新形态下商业银行财务风险防控探讨

摘要：近年来，随着我国经济的不断发展，金融市场也随之发生日新月异的变化。金融产品种类的不断增加和交易方式的多样化，商业银行的财务风险也在不断攀升。财务风险既依附于各种风险，又是其他风险的最终表现，它和银行资金紧密结合在一起。财务风险管理必须纳入全面风险管理的范畴，并将财务风险管理贯穿于风险管理的整个过程。在现代化市场经济新形态下，如何通过科学化手段提高银行财务风险控制能力;以及如何针对新形态下市场经济体系的改变做出相对及时地调整等诸多财务风险问题成为当代社会银行所共同探讨的热门话题之一。

关键词：新形态;商业银行;财务风险;控制措施

现代市场经济发展环境中，我国商业银行在日常经营的过程中面对着诸多财务风险问题，尤其是在当代社会市场经济新形态的背景影响下，银行内部整体经营模式遭到了严重的影响。新形态下多数商业银行，尤其是中小型商业银行难以运用科学化手段对自身财务信息进行风险评判;更有甚者在财务风险问题来临的阶段无法采用相对应的方式进行解决，直接造成了银行的经济损失。

一、财务风险的含义

商业银行财务风险又称资金运动风险，是指由于受内外部环境的影响，商业银行在经营、投资和筹资等各项财务活动过程中，实际收益低于预期收益而遭受经济损失的风险。财务风险是任何企业都必须面对的、不可避免的，经营者只能采取有效措施降低风险，完全消除是不可能的。

二、新形态下银行财务风险控制所面对的问题

（一）财务风险控制制度建设滞后，导致自身财务风险控制管理能力不足

在市场经济高速发展的新形势下，商业银行面对的经济环境复杂多变，原有的制度已经无法满足新兴业务的管理需求。部分经营者在对其业务增加不断进行追求的过程中，忽视了与其相关的财务信息风险问题，一味地追求利益，忽略了对追求利益过程中所产生的风险，从而导致综合性风险控制能力低下，大大降低了银行在社会市场中的核心竞争力，是当今社会银行内部财务风险控制环节最容易出现的问题现象。

（二）财务风险管理信息系统不健全，导致风险管理不科学

财务风险控制流程通常是由风险识别、风险预判、风险评估、风险控制以及风险处理等环节组成。但由于信息系统的不健全，基础数据的采集不完整，导致大多数商业银行在风险管理过程中无法以定量为主的方式进行科学的分析和决策，存在着经验决策和主观决策的现象，从而导致决策失误，遭受不必要的经济损失，给银行带来很大的财务风险。再者由于缺乏基础数据的支撑和对未来形势的预判，通常停留在对历史数据的静态分析，无法对控制过程实行动态监控。

（三）资产负债期限错配加大、财务风险隐患增加

商业银行最常见的资产负债期限错配情况是将大量短期借款用于长期贷款，即“借短贷长”。一方面，在社会市场经济高速发展时期，居民的投资渠道增加，资金运行活跃，导致商业银行活期存款在存款总额中所占比例呈上升趋势。另一方面，企业因扩张，加大对固定资产的投人、在一定程度上增加了对中长期贷款的需求量。受存贷款需求结构变化的影响，商业银行在提高资金使用效率、利用存贷款利差增加收益的同时，有可能面临因资金来源短.期化，资金运用长期化，以短期负债来支撑长期资产，到期资产所产生的现金流人严重不足造成支付困难，从而面临较高的流动性风险。

三、新形态下银行内部财务风险控制问题的解决措施

（一）贯彻财务风险控制管理理念，提高银行整体财务风险控制能力

在市场经济新形态背景下，商业银行若想正确处理经营业务与财务风险控制之间的关系，将业务与风险控制相结合，在内部进行正确财务风险控制理念学习发展观的树立是必备的前提条件之一。银行高层需要站在整体全局发展的高度看待财务风险控制问题，坚持全面风险管理原则，通过对全体员工的控制管理相关知识理念的培训，有效提升整体财务风险控制能力，在微观层面和银行整体层面实施有效管理的风险管理体系。同时，将风险控制的重要性贯穿于日常业务经营过程中。

（二）将财务风险控制流程与日常绩效评估有机结合通过不断渗透财务风险管理操作理念、将控制流程的必要性与绩效评估体系相融合，将其纳人日常经营业务绩效考核环节中，并保障内部财务风险控制员工能牢牢掌握整体控制操作环节，实现两者之间的有机结合，是维持商业银行内部自身财务风险控制方式稳定性发展的重要前提和保障。

（三）科学评估、真实反映资产质量，及时足额计提贷款损失准备

商业银行应对表内承担信用风险的金融资产在遵循真实性、及时性、审慎性和独立性的原则上开展风险分类，真实反映金融资产质量，运用历史成本法、市场价值法、净现值法、合理价值法评估金融资产价值。评估时要以借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等，如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。

在保证分类真实的情况下，及时足额计提贷款损失准备。

（四）定期开展压力测试，建立财务风险预警体系

压力测试是一种银行风险管理和监管分析工具，用于分析假定的、极端的可能发生的不利情景对银行整体或资产组合的冲击程度，进而评估其对银行资产质量、盈利能力、资本水平和流动性的负面影响。压力测试有助于监管部门或银行对单家银行、银行集团和银行体系的脆弱性做出评估判断，并采取必要措施。压力测试应在商业银行风险管理中发挥以下作用。①前瞻性评估压力情景下风险暴露，识别定位业务的脆弱环节，改进对风险状况的理解，监测风险的变动。②对基于历史数据的计量模型进行补充，识别和管理“尾部”风险，对模型假设进行评估。③关注新产品和新业务带来的潜在风险。④评估银行资产质量、盈利能力、资本水平和流动性承受压力事件的能力，为银行设定风险偏好、制定资本和流动性规划提供依据。⑤协助银行制定改进措施。⑥支持银行内外部对风险偏好和改进措施的沟通交流。

商业银行应当在法人和集团层面建立与规模、业务复杂程度和风险状况相适应的压力测试体系，并将其纳人各个层次的风险管理活动，成为风险管理体系的有机组成部分。

（五）实行差别化利率定价，保持合理的资产负债结构利率市场化条件下，商业银行应充分利用利率自主定价，对负债业务进行精细化管理，利用利率定价引导负债的期限和品种，达到分散负债来源、避免資金来源过度集中，以缓解资产、负债规模和期限的错配问题。

在资产方面要“用好增量、盘活存量”。由于长期贷款限制了商业银行信贷资产的流动性，在信贷投放时需适度控制长期贷款增量规模，提高中短期贷款占比;同时加大不良资产处置力度，拓宽处置渠道，盘活存量不良资产，以增强信贷资产的流动性。

四、结论

综上所述，现代化市场经济新形态背景下，商业银行若想保持长远发展，要注重加强财务风险控制方式的正确性发展，自上而下建立系统的框架，有效提升银行整体财务风险控制水平，通过科学化手段优化风险控制方式，以达到维持银行长期稳定性发展的根本目的，是当代商业银行所共同期盼达到的实践效果。

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作者简介：

陈南方，龙岩农商银行，福建龙岩。