金融机构全面预算管理问题及对策探究

摘要：在公司进行企业管理的过程中，与整体业绩问题直接有关的部门就是财务部门。通过财务部门开展全面预算管理工作，能够有效提升公司绩效、内部控制以及管理能力，当前我国各大金融机构不断强化对全面预算管理工作的重视程度，然而金融机构的整体运营与其他实体经济公司有明显的不同，造成其全面预算管理工作在开展过程中面临诸多问题。在本文的研究中，站在金融机构的发展角度，首先阐述了金融机构全面预算管理的重要意义，其次详细分析了当前各金融机构全面预算管理工作中面临的难题，最后有针对性地提出优化策略。

关键词：金融机构;全面预算管理;问题及对策

一、金融机构全面预算管理问题

（一）整体协调发展和全局发展观念不足

金融企业开展预算管理的重要基础就是实行预算编制，在这一过程中，需要通过公司业务部门统一上报，再由财务部门进行详细的筛选和汇总，最终在公司上层决定是否通过。但是实际上对这一系列工作的执行过程中，公司中的战略目标规划难以充分参与到公司整体的财务预算编制工作中，两者不能良好的结合造成预算编制无法高效地执行战略目标。具体表现在以下几个方面。首先，公司业务部门将某个目标进行预算申报时，主要的依据因素是过去几年或这一段时间内的经验，而对于目标实现的发展战略趋势则很少考虑。其次，财务部门在对，上报的项目目标进行审核期间，大多比较谨慎，很少能够真正站在战略长远目标层面进行项目财务的规划。最后，也是主要原因就是企业的战略规划部门在公司预算编制中的参与力度较少，无法与各部门实现很好的联动，这就使得公司规划的战略目标不能很好地落实到具体的项目中去，导致企业整体协调性不足。

（二）对风险因素的把控力度不足

预算管理实际工作中是很难和项目的风险管理相统一的，在金融机构中，要想高质量地开展各项业务，一个重要的基础性工作就是有针对性地进行项目的风险管控工作，当对一个项目的风险无法实现高效的管控时，不仅利润会减少，最终失败的可能性也会变得更高。在通常情况下，金融机构中项目的预算管理和相应的风险管理为两个不同的部门，因此就有可能出现两个部门的联动能力不足，彼此无法进行各种信息的交流和互动等情况，最终导致无法达到预期的战略目标。在当前的金融环境中，财务部门的预算管理工作常常被各种金融风险所影响，因此在金融机构未来的全面预算管理工作中，应该不断进行创新联动，实现各个部门的良好沟通效果。

（三）预算管理工作和项目实际执行状况存在差异编制预算工作就是要对公司的整体目标进行细化、分解以及具体量化，然后将具体的实施方案传达到每个部门和个人。但是展望当前的财务管理工作，预算编制依旧是理论性过重，与实际执行情况存在很明显的差异，导致出现这种问题主要是因为预算编制后的管理与监督工作落实力度不足。具体表现在以下几个方面。一方面，财务工作中会计项目的核算和预算没有很好的对应，出现两者衔接不准确问题，最终将项目执行开始之后的管理和监督工作上升到新的难度。另一方面，预算执行能力不够，在很多项目的实际开展中，受到项目领导意见和想法的主导，导致项目预算计划成为过去式，资金的使用完全没有按照预算计划推进。同时，管理方面的不严格，造成了项目执行过程中对预算的调整成为常态，使得最初的预算工作失去应该发挥的价值。

（四）预算考评体系不够完整

在一个季度或者一个周期的工作完成之后，常常需要通过本时段的工作成绩来制定接下来的预算目标，这时就需要对过去一段时间的工作进行比较和评价，找出与理论全面预算管理之间的差异，然后有针对性地对员工和部门进行奖惩。这一工作在金融机构中尤为重要，因为大多数公司都是以实际获得的利润作为考核的主要导向，而预算只是执行过程中资金使用的一个参考，所以这在一定程度上没有充分彰显出预算工作的真正作用。可以看出当预算管理无法实现有效的考评时，最初的预算编制、预算执行以及预算的调控和监督等工作都无法发挥出最大的作用。

