上海本科高校税收学专业培养方案的比较分析

吉黎 田发

摘  要：文章以上海地区六所开设税收学专业的高校为考察样本，基于培养方案的视角，对比分析了六所高校税收学专业的建设和培养情况。从培养方案中的培养目标、课程设置两大方面进行了详细的统计和比较分析，发现这六所高校的税收学专业建设和培养都能结合学校自身的定位和特点，注重发展各自的专业特色，以避免不同院校专业之间的同质化，实现错位竞争。从培养方案中反映的专业特色上来看，上海财经大学和上海海关学院的专业特色比较明显。同时，各个学校都更加注重培养学生的应用、实践和创新能力。

关键词：税收学专业;培养方案;专业特色;税收实务

中图分类号：G642 文献标志码：A 文章编号：2096-000X（2019）12-0153-03

Abstract： Taking the six universities which set up the taxation major as samples in Shanghai， this paper compares and analyzes the training program for taxation major. From the two aspects of training target and curriculum setting， we find that these universities can develop the major characteristics according to their position， to avoid the major homogenization between different colleges and realize the dislocation competition. The major characteristics of Shanghai University of Finance and Economics and Shanghai Customs College are more obvious. At the same time， each university pays more attention to the ability of students' application， practice and creativity.

Keywords： taxation major; training program; major characteristics; tax practice

一、概述

中國经济的快速发展，带来的是众多社会经济主体对于税收学专业学生的庞大需求。税收学专业属于应用经济学科，是近年来社会需求增长较快的一个新设专业，既以企业经营管理中的税务问题为主要研究对象，同时也培养学生理解国家税收政策和税收制度以及分析企业税务发展战略的能力，符合应用型、创新型、复合型人才的需要。

税收学专业又被叫做税务专业，在国家教育部2012年9月最新颁发的《普通高等学校本科专业目录（2012年）》中，税务专业改为税收学专业，专业代码为020202。目前全国共有52所高校开设税收学本科专业，其中上海共有6所学校开设，分别是上海财经大学公共经济与管理学院、上海理工大学管理学院、上海立信会计金融学院财税与公共管理学院、上海海关学院经济与工商管理系、上海商学院商务经济学院、上海政法学院经济管理学院。本文将从这六所高校税收学专业的培养方案入手，基于培养方案的视角来探究上海本科高校税收学专业的建设和学生培养情况。培养方案的修订在高校的人才培养和教育教学工作中占据非常重要的地位，是教学管理的重要文件和基本依据，是教育教学改革成果的具体体现，同时也是培养工作、教学管理、质量评估和学位授予的主要依据。本科生的专业培养方案是对本科生进行规范化培养和管理的指导性文件和主要培养依据，培养方案的科学性、完备性和合理程度直接影响了本科生培养的质量。一般来说，培养方案应包括培养目标、培养要求、修业年限（学制）、学分要求、学位、课程设置（教学计划）等内容。下面我们将主要从培养方案中培养目标和课程设置两个核心部分进行比较分析。

二、培养目标

培养方案的首要问题就是确定培养目标，通过四年的本科培养将学生塑造为什么样的人，这个目标应该是有一定标准的，各个学校结合自身的定位、特色，以及对社会需求的把握，确定自己的培养规格和类型，因此培养目标在培养方案中起着纲领性的作用，而培养要求、修业年限、学分要求和课程设置等内容都是在培养目标的指导下来安排。

上海财经大学与其他五所高校的区别。上海财经大学是教育部直属的重点研究型大学，211工程院校，财政学和税收学专业都是学校的传统优势学科。鉴于学校层次较高，上财要求学生具有在国内外高校和研究机构中进一步深造的能力。对于学生科研能力的培养这一点是其他五所高校的培养目标中都没有体现出来的，这也说明了各个学校对自身的定位不同，并不是每所学校都定位于研究型大学，其他五所学校都是偏重于对学生应用能力的培养，满足用人单位对求职者技能的要求。其余五所上海市市属高校的专业培养目标各具特色。比较突出的是上海海关学院和上海理工大学，上海海关学院是直属于中华人民共和国海关总署的专业海关学校，立足于学校自身的办学特色，上海海关学院的税收学专业在经济、财政、财务的基础上强调了对关税知识和专业技能的培养。在全国开设税收学专业的高校中，以关税方向为培养重点的并不多见。上海理工大学是以理工科为主的应用型研究大学，也是开设税收学专业较晚的学校，依托于学校“制造业黄埔军校”的学科优势，突出了培养目标是主要面向经济领域中的工商和现代服务业。其次，上海立信会计金融学院是由原上海立信会计学院和原上海金融学院合并而成，税收学专业的师资力量主要来自原上海金融学院的财税和公共管理学院，整合了原有会计专业的优势之后，强调了对财务会计技能的掌握。上海商学院是以商科专业为特色的院校，强调了对于高素质商科人才的培养，突出了税收实务操作的培养目标。上海政法学院是上海地区最晚开设税收学本科专业的学校，为了突出自身政法学院的特色，在培养目标的第一句中就强调了财税法的理论基础地位，税务工作在实践中往往与经济法、税法等法律法规联系紧密，掌握相关法律知识会使学生更加具有竞争力。

