企业内部审计存在的审计风险及风险管控

李佐兴

摘要：内部审计是企业内部管理中的重要一环，高质量的内部审计工作是企业稳定运行和健康发展的重要保障，加大企业内部风险控制成了企业开展经营管理工作的重点内容。本文主要研究的是企业内部审计存在的审计风险及风险管控。

关键词：审计风险：控制措施：内部审计

内部审计好比“切除企业毒瘤的手术刀”，对企业的健康发展起着至关重要的作用，通过内部审计能够有效地对企业经营发展过程进行监管和控制，而随着企业规模的逐步扩大，内部审计的风险也会随之增加，因此做好相应的风险管控工作十分重要。

一、企业内部审计风险产生原因

较常见的企业内部审计风险产生的原因主要有以下几方面。第一，内部审计机构独立性较差，在开展审计工作的过程中审计职能部门及人员未做到独立于企业生产经营之外展开公平、公正的审计工作。第二，内部审计程序及方法存在较大问题，没有统一的，与企业实际情况相符的内部审计制度，采用的审计方法不科学、不合理。第三，企业管理层对内部审计T-作不重视，认为内部审计工作需要大量的投入义不能当下就得到相应的投资回报，导致内部审计工作缺少必要的监管和支持。第四，从事内部审计工作的人员专业性和职业素养不够，在开展审计T-作过程中缺乏独立意识和敬业精神，容易受到外界因素的干扰，导致内部审计结果存在偏差，无法给企业经营提供指导性的意见和参考。

二、企业内部审计风险防范措施

（一）提高內部审计独立性

提高内部审计独立性是进行内审风险管控的一个重要方面。首先，在设立内部审计部门时，企业管理层要坚持独立原则和回避制度，给予内审部门一定的权利，同时要杜绝相关联岗位兼任的情况存在，以保证内部审计部门在开展T作的过程中能够始终保持公平公正。其次，内审人员要始终牢记内部审计工作与企业经营活动紧密联系义相互独立的原则，在对企业经营活动进行审计的同时也要保证不对企业经营现状造成影响，防止因内部审计缺乏独立性导致企业实际经营情况无法得到体现的情况发生。

（二）完善内部审计程序并使用科学的审计方法

健全完善的内部审计程序及科学的审计方法是有效开展内部审计工作的保障。首先，在制定内部审计程序前，要对内部审计的工作内容及目标与内部审计相关的制度和规定了解清楚，制定的内部审计程序应包含基本的审计工作内容，并在规章制度的范围内建立。其次，内部审计程序制定过程中，需对企业内部审计的需求进行了解，以满足企业的内部审计需求为前提建立完善相应的程序，确保内部审汁程序的落地效果。再次，采用的审计方法要科学并切合实际，确保能够抓住关键及核心问题。最后，可以用计算机技术和相应手段建立起内部审计系统和平台，将与内部审计相关的信息数据通过系统进行收集、存储、传输和沟通，通过现代化技术弥补在传统内部审计程序中存在的漏洞，完善内部审汁程序，提高内部审计效率，确保内部审计效果。

（三）转变企业领导层对内部审计的态度

企业领导层对内部审计的态度和理解对内部审计工作有着十分重要的影响。首先，企业领导层应该对内部审汁管理工作进行充分的了解和重新的认识，意识到内部审计工作对企业未来发展的重要意义，从意识层面提高对内部审计工作的重视程度。其次，企业领导层应该将眼光放长远，不能只考虑眼前利益，应从可持续发展的角度对内部审计工作进行考量，认识到内部审计工作是一项投资高、回报时问长，但是能对企业产生深远影响的工作，从物质层面加大对内部审计工作的投资力度，从软件设施到硬件设施为内部审计工作提供全面的支持，确保内部审计工作顺利、有效地展开。

（四）建立高素质审计队伍

内部审计人员的素质对内部审计工作的最终结果有着决定性影响，因此建立高素质的内部审计队伍十分必要。首先，在选聘内审人员时，不仅要考核其专业素养，选择具有较高专业性和丰富经验的人员，更需要对其职业素养和道德素养进行考核，确保内审人员在开展审计工作过程中能够坚守岗位，坚持原则，降低其在工作中徇私舞弊给企业经营带来的风险。其次，对在岗的内审人员，要做好相应的培训和教育工作，除了将最新的专业知识教授给他们以外，更要对其进行思想教育，提高其思想觉悟，减少因员工专业水平和个人素养不足带来的审计风险。再次，可通过相应的奖惩制度对内审人员的工作情况进行考核，在激发他们的工作热情的同时对其综合表现进行全面监管。最后，内审人员也须努力提高自身的专业能力和工作水平，不断接受新的知识，积累更多经验，用专业的态度、饱满的热情投入到内部审计工作中去，为企业的经营发展提供有效的参考意见和指导性建议。

三、结束语

综上所述，内部审计风险会随着企业经营规模的扩大而不断增加，但只要做好相应的风险管控则可以提高和保证内部审计工作的有效性。这不仅需要内部审计部门以及相关工作人员的努力，更需要企业高层的支持及其他各部门的配合，只有保持内部审计的独立性，加强内部审计的原则性，提高内部审计的效率，才能让内部审计工作在企业经营过程中发挥更大的效用。

参考文献：

【1]斯杭燕.企业内部审计风险的成因及控制【J].商场现代化，2019 （ 01）：74-75.

【2]张妍妍，张强.内部审计在企业财务风险控制中的作用探讨【J].现代经济信息，2018（23）：208.