国有企业内部控制的问题及应对策略

摘要：随着社会经济的不断发展，国有企业也逐渐快速发展，在内部控制方面，国有企业取得了一定的进步，但是仍旧存在不足之处。内部控制对于国有企业的发展具有极为重要的作用，良好的内部控制可以提高国有企业的管理效率，改善国有企业发展中的不足之处。国有企业是促进社会经济进步的中坚力量，为了提升国有企业的竞争实力，必须要加强内部控制，针对现有内部控制中的问题，提出有效措施进行解决，提高国有企业的内部控制水平。

关键词：国有企业;内部控制;策略

一、国有企业内部控制的重要性

（一）保证企业资产的完整以及安全性

国有企业的资产安全仅仅凭借对员工的道德约束是无法完全实现的，还需要借助健全的管理制度。通过内部控制管理，能够从源头上断绝企业资产流失的情况发生，国有企业实施内部控制，对企业内部的资产进行盘算核对，资产管理工作受到监督，有效防范资产流失的情况出现，避免员工利用职位之便谋取个人利益，损害企业经济效益，保障了国有企业资金的安全性和完整性。

（二）增加会计信息的真实性

财务部门必须为管理人员提供可靠且真实的会计信息，便于管理者通过这些会计信息及时了解企业的发展现状，进而可以制订正确的发展决策，为国有企业的下一步发展规划正确方向。内部控制制度将职责分离，使得会计部门内部互相制约，最大可能的避免了违规行为的出现。

（三）提高国有企业的经营效率

国有企业通过内部控制可以優化企业内部资源配置，资产、人员都能够得到合理的安排，将资源的价值最大限度地发挥，提高企业资源的利用率。通过对资源的优化配置，减少了资源浪费情况，为企业节省成本开销，在一定程度上提高了国有企业的经济效益，对企业员工的合理安排，提高员工的工作效率，进一步促进国有企业发展，提高企业的经营效率。

二、国有企业内部控制的问题

（一）国有企业对内部控制认识不足

大部分的国有企业都已经有了一套内部控制体系，但是仍旧有小部分国有企业对于内部控制的认识不足。企业管理者受到传统的管理思想影响，并不重视内部控制工作。国有企业的员工对于内部控制的认识不到位，内部控制意识不足，使得内部控制流于表面，真正作用难以得到发挥。另外，国有企业的员工素质以及职业道德有待提升，国有企业员工的工作能力较弱，而且对于内部控制的认识停留于表面，不利于内部控制制度的实施。

（二）风险防范意识不足

近些年来随着国内经济快速发展，国有企业面临的市场竞争也越来越激烈，同时也伴随着各种各样的风险问题，风险种类不同，若是缺少一定的风险预警机制，风险管控，则会使国有企业的发展面临严峻的考验。现阶段国有企业的管理者受传统思想的影响较深，风险防范意识薄弱，国有企业内部的风险管理机制也尚未完善，这对于国有企业的发展具有一定的不利影响。

（三）内部控制制度不完善

制度是国有企业内部控制体系建设的重要保障，但是有少数国有企业对于内部控制制度的建设较为忽视，国有企业现阶段的内部控制活动缺少完善的制度支持，员工仅仅依靠以往的经验来进行工作，企业的管理水平得不到提高。国有企业的内部控制制度建立未能结合企业的发展状况，以及市场环境与实际脱节，影响内部控制的实施。

（四）内部信息沟通存在问题

部分国有企业重视上下级之间的沟通，但是同一等级部门不同的员工交流往往被忽视，使得国有企业各个部门之间的沟通交流受到阻碍，无法实现有效的信息共享。另外，国有企业的内部控制信息系统建设尚未完善，系统与企业实际存在些许差异，内部控制的功能不能完全在系统中实现，还有部分工作内容仍旧需要人力完成。

（五）内部审计作用不明显

内部控制工作中审计部门和审计制度起到的作用不容忽视，但是也有部分国有企业在审计工作方面有一定的不足。国有企业对于内部审计工作不重视，将内部审计工作的重点放在资金审查方面，而忽略对于人员和项目流程的审查监督，审计工作缺乏全面性。审计部门若是要实现其作用，必须保证其独立性和权威性，但是由于国有企业特点的限制，审计部门与企业其他部门之间存在利益牵扯，在实践过程中容易出现违规行为，内部审计对于内部控制并未起到促进作用。

