用预警机制，有效预测市场经营风险，并且使用税收筹划来规避这种市场风险，实现内部经营结构的优化，合理配置企业投资资金，使企业经营效益最大化。

（三）加强综合筹划与分散风险管理

能源企业实施税收筹划，其主要目的是实现企业经济效益最大化，再从企业经营目标分析，企业实行生产活动，也是为获得经济价值。因此，对企业开展税收筹划和生产经营，都可帮助企业创造价值。企业生产过程中会有着多种税收，而且在这些税收中还有此消彼长特点。开展能源企业税收筹划工作时，必须采用全局考虑的方案，实现多种税收筹税策划。采用综合税收筹划方法，还需在使用过程中考虑企业实际战略，也只有根据企业战略制订的综合税收筹划，才能满足企业发展需要，为企业实现利润最大化。能源企业开展综合税收筹划还需实现税收筹划方案的最优化，当然最优化方案实施也能最大化防范税收筹划风险，以此来推动能源企业发展。

（四）做好成本效益分析

企业使用税收筹划工作，能优化企业内部结构，实现投资方案的最优化，同时对防范税收筹划风险工作中，也需对投资成本核算。能源企业投资成本一般包括以下方面内容，能源企业生产中对社会环境造成的成本，生产资料成本等。核算投资成本时，财务人员首先需考虑市场因素对成本影响，然后是税收对成本影响，综合两个因素对投资成本核算，以此来减少投资风险，实现效益最大化。

四、结束语

综上所述，开展能源公司税收筹划工作，能有效凋整内部结构，实现内部结构优化，同时使用税收筹划，还可实现企业经营水平提高，为企业获得最大化经济效益。同时使用税收筹划过程中，也会存在相应风险，这些风险严重阻碍税收筹划发挥作用。因此，在开展税收筹划工作中，需对税收筹划存在风险分析，并且采用针对性方法解决风险，以此来保证税收筹划工作顺利开展。

参考文献：

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[2]钟沁夏.上市公司税务筹划的必要性及风险防范[J].管理观察，2018（19）：157-158.

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作者简介：

海源，中国石油天然气股份有限公司内蒙古巴彦淖尔销售分公司，内蒙古巴彦淖尔。