三、课程设置

课程设置是本科生培养的核心部分，本文选取了税收学专业课的课程设置情况进行分析，专业课的课程设置体现了一个学校在专业培养方面的实力，开设专业课的多少，教师素质，开课质量都关系到培养目标是否得以实现。

在课程设置方面，我们重点关注税收学专业课的开设情况，包括专业必修课的开课门数、专业选修课可选择的开课门数，以及每个学校所开设的特色课程。我们发现开设专业必修课最多的是上海财经大学和上海海关学院，均为14门，但是两所学校的情况不同。其中，上海财经大学不仅开设了较多的专业必修课，专业选修课的可选门数也最多，达到了21门，这是因为，除去一般的专业课之外，还开展了与培养目标相适应的个性化培养课程。根据学生的学习兴趣和对职业生涯的规划，个性化培养课程分为两类：拔尖型和创业型，针对不同类型的人才开设有不同的课程。对于拔尖型人才，培养的方向是能够继续进行深造，因此课程设置强调了对其学术能力的培养。对于创业型人才，要注重其实践方面的能力培养，因此开设了市场调查与预测、创业学等对口课程。而上海海关学院则是由于设置了4门关务基础的必修课，进出口商品归类、海关估价、原产地原则和进出口通关实务，上海海关学院的特色课程主要是围绕进出口、国际贸易和关税等方面的专业课程，与其学校特色相一致，培养的学生具有扎实的关税相关知识，在税收学的关税方向表现突出。

除了上海财经大学，在其余5所市属高校中，上海立信会计金融学院开设的可供选择的专业课选修课门数最多，为17门。而且这些课程都与税务的实际操作联系较为紧密，比如税务综合案例分析、还有税务欺诈与法务调查、企业涉税风险分析等课程既具有实用性，同时充满了趣味性，较多的选修课程可以提供给学生多样的选择性，根据学生自身的情况，选择自己感兴趣的方向，注重差异化教学。上海商学院和上海政法学院紧随其后，开设了16门选修课程，其次是上海理工大学开设有12门，这些选修课程都是以实务类课程为主，注重对税务实践，尤其是企业税务操作能力的培养，增强了学生就业、创业方面的能力提升。

四、结论

目前我国正处于全面深化改革的关键时期，而税制改革是其中尤为重要的一个环节，税收是国家财政收入最主要的形式，是国家能力得以体现的保障，同时税收也对企业的经营发展有重要的影响作用。培养方案是影响人才培养质量的首要和决定性环节，因此需要不断地加以调整、完善，以适应经济社会新的发展形势。如何进一步完善税收学本科专业培养方案，我们有几点建议：第一，各高校虽然在培养目标中都强调了自身的培养特色，但是在课程设置方面体现仍不够明显，应该依据培养目标中的自身定位，将学校特色与专业建设相结合，着力打造具有学校培养特色的专业课程;第二，各高校应该在师资力量充分调动的基础上开设可供选择余地较大的专业选修课程，使得学生能够结合自身的兴趣和就业方向选择更有针对性的课程;第三，六所高校对于学分要求差异较大。对于学分要求各高校应该结合学生质量和课程学分设置的具体情况合理安排，不宜过高也不宜过低;第四，增大实践類课程的比重，提高实践类课程的开课质量，建立税务模拟操作实验室，聘请税务部门和会计师事务所的专业人士走入课堂，增加与政府、企业实习和沟通机会，培养学生实际应用能力。

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