二、金融机构全面预算管理对策

（一）在金融机构中建立涉及预算管理的多个部门联动体系

首先，在开展预算管理工作过程中，最重要的主体就是预算机构，其中涉及了包括不同的工作人员以及不同的职责，因此对于预算机构的设置需要根据金融机构的主要业务类型建立合适的级层以及预算岗位，将工作任务和承担的责任进行具体化的分配。其次，需要对应的建立预算管理小组，这在财务部门的日常工作中发挥着非常重要的作用。同时，企业还应该定时的增加战略规划部门和风险评估部门之间的联动，保证预算管理部门对任何项目的预算工作都是综合了多部门多方面因素的结果，在这一过程中，风险评估部门需要将上报到财务部门的参加预算的项目进行详细的审核，确保后续的每一个项目执行部门都能够清楚地了解到该项目的实施风险并将这种风险控制在允许的范围之内。最后，以上所有的预算及管理工作都是需要严格遵守金融机构的各项管理制度，而这一工作往往需要整个财务部门进行详细的制定，尽量做到均衡处理好预算管理工作涉及的所有部门，以便预算管理工作全面而严谨的开展。

（二）站在战略全局角度开展全面预算管理工作

在新的金融发展背景中，传统的预算管理转变成了全面预算管理，在这一过程中，主要的不同就在于全面预算管理能够最大限度地将战略发展目标、风险评估以及财务预算管理进行高效的结合，也就是能够站在金融企业的全局发展角度，对不同项目的预算管理实施综合全面的把控，使得项目在执行过程中，其可能暴露出来的业务风险、资金流向利润多少都能够进行详细的掌握，从而有利于金融机构上级对项目走向的全方位把控。在具体的实践.和执行过程中，可从以下几个方面体现出来。①全面战略角度。通过对金融企业整体价值创造能力的分析以及面临的风险问题的把控，有针对性地进行发展目标和需要承担风险分流、实施具有一定风险的项目投资、有效调整战略发展目标和风险的关系等。②预算管理角度。基于对各种项目预算工作的具体执行，充分结合战略部门和风险部门的分析，开展预算的编制、执行和考评工作，保证预算管理工作顺利进行。③现代化发展角度。不断进行财务管理部门的信息化提升工作，保证每个部门之间的工作对接都能够基础网络数字化技术高效开展。④金融业务管理角度。业务工作者将金融项目上交审核，由财务管理部门进行详细的风险评估和资金预算，再下发给业务人员进行可执行项目的预算编制工作，再由财务部评审，最后进行到各部门执行环节。

（三）创新预算编制和考评工作

全面预算管理要想充分发挥出在金融机构财务管理工作中的作用，就需要及时分析变化多端的金融环境，不断更新企业掌握到的金融市场状况，保持全面预算管理工作的先进性。因此，有必要针对全面预算管理的基础工作即预算编制进行方式的创新，基于当前复杂多变的金融市场，可以采用跟踪性预算编制方式，这样能够在金融项目实施过程中及时掌握预算执行的动态，方便全面预算管理部门及时根据项目发展趋势进行调整，提升了预算管理工作的质量。

此外，还应该对预算工作的结果进行有效的考评，传统的预算考评方式过于单一，仅仅参考金融企业最终的利润，这不利于预算管理工作实际价值的体现。因此，在企业发展过程中，应该不断创新预算考评方式，可采用多元化多维度的考评方式，如将预算管理工作中的不同部分，预算执行和预算组织进行有效区分，然后分别实施考评工作，通过这样的方法可以提升全面预算管理考评的专一程度，适应不同预算管理工作的实际需求。

三、结束语

综上所述，由于金融机构不同于其他企业，前者风险程度更高，因此所需的全面预算管理质量也更高，所以在金融企业发展的过程中，务必要站在全局角度看到企业的发展，有针对性地开展全面预算管理，从而不断推动金融企業可持续性发展。

参考文献：

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[2]陈兴华.国有企业全面预算管理存在的问题及对策探讨[J].会计师，2019（13）：16-17.

[3]杨苑.集团企业全面预算管理中存在的问题及对策探讨[J].中国商论，2019（11）：103-104.

作者简介：

余伟，浙商证券股份有限公司温州分公司，浙江温州。