切实加强基本建设项目财务管理

郭瑞

摘 要：在社会企业发展中，基本建设项目逐渐增多，资金投入量大，并且建设周期长，在项目建设不同环节均存在财务风险，因此必须加强基本建设项目财务管理，对各类风险进行全面控制。本文首先对基本建设项目进行介绍，然后对建设单位加强财务管理的意义进行分析，并对基本建设项目财务管理要点进行详细探究。

关键词：基本建设项目;内涵;财务管理

一、引言

基本建设项目在国民经济中至关重要，基本建设项目耗资巨大，对于财务管理的要求也比较高，如果财务管理不当，则会造成巨大的经济损失以及资源浪费。基本建设单位是项目组织者以及管理者，在财务管理方面，必须在项目建设全过程中强化财务管理，保证投资效益。因此，对基本建设项目财务管理工作要点进行深入研究意义重大。

二、基本建设项目的内涵

基本建设项目是固定资产投资建设范畴，在选定建设场地后，根据设计方案进行工程项目建设，在财务管理方面，采用统一核算方式，同时在行政方面要求加强统一管理。基本建设项目的投资量大，建设周期长，其作用在于扩大生产，对经济结构以及成产力布局形式进行优化调整，进而提高人们生活水平。在基本建设项目管理中，财务管理是十分重要的内容，要求严格依据国家法律规范批复工程概算，据此筹集项目建设资金，并在项目建设中对资金使用情况加强使用管理。基本建设项目财务管理所涉及的内容较多，包括账务设置、涉及概算、财务清查、进度跟踪等，通过强化财务管理，能够保证项目建设的顺利进行，提高项目建设效益。

三、建设单位加强财务管理的意义

（1）有利于控制建设成本、提高投资效益

在工程项目建设中，很多建设单位盲目追求施工进度，对于内部管理的重视度比较低，而财务管理是内部管理的重点。在项目建设中，如果财务管理水平比较低，没有指定严格的监督约束机制，则会影响施工质量，同时还容易滋生腐败问题。因此，对于基本建设项目，必须加强财务管理，对施工成本进行有效控制，保证项目投资效益。

（2）有利于提高市场竞争力

在工程项目建设中，代建制发展迅速，工程项目投资方可通过采用招标方式选择专业水平比较高的管理单位，对项目施工过程进行监督管理，在完成竣工验收后，将管理报告提交给使用单位。通过采用代建制，由政府选择项目管理公司，能够有效提升财务管理水平，投资项目投资效益。现如今，投资体制改革发展迅速，代建制已逐渐得到推广应用，项目管理公司可通过公平竞争的方式参与项目代建，为了提高市场竞争力，必须加强财务管理。

四、基本建设项目财务管理

（1）规划设计阶段财务管理

1.项目立项。在立项阶段，财务管理人员应积极参与项目申报以及批复，判断基本建设项目是否符合国家法律规范，是否属于国家支持建设项目，同时还应分析项目建设资本金是否能够达到最低限额标准，为项目融资奠定基础。

2.项目可行性研究。在基本建设项目可行性研究阶段，应做好全面的市场调查，对施工技术方案、施工条件、项目建设经济效益进行评估分析。在可行性研究阶段，设计部门应将市场调查资料作为依据，对项目建设可行性进行全面细致的评估，确定项目建设资金来源，并对贷款偿还能力进行测算分析，全面反映出基本建设项目投资效益。在基本建设项目可行性研究报告的制定过程中，应包含财务内部收益率、投资回收期、投资利润率等经济指标，要求财务管理人员合理设置各类财务指标，并对各类指标进行深入分析，充分考虑项目建设中的风险隐患，保证可行性研究成果的科学性以及可靠性。

3.项目建设资金筹措。在基本项目建设中，建设资金是由项目建设资本金以及借人资金两部分所组成的。对于项目资本金，应及时转入至建设单位账户中，如果有借入部分，则应拓宽融资渠道，选择适宜的融资结构形式，进而提高项目建设投资效益。在项目融资过程中，如果没有获得批准，则可通过银行贷款，为项目建设提供资金支持。在融资审批手续制定完成后，将贷款转为项目融资，保证项目投资效益。

（2）招投标阶段财务管理

1.制作基本建设项目招投标文件，确定招投标项目中的具体内容，同时明确规定投标单位报价资料的具体内容。

2.标底制作。在制作标底时，可选择具有专业资质的中介机构，在制定和签订合同中，必须增加保密条款。如果企业中有专业人员，则可由企业完成标底制作，在企业内部管理中强化纪律管理。在标底制作完成后，封存管理。

3.保证投标报价书完整性。投标报价书所涉及的内容比较多，包括报价预算书、单位营业执照、税务登记证、安全生产许可证、施工许可证等。

4.在基本建设项目招投标中，对于各个招标项目，要求投标单位数量在3个以上。

5.基本建设项目建设单位应创建评标委员会，评标委员会成员包括项目负责人、技术人员、财务管理人员、预算人员、监察审计人员等。对于递交的投标书，要求从工程质量承诺、计划工期、保修期服务等方面进行科学合理的评估分析。

