关于加强物业企业内部控制的思考

凌绮孀

摘 要：随着社会的发展，物业企业的队伍不断壮大，业务开展越来越广泛。服务水平的高低成为物业企业发展的关键，加强内部控制有利于提高企业的经营管理水平和风险防范能力，有助于企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟。但目前物业企业内部存在不少问题，对内部控制认识不足，内部控制体系薄弱，缺乏良好的内部控制环境，人员专业水平有限等等，严重影响物业企业发展壮大。为了实现物业企业的长远发展，需要不断深化内部控制的认识，营造良好的内部控制环境，培养专业人才，执行和完善内部控制体系，保障内部控制有效运行，发挥应有的作用。

关键词：物业企业；内部控制；问题；对策

一、物业企业加强内部控制的重要性

根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

（1）内部控制有助于保证企业经营活动合法合规

国有国法，家有家规，物业企业应该根据自身的情况制定规章制度，日常的经营管理活动才能有章可循，规范经营。建立适当的内部控制制度，使企业日常经营的各个环节能够实施有效的监督和控制，遇到各种情况能够及时反馈，问题能够及时改正，从而合理保证企业经营活动合法合规。

（2）内部控制有助于维护企业财产和资源的安全完整

针对企业资产物资的采购、验收、使用、计量等各个环节制定相关的内部控制制度，一方面能防止资源浪费，保证财产物资不被滥用，另一方面也能防止或减少贪污舞弊行为的发生，维护财产物资的安全完整。

（3）内部控制有助于保证企业会计信息资料的正确性和可靠性

真实可靠的会计信息可以帮助企业管理者更好地了解企业的实际经营情况，同时外部的相关使用者也能更好地监督企业。利用内部控制对会计信息的采集、记录、归类、和汇总等实施监督和控制，真实地反映了企业经营的实际情况，及时发现和纠正问题，保证会计信息的正确性和可靠性。

（4）内部控制有助于防范企业经营风险

风险管理作为企业管理的重要组成部分，实施内部控制可以有效地预防和控制经营风险。建立健全的风险管理系统，对经营风险评估预测，形成风险应对方案，将企业的经营风险控制在可承受范围之内，保证企业正常经营同时抓住机会发展壮大。

（5）内部控制有助于提高企业的管理水平和经济效益

企业实施有效的内部控制，根据职责权限、任职资格、决策规则和工作程序等，保证决策、执行和监督相互独立，充分发挥整体的作用，提高企业的管理水平，最终促进企业发展提高经济效益。

二、物业企业内部控制存在的问题

（1）对内部控制认识不足

目前物业企业主要以中小企业居多，规模有限，企业的管理层对内部控制的认识不多，或者有认识但是未意识到内部控制对于企业管理的重要性，只看重短期利益，认为开拓

市场获取更多的利润才是首要目标，而内部控制会削弱自己的权利损害自己的利益。这样的管理理念同时也缺乏风险防范意识，很多管理不到位，人事任免任人唯亲，关键岗位缺乏监督控制，导致企业管理效率低下同时增加了企业的风险。有些企业对内部控制有一定的认识制定了一系列的管理制度，但是管理层不重视，下面的员工不执行不反馈，所有制度形同虚设，导致无效的内部控制。

（2）内部控制制度建设薄弱

由于缺乏对内部控制的认识和重视，企业的管理层认为不需要花时间和人力去建立完善的内部控制体系，制定的各种规范制度本身存在缺陷，只针对几个关键点实施控制，或者执行的时候又不是针对全体员工，使得内部控制只停留在业务流程和管理上，没有从整体上达到系统化的控制。

（3）人员素质和专业能力有限

内部控制的设计、执行、评价整个过程需要全体员工共同参与执行的。企业管理层不重视内部控制，不更新经营管理理念，内部控制制度很难建立和实施。建立完善的内部控制制度是需要花费大量的时间和人力去完成的，人员的素质和专业能力十分重要。但出于成本效益和管理者的思想，企业的关键岗位很难做到相互制约相互监督，聘请的人员专业水平和职业道德水平有限，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，遇到问题不及时反馈纠正反而设法掩盖，影响内部控制的实施。

（4）内部控制运营效率低下

内部控制制度建立之后需要企业上下配合实施和完善的，但很多企业认为制度建立了就一劳永逸，没有根据企业的管理需求和实际情况及时更新调整，制度都流于形式，使得内部控制运营的效率低下。同时管理者不注重企业文化的建设，不注重培养员工诚实守信、团队合作的价值观，没有营造一个良好的内控环境，也会影响内部控制的运行效率。