三、国有企业内部控制问题的解决策略

（一）建设良好的内部控制环境

国有企业的管理者需要正确认识内部控制的重要性，同时在企业内部加大对内部控制的宣传力度，确保企业内的员工都能够深刻理解内部控制，提高内部控制意识。同时国有企业需要在内部控制实施过程中加强监督管理，保证内部控制的顺利执行，促进员工参与内部控制的积极性。加强对国有企业领导和员工的内部控制培训，企业领导需要做好表率，严格按照内部控制制度进行，除了加强员工的内部培训之外，还要对员工的职业道德和工作能力进行教育培养以及与内部控制相关的法律法规教育，全面提高员工的素质。

（二）增强风险防范意识

国有企业的风险防范也是内部控制中的关键，国有企业需要提高风险防范意识，完善风险评估以及风险预警机制。与此同时，还需要在企业内部对员工展开相关培训，提高员工的风险意识，让员工了解风险应对方法，具有一定的识别风险能力。国有企业邀请专业人员对现有的内部控制工作进行指导，并且根据国有企业的发展状况制定实用性较强的风险监测系统，提高国有企业防范风险的能力。国有企业要针对风险问题建立一定的风险预警机制，通过设置的预警指标，及时预测企业发展过程中的财务风险及其他风险，提前预知风险，防患于未然。

（三）完善内部控制制度

国有企业需要完善内部控制，企业管理者要按照不相容职位相分离的原则分配岗位，避免员工利用职权谋取私利，明确规定岗位职责，部门之间相互制约，减少企业经营过程中的违规行为。针对企业当前的内部控制情况以及外部环境条件，不断完善内部控制制度，并且要保证企业领导以及员工都能够严格按照制度展开内部控制工作，对于内部控制制度中的不足分析其原因及时提出应对方法，使内部控制制度能够发挥其作用，达到提升国有企业内部控制水平的目的，促进国有企业健康稳定发展。

（四）建立完善的信息系统，增强内部信息沟通

国有企业需要对企业内部的工作岗位进行合理调整，明确各个职位以及部门之间的管理，实现内部信息沟通，让企业内部的各个部门之间的信息交流畅通无阻。国有企业需要不断完善现有的信息系统，将信息系统与内部控制紧密联系，将内部控制的各项工作通过系统功能实现，减少人员操作，同时通过信息系统实现信息共享，国有企业的领导者也可以借助信息系统清楚地了解企业的发展现状，通过系统中提供的准确信息，对企业的未来发展做出规划。

（五）重视内部审计工作

国有企业需要重视内部审计工作，在企业内部设置独立的审计部门，而且要合力配置审计部门工作人员，审计部门需要有国有企业的领导直接管理，保证其独立性。审计部门的工作人员也需要正确认识审计工作，不仅需要审核企业的资金还需要对人员和业务流程展开审计工作。内部审计部门要充分发挥监督作用，对于内部控制的每个环节严格监管，对于其中的问题及时反馈给负责人员或者相关部门，防范内部控制中的违规行为，提高国有企业的内部控制水平。审计部门工作还需要依靠审计制度，审计人员需要按照制度对内部控制工作进行监督，提高风险识别能力，降低各种风险对国有企业带来的损害。

四、结束语

国有企业是支持社会经济快速发展的重要力量，国有企业面临的市场竞争压力也逐渐增加，因此，国有企业改进内部控制是当下必须要完成的任务，改进内部控制并不能一蹴而就，需要国有企业在发展过程中不断发现问题，改正问题，积累经验，制定适用性较强的内部控制制度，支持内部控制工作的开展。通过良好的内部控制提高国有企业的管理水平，提升竞争实力。

参考文献：

[1]王峰，钱艺丹，冯杰，等.国有企业内部控制常见问题及对策探究[J].化工管理.2019，519（12）：13-14.

[2]孔寒.国有企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财经界（学术版），2019，505（4）：30-31.

[3]张海蓉.企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].经贸实践，2018，240（22）：223-224.

作者简介：

赵丽，中国船级社实业公司南京分公司，江苏南京。