企业财务风险成因及预警分析

摘 要：经济全球化的快速发展和国家经济政策的不断改革，企业面临着一系列新的挑战——财务风险。如何做好财务风险管理已经成为每个企业的重要任务。本文分析了如今经济环境下企业面临的财务风险及其成因，根据这些风险企业应该做出哪些风险预警措施来进行防范，希望为企业的财务风险管理提供一些必要的参考。

关键词：财务风险;成因;预警机制

一、 引言

世界经济环境的不断变化，企业的生存发展环境变得更加复杂多样，企业在迎接新机会时，同样也面临着新的挑战，在市场环境不确定因素增加的情况下，企业的财务风险问题逐渐凸显，能否有效地进行财务风险的管理是衡量一个企业内部控制是否完善的重要指标，是影响企业长远发展的重要因素，为做好风险管理工作，企业要重点分析财务风险产生的原因并做好财务风险预警工作来加强企业的财务风险管理。

二、 财务风险成因分析

（一）财务风险内部成因分析

1. 融资风险分析

企业的融资风险应该从负债规模和企业盈利能力两个方面进行分析。

首先，负债是企业进行融资的重要且必不可少的手段，负债能够为企业的运营和扩张提供必不可少的资金支持，但是负债经营带来的定期利息偿还和到期本金偿还可能会引发一系列的财务风险，企业若是不考虑自身经营状况盲目负债可能会引发一系列的财务风险。

其次，企业盈利能力是企业偿还债务的能力指标，企业盈利能力的大小代表企业获取利润的能力，若是企业盈利能力高，其所获取的利润能够覆盖负债费用，则企业能够在负债经营下继续经营发展，但若是企业盈利能力下降，覆盖不了企业的债务利息费用，则企业就会暴露在财务风险之下，甚至可能带来破产危机。

企业要分析自身的主营业务收入能力，做好最近的收入预期模型建设，在盈利能力承担之下进行负债。

2. 营运资金风险分析

企业的营运资金风险也包括以下两个方面：存货变现风险和应收账款回收风险。企业的存货是企业的一项重要资产，企业存货规模的大小要综合考虑市场环境、企业销售能力和存储成本等多个因素，若企业的存货过少则可能存在销售周转不动的情况，但若是存货规模过大，则存货的储存成本和其积压贬值的损失也会增大，企业要合理估计自身的存货周转率来对存货进行合理的管理。

应收账款同样也是企业的重要资产，应收账款的回收影响到企业的流动资产状况，应收账款的设置可以提高企业的销售效率，加快存货的周转速度，但是应收账款规模的扩大也会导致企业难以回收，出现坏账，增加企业的流动性风险，财务风险也会相应增加。

（二）财务风险外部成因分析

1. 经济环境

现代市场经济环境下，经济影响因素一直在发生变化，企业难以进行确切的预测和估计，企业的财务风险管理必须根据市场经济条件因素的改变而进行不断调整管理策略，应对各种经济周期、通货膨胀、物价变动等宏观经济变化，来进行财务风险管理，减少企业的经济损失。

2. 利率、汇率风险

企业对利率变化十分敏感，牵扯到企业的资金流动和债务偿还，影响到企业的利润收入，企业必须对市场利率变化做出追踪观察，根据利率变化情况调整自己的负债经营措施。

同样，由于全球化经济的发展，企业的涉外业务也越来越多，企业的汇率的关注也就更加密切，国际市场环境变化会导致汇率变动，进而影响企业的进出口贸易收益，在企业预期之外的汇率变动可能会对企业的收益造成不可预估的影响。

3. 市场环境

企业生产、经营和发展都是在市场中进行的，市场环境的好坏对企业的运营而言是十分重要的，市场环境的好坏是企业、政府和国家共同努力建设的结果，如果市场运行良好，企业可以在市场中进行自由的买卖，满足消费者的各种需求。

但是如果国家经济发展落后，无力支撑起一个良好的市场环境，则企业的经营发展就会步履维艰，正常的生产经营活动也会受到各种限制和阻碍。

三、 财务风险预警机制的构成

（一）监测管理机制

企业要想对财务风险进行预测监控，做到有效防范，就必须建立起监测传输机制，要对企业的各项财务活动和信息进行管理、筛选和分析，进而对财务管理中的问题进行发现和反馈，从而为财务风险的管理提供可靠的信息支撑，建立起财务风险管理的基础。

