深化农村信用社内控建设防范资金风险

苏富梅

摘要：内控制度在资金风险防范中，产生的价值作用非常关键，可有效预防资金风险的产生。农村信用社应在机构改制和段扩展业务的同时，做好内控建设。因此，下文针对农村信用社内控建设中存在的问题以及完善提出建议，防范资金风险。

关键词：农村信用社;内控建设;资金风险

农村信用社作为经营风险的特殊机构，内控是立社之本，是防范风险的重要手段，可对员工的行为产生规范和制约，对可持续发展提供保障。所以，需要对内控及风险建设给予强化，杜绝和减少各类责任事故以及刑事案件的产生，防范资金风险，保障资金安全。本文针对农村信用社内控建设存在的问题及有效建设进行了详细的分析。

一、控制建设中存在的主要问题分析

（一）内控建设的重视度不够，对违规问题视而不见

内控是防范风险的重要措施，有效防范各项风险已上升到银行的战略层面，得到国家的高度重视。但目前农村信用社内控仅限于制度管理，出现重业绩轻内控现象。在具体工作当中，经常对业务发展进行强调，注重规模经营，对业务扩张片面追求，使得粗放经营非常严重，有规章制度而不遵循;过分关注任务考核，甚至不息冒着违规风险实现短期业绩;不少员工由于对内控不够重视，风险意识不强，对领导命令唯命是从，对违规问题视而不见。

（二）内控制度建设相对滞后，不能保障资金安全

银行求生内控先行，农村信用社在上级部门的指引下，虽然建立了较为完善的内部控制管理制度，但目前金融业步入“新常态”，改革、开放、创新已成为新的发展方向，内控制度建设不能适应形势发展，没有及时进行修改、完善和补充，没有涵盖所有的产品和岗位。特别是开展新业务后，往往先业务后制度，且有些制度制定不够精细，过于理想化，可操作性不强，整体控制力非常不足，不能很好的保障资金安全。

（三）内控制度执行力度较弱，极易出现各类风险

内控制度建设固然重要，然而把制度落到实处，增加执行力，使内控机制运转有效，乃重中之重。由于某些内控制度的制定相对滞后，缺乏相应的可操作性以及科学性，没有建立职责分明、运作有序、互相制衡的內控体系，在具体执行中大打折扣，很多制度无法发挥作用，甚至存在走形式现象，执行力不强，加之员工对内部控制认识不清晰，风险意思淡薄，有发生资金风险的苗头。

二、完善内控制度的有效建议

（一）加强内部环境建设，提高内控意识

内控环境在内部控制中发挥着最基本的作用，应用制度管理为硬环境，而合规文化建设为软环境。近年来，农村信用社制度管理逐步完善，但内控效果不明显，主要症结在软环境上，需加强内控教育。对于管理层，通过专题学习等提高思想认识;对于中层，通过科学的风险文化和目标、亚绩管理，将内控传递到基层网点;对于基层，努力建设诚信机制和正确的道德观，通过内部培训、明确责任等方式认识内控的重要性。

（二）完善内控制度建设，夯实发展基砚肚

农村信用社要从面临的新形势、新挑战和新业务出发，加大风险点的分析和研究，创新意识，考虑内控和效益原则，制定具有战略性、前瞻性和操作性的内部控制制度。加强对现有内控制度进行修改和完善，弥补制度空白点，舍弃不需要的，完善需修改的，建立新业务的，坚持内控在前，制度先行。同时也要重视内控制度的执行力建设，建立奖励和约束机制，将各项经营行为置身制度约束下，夯实持续发展基础。

（三）严格岗位职责管理，培育合规文化

只有构建严格的岗位职责，利用人与人之间的制衡关系，才能起到非常强的制约效果，有益于内控机制的加强。农村信用社要实现任务到岗、责任到人，依岗设人，做到工作岗位、工作范围、职责权限明细，使内控覆盖所有风险点，在重要岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。还要加强岗位控制，依据纵向有监督、横向有制约的原则，优化业务流程，形成机控和人控的关联机制，解决业务操作岗位失控问题。

（四）强化审计监察力度，构建内审体系

实现农村信用社内控制度有效性，不仅需要事前防范、事中控制，还需要事后的审计监察。在审计监察中要克服中重监察轻整改的作风，对监察发现的问题要严肃追究责任人责任，一查到底，加重处罚力度，起到有力的警示作用。除此之外，还需要业务与监督分离，建立独立运行的内审管理系统，使内审工作具有超脱性、权威性，使得部门之间的权力得到有效制衡。

（五）创新内控管理模式，巩固执行效果

科学的工作模式，可以有效提升效果，农村信用社要向使自己的发展步入科学化轨道，需要通过卓有成效的工作，创新工作模式，将内控管理和风险防范紧密结合起来，建立风险识别、风险监测、风险控制、风险管理等一体的内控风险体系。针对当前各类金融产品快速发现的新形势，农村信用社还需要利用大数据技术、云计算技术等对各类风险信息进行收集、分析、预测，运用信息化手段开展内控建设。

（六）引入内控评价体系，提升内控水平

内控评价要着力于找出实质性漏洞，即由于缺失内控或内控措施不当导致偏离内控目标的问题。实质性漏洞是银行发生重大风险和损失的主要原因之一，及时准确识别能为银行内控建设提供依据。农村信用社需引入有效的内部控制评价，研究适合自己的内部控制评价体系，统一内控缺陷范围、完善缺陷认定标准，由简如繁，通过逐步优化评价指标、运用大数据开展内部审计等措施提升内控评价水平。

三、结束语

总之，农村信用社内控建设是对资金风险进行防范的有效措施，所以针对之前的一些内控建设错误认知要有所纠正，构建相应的内控机制，以便对资金风险进行有效方案，避免不必要的错误行为产生。

参考文献：

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