企业快消品税收筹划存在的问题及对策分析

雷宝川

摘 要：随着我国改革开放，市场经济不断完善，法律法规不断健全，国家减少了对企业的资金扶持，因此，税收筹划对于企业管理来说越来越重要，优秀的税收筹划能为企业节约一大笔资金，这对任何一个企业都具有强烈的吸引力，本文将联系我国目前颁发的税收制度，制定一个具有合理性、科学性的税收筹划，降低企业纳税成本。然而实际上，企业对快消品税收筹划方面了解不深、执行力度较差，这也抑制了企业快消品税收筹划发挥它自身应有的作用，并且给企业的运营带来了风险，所以，我们需要制定一个有效、合理并且科学化的管理制度，同时提高对税收风险的把控能力，进而达到企业快消品税收筹划的目的。

关键词：快消品：企业税收：税收筹划

一、企业快消品税收筹划概述

企业快消品税收筹划的本质就是企业的理财能力。税收筹划是建立在目前存在的我同税收法的基础上，利用财务管理的专业知识，在筹备各种活动项目时，有意识地对投资和运营活动等进行修改和调整，避免企业快消品的纳税额过高。需要制定多个方案，并在其中选出对企业最有利，成本最低的一个方案，以便为企业带来最大的利益，为企业的可持续发展做出贡献。快消品税收筹划能够有效提高企业可自由支配的资金，还能降低企业的生存风险，对企业的运营有很大的帮助，能最大化地发挥出快消品税收的作用，能及时让行政部门发现我国当前在税收管理上的不足，并完善我国税收制度。

二、企业快消品税收筹划主要问题

（一）对税收筹划认识不足

企业中的管理层都有一个错误的认知，他们认为税收是国家的工作，与他们无关，企业只需按照税收制度的规定按时纳税即可，认为所有企业对纳税政策的运用都是一样的，没有什么不同，且不存在筹划空问，尤其是一些偏激的企业认定税收筹划就是作弊，就是偷税漏税，就是违法，并对此大肆贬低。

（二）企业的财务管理水平不高

许多企业知道对财务工作人员在税收方面进行培训是非常重要的，但仍有一些企业对此不够重视，这就造成财务工作人员综合素质不高，对税收相关知识了解不足，并且仍在使用较为落后的传统方法进行工作，管理水平低，效率不高。还有些企业在管理财务过程中，只关注经济的事后核算，没有意识到事前预算与事中的把控和调整这两个环节更为重要。如今仍有许多财务工作人员利用自己的经验处理财务与账务，在处理企业需要缴纳的快消品税费时，仅仅按照相关规定，进行申报缴纳。然而我国的税法和经济法为了适应现在市场经济的需要，还在继续修订与完善，根据企业每年的发展情况，会及时更新颁布税收优惠政策，刺激企业积极发展，若企业中的管理层对这些情况不加重视，那下面的财务工作人员也会受到影响，无法认真工作，账目混乱、错误等情况频发，导致无法制定出有效的企业快消品的税收筹划。

（三）预算筹划及管理不够完善

大多企业在处理快消品税收筹划、预算方面存在诸多不足和缺陷，快消品具有很大的代垫费用，但是代垫费用常常会产生许多问题，包括发票风险、结算对账的麻烦和因种种原因厂家不能还款等：厂家常用货物作为补贴，然而却不开发票，导致企业税负率偏高。真实、完整的票据是财务信息具有可靠性和完整性的重要保证，但许多企业在管理票据方面存在大量的漏洞。主要是以下几个方面：①随意使用票据，造成票据错用、乱用和串用等现象：②票据过于单一，无法体现真实的经济内容：③对不合规范的借条、收据等凭证仍在大规模使用。预算对企业税收十分重要，为了确保它的合理性与科学性还需要得到多个部门配合工作，不过还有一部分企业没能制定出完善的快消品预算制度，究其主要原因。①草率的预算编制。预算编制没有得到其他部门积极配合，只由财务部门独立完成，在预算编制时常会有任务量重、时间短、财务工作人员综合素质较差等情况发生，导致预算编制不准确，对税务筹划产生严重后果。②不科学的预算编制。大多数企业时常出现不根据企业本身情况想当然的进行编制预算的情况。并且有些财务工作人员为了方便，只凭工作经验进行编制预算。导致计划与实际情况相背，同时增大了企业风险，进而使编制预算缺乏准确性，导致税务筹划无法顺利进行。③低下的预算执行力。预算执行状况与资金使用是否规范密切相关。实际上，很多企业没有针对预算执行状况去完善制度，导致预算执行率低现象发生、资金去向不清，进而给企业快消品税收筹划造成负面影响。企业还缺少奖惩机制的制约，财务工作人员可能会利用漏洞谋求私利，使公司的利益受损。

三、企业快消品税收筹划改进对策

（一）提高企业税务筹划意识

依法纳税是每个人的义务，同样也包含企业，我国企业对快消品税务筹划风险没有引起足够的重视，作为财务工作人员应当知道如何控制企业快消品税收筹划风险，企业的快消品税收筹划应建立在不违反法律法规的基础上，制定合理科学的方法控制企业风险，同时不能只关心如何降低成本，而不重视企业经济建设目标，多元化的经济市场需要更加完善的税收制度，企业应该形成正确的控制风险意识，了解税收风险会对企业带来那些影响。

（二）提高财务工作人员的素质

税收筹划是一项操作性强的工作，并且对财务工作人员要求也十分严格，财务工作人员的综合素质与税收筹划有直接影响。因此，财务工作人员必须具备丰富全面的专业知识，并且能够熟练操作。企业应定期对财务工作人员进行专业培训，使他们能迅速准确掌握税收的各种知识及技能，开展相关法律法规讲座，增强法律意识，从而提高财务工作人员的综合素质。企业税收筹划范围大，与保险、工商、贸易、金融等方面均有关系，但在实际工作中，更注重财务工作人员的决策、应变、管理以及适应能力等综合实力。企业税收筹划属于国家扶持的政策，所以拥有较高综合素质的财务工作人员才能最大力度的发挥优惠政策带来的作用。

（三）建立完善的税务管理体系

税收筹划对企业快消品运营非常重要，随着经济发展，企业的风险也不断提高，特别是代垫费用的风险，在与厂家处理代垫费用时，可以尝试采用经销商垫款事前审批機制，除特殊情况外，所有垫款都要经过事前审批，可以在一定程度上规避税务问题。为了适应社会发展，企业必须要建立完善有效的税务管理体系，通过科学合理的税务管理增强企业凝聚力。企业应当不断完善税务管理制度。第一，企业需要明确细化各项工作的具体事务和范围，更新编制体系，并制定奖惩机制对工作人员进行约束，使工作效率提高。第二，为了保证预算编制制度的推行，部门之间要加强沟通，共享资源与信息。票据对纳税十分重要，企业应注重票据的使用与管理，使用合法、合规的票据。第三，定期核查账目，防止账目错误的发生。企业还需要设立一个监管部门，专门监督与税收相关的工作，使税收逐渐规范与透明。同时，采纳合理的意见，从而不断提升企业快消品税收筹划的科学性与规范性

四、结语

税收筹划对企业有非常重要的作用，它可以利用科学合理的方式，为企业带来巨大利益，我国企业财政税收体制出现时间短，进程缓慢，随着我国市场经济不断发展，企业的发展环境也受到许多影响，给企业带来了机遇，但也给企业带来了许多风险与挑战，所有问题中最严重的还属于财政税收问题。通过税收筹划，能够为企业节约成本，带来巨额资金，使企业快速发展，有效提高竞争力，促进国家的进一步发展。

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