（5）缺乏有效的内部监督

企业的监督管理体系应该由内外部两种管理体系有机结合才能发挥作用。但受管理者的思维限制、考虑到成本效益和人员限制等因素，企业一般不设立内部审计部门，或建立了缺乏独立性的内审机构，无法实施有效监督，导致了很多错误和舞弊无法发现，造成企业的重大损失。

三、完善物业企业内部控制的对策

（1）深化对内部控制的认识

企业管理者的管理理念直接影响着企业的内部控制建设，而且内部控制管理人员自身的职业道德水平和专业能力对提升企业的控制管理能力起着关键作用。企业的管理者必须先加强自身的学习，不断更新企业内部控制管理的理念，深刻认识内部控制的作用，科学合理地建立与企业发展和公司实际情况相適应的内部控制体系。然后注重提升员工的个人意识，开展学习培训宣传内部控制的相关知识，增强全体员工对内部控制的认识。最后内部控制相关的规章制度印发给员工，由管理层带头层层下达，严格执行。

（2）构建完善的内部控制体系

企业内部控制制度是按照决策、执行、监督相互分离，相互制衡的要求，科学设置管理层级、岗位职责权限、权利运行的规程。构建内部控制体系首先要完善企业的治理结构，梳理企业经营活动结构，依据企业的发展战略和内控目标，分别在管理层面和业务层面建立内部控制。针对关键岗位和高风险业务，设计各级别、各部门、各岗位相分离和制衡的制度，由于人员限制无法分离时制定一些可控的替代措施，保证权责分配相互监督。第二切合企业自身的经营需求，依据内部控制的相关要求，完善公司的管理制度。第三加强风险评估，建立风险管理体系。针对企业的内外部环境深入查找风险点，分析风险发生的可能性和影响程度，评估风险的可承受范围，建立风险评估机制。最后制定适合企业发展的内部控制制度，定期评价调整，完善内部控制体系。

（3）完善人力资源制度

企业的发展离不开人，人才的选拔和培训对企业的发展至关重要。企业建立完善的人力资源制度，保证内部控制的有效实施。建立人才选用制度，通过公开招聘、竞争上岗等方式选拔优秀人员。建立人才培训教育制度，通过公司内部部门培训、跨部门交流、管理层特训、外派学习等方式加强员工的培训和继续教育，有针对地开展不同类型的培训，增强员工的专业能力和职业素养。建立奖惩激励制度，通过工作绩效考核和评价员工，奖罚分明，提高员工工作的积极性。建立岗位轮换制度，针对关键岗位定期实施轮换，防止某些舞弊发生。

（4）营造良好的内控环境

营造良好的内控环境，除了构建良好的公司治理结构还需要重视企业文化的建设。企业文化深深地影响着企业的经营全过程，同时也深深地影响着每一个员工的价值观和发展观。企业需要结合自身实际情况，确定文化建设的目标和内容，注重培养员工诚实守信、团队合作等价值观。同时建设先进的内部控制文化，形成人人学内控，处处讲内控，个个受约束的良好内控氛围，增强全员的内控意识。使企业每一个员工真正参与到内部控制的建设和执行活动中，促进内部控制的有效执行。

（5）强化内外部监督

对企业内部控制的监督包括内外两方面，可以通过审计、监督、考核等方式进行。建立内部审计制度，一方面可以制衡企业内部各方的权利，从正面监督各个部门，另一方面审计部门也受各个部门的监督，实现公司各方的权力制衡。通过审计监督，员工清楚认识各自的岗位职责和权限，对员工奖惩有度，大大提高员工的工作积极性，对于违规的行为也达到警示的作用。外部的监督包括国家、政府、社会等，企业应按照相关部门的要求合法合规经营。同时企业可以通过聘请中介机构定期对企业财务报表、项目经营、内部控制等进行审计，从不同的角度发现和纠正问题。

四、结束语

综上所述，物业公司应充分认识加强内部控制的重要性和必要性，需要公司高层管理人员高度重视和全体员工共同参与。通过构建良好的治理结构，大力引进和培养专业人才，营造良好的内控环境，构建适合企业自身发展的内部控制体系，真正发挥内部控制的作用，提升企业的管理水平，促进企业发展壮大。

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