6.在评标完成并揭开标后，要求合理选标，在选择中标单位后，与其签订施工合同。

（3）施工合同管理

在基本建设项目财务管理中，应加强合同管理，根据合同要求采用分项目、分单位建账管理制度，对基本建设项目开工时间、合同价款、批复进度款、竣工日期等做好详细记录。通过应用台账管理方式，能够详细了解施工过程中各类分项资金的使用情况，为项目建设成本控制奠定基础。在广泛收集各类基础数据后，即可判断施工单位各类单向数据是否能够根据合同要求及时支付，避免在建设总额方面出现超付现象。除此以外，通过制定合同并采用台账管理方式，能夠详细了解施工单位现金流，进而为资金管理提供便利。

（4）现场签证管理

1.在现场签证管理方面，应制定完善的程序管理制度，对于施工现场签证权力，不能直接交付给某一个施工管理人员。通过采用程序化管理方式，能够避免出现贪污腐败问题。

2.在现场签证管理方面，应强化现场计算，并对现场进行复核，加强验收和审批管理。基本建设项目施工现场管理人员应出具详细的施工现场计算签证单，并由工程预算人员对签证进行审核分析，并组织技术人员、预决算人员、审计人员、财务管理人员等进行验收，最后将验收报告提交给领导签证，并完成付款手续。在现场签证管理中，如果不符合上述程序，或者签证不完善，则不予受理。

（5）工程预、决算阶段财务管理

1.在基本建设项目预算管理中，要求对建设项目进行全面预算分析，预算内容包括拆迁补偿预算、设计费预算、勘查预算、融资预算、室外配套工程预算、管理费用预算等。对于项目建设中各类预算的开支情况，都应详细记录在建设单位管理费中。

2.工程决算管理，可由施工单位根据单向工程进行决算管理，根据施工进度，可将工程决算分为分阶段决算以及完成决算两种。在完工结算中，要求确定某个分项工程造价，要求做好详细设计，并进行严格审核，必须确保符合国家相关规定。在工程决算中，必须根据工程量实际情况，并根据合同规范进行适当调整，确保能够反映出工程造价实际情况。

（6）项目支付阶段财务管理

1.预付款支付。工程预付款支付中，必须确保符合以下要求，即已经签订工程施工合同，并且承包单位已开始工程项目建设。通常情况下，預付款为合同总价的某一百分比，通过为承包单位提供预付款项，能够有效缓解施工单位在项目建设初期的资金压力，施工单位在获得预付款后，要求根据合同款规定，在一定期限内分批扣回，可采用以下两种扣回方式：第一，根据时间等分扣回;第二，根据金额比例扣回。

2.进度款支付。在进度款支付中，要求建设单位能够根据施工进度实际情况，为施工单位提供预结算款项。在为施工单位支付进度款时，要求将进度结算作为重要依据，施工单位首先提出付款申请，然后由监理工程师进行审核，然后建设单位为施工单位支付进度款。在进度款支付管理方面，财务管理人员应深入施工现场，对资金使用前情况进行严格管理，确保能够获得第一手施工资料，对资金支付和使用情况加强管理。在进度款支付方面，应制定项目进度结算手续，财务部门应对结算手续进行严格审核，对施工合同、工程签证进行审核分析，严格控制结算关口。对于外地施工单位，要求其提供施工证明、授权委托书等，并对发票盖章进行审核分析，确保与合同签订单位保持一致，进而保证财务安全。

3.质量保证金支付。质量保证金指的是建设单位对于施工单位已完工的保留额，确保施工单位能够履行缺陷修补义务。在基本建设项目建设中，如果施工单位不能根据合同要求履行自身工作职责，则建设单位可收质量保证金。在施工合同条款中，要求详细规定质量保证金的退回期限，当期限届满时，施工单位即可提出付款申请，建设单位相关部门可出具质量认可书，并经过财务部门审核确认，然后再退还质量保证金。通过加强质量保证金支付管理，能够有效保证项目建设质量，确保项目建设完成后能够正常运行。

（7）竣工阶段财务管理

1.项目竣工后财务管理、债券债务管理。在基本建设项目建设完成后，财务管理部门应对各类物资、设备以及债券债务情况进行全面清理。在项目试运行阶段的收入，可重建项目投资成本。在抵扣增值税后，可记入至原材料价款中，而对于报废公平秤，则应根据程序进行报批，并分别处理。

2.对项目竣工决算资料进行审核。在基本建设工程决算中，要求加强合同管理台账，与项目投资概算进行比较，并将项目建设中的各类财务资料作为依据，对预决算书进行审核分析，主要包括施工材料用量、价格等，对项目投资建设效果进行评估分析。

五、结语

综上所述，本文主要对基本建设项目财务管理要点进行了详细探究，在基本建设项目管理中，通过强化财务管理，能够保证项目投资效益最大化。对此，应制定施工合同，在工程项目规划设计阶段、招投标阶段、施工阶段、预决算阶段、项目支付阶段以及竣工阶段，都必须加强财务管理，严格控制项目投资成本和风险，保证项目建设经济效益。

参考文献

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