（二）评估分析机制

评估分析是财务风险预测中的中心环节，需要根据财务信息分析企业所有的财务活动，对现有财务活动中已有的或潜在的风险进行风险评估，设置风险等级，对财务风险进行等级划分，并对不同财务风险进行成因分析，判断其是否是由于企业内部控制的不规范等原因造成的，这一环节是对风险的信息深层挖掘和分析，力求从根源上发现问题所在。

（三）报警与处理机制

在对财务风险进行评估分析之后，将评估诊断后的结果进行公示，对财务风险的等级、成因和分析做出详细报告，财务人员都要对相关风险进行了解，掌握结果并对风险采取相关解决措施，减少财务风险的损失，保证企业的资金安全。

（四）组织机制

企业的财务风险预警工作不仅仅是由财务部门的财务工作人员进行的，企业的各个部门都涉及财务工作，要想实现企业财务风险全预警，必须要多个部门进行配合，要想财务风险预警措施能够顺利执行，每个部门的工作人员都必须关注好本职工作的财务风险，履行好自己的职责，做到和其他部门及时交流和沟通。各个部门、各个员工之间的相互合作，需要有一個良好的组织机制，在应对财务风险危机时，才能采取更加有效的措施来进行防范和应对。

四、 企业构建财务风险预警机制的策略建议

（一）培养财务风险识别能力

企业依赖市场环境变化经营发展，在我国市场经济不断推进的阶段，市场信息的变化速度加快，对于企业而言，更要加强对市场信息的分析能力培育，通过对市场信息变化的掌握来及时加强财务风险的预测分析能力。

企业应当在建立财务风险预警机制过程中，对企业的日常经营和生产的财务活动进行综合管理，根据当前和历史的市场环境影响因素，在学习国外先进财务风险分析经验之上，构建企业自己的财务风险预警模式，对企业的财务风险信号进行获取，准确识别企业的潜在财务风险。

企业要注重自身财务报表的编制和分析，对企业的资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表制定严格的编制程序和规范，方便日后的会计信息分析，为财务风险分析提供信息支撑。

（二）设置合理的财务风险预警指标

企业在建立财务风险预警体系时，必须设置合理的风险预警指标。

首先，企业要充分考虑市场和行业因素，对行业的预警机制指标做到深入、详细的研究，综合对比各个企业的财务情况，做出同业对比，找到财务风险预警标准的参考指标。

其次，企业要充分考虑到自身经营管理的特点，将企业现阶段的现金流通、投融资管理和经营状况进行全面分析，将自身的特点融入财务风险预警指标的设置中去。

（三）培养专业的风险预警人才

企业的财务风险预警机制建立必须有专业的风险管理人才团队，风险管理的工作不能仅仅交由财务部门作为财务管理的附属工作进行，企业要重视起财务风险预警的重要性，要创建专业的管理团队，不仅仅需要企业的财务管理人员，也需要企业的决策人员和各级管理人员共同参与，明确团队中每个人员的工作范畴，相互之间形成良好的沟通交流渠道，发挥各部门人员的专长对于企业潜在的财务风险进行探讨论证，并制定出科学的预防措施。

（四）完善企业的内部控制制度

企业财务风险的预警防范必须要有良好的企业内部环境，因此完善企业的内部控制制度是企业风险预警机制发挥效用的前提和基础。

企业要健全内部控制制度，明确各个部门之间的职责、权利，做到权责分明，上下级之间的信息沟通交流渠道是顺畅的，财务信息、预警指标和风险防范方案能够在各个职能部门之间进行有效传递，部门之间也能做到相互监督。这样有序的内部控制环境才能保证财务预警机制的运行效果，保证企业的财务风险安全。

五、 结束语

当前经济的发展受到市场环境多变的影响，不确定因素逐渐增加，财务风险也随之加大，根据财务风险成因的简要分析，财务风险预警机制的建立对于企业的风险防范来说是至关重要的。

财务风险预警机制，有利于提高企业的财务风险意识、增强财务资金安全性，提高企业的市场竞争力，企业应该树立科学的风险预警意识，结合自身经营发展特点，识别企業的潜在财务风险，建立一个系统的、合理的财务风险预警机制，来减少企业财务风险发生的可能性和财务风险的损失程度，促进企业的长远发展。

参考文献：

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[4]刘雍.企业财务风险成因分析及预警体系设计[J].北方经贸，2018（11）：83-84.

作者简介：李剑萍，宁波金诚重工有限公司，浙江宁波。