如何开展并强化企业内部审计效率效果性

杨周 王杏元

【摘要】内部审计是企业管理的重要组成部分，实现企业内部审计的效率和质量提升，对于企业资源配置和日常运行规范具有较大影响。本文在阐述企业内部审计效率效果强化必要性的同时，就内部审计的内容进行分析，并指出企业内部审计效率效果的强化策略。期望有利于企业内部审计质量的提升，进而推动企业的现代化、规范化发展。

【关键词】企业管理;内部审计;效率;效果;风险

市场经济背景下，企业之间的竞争愈发强烈。为了实现企业自身竞争能力提升，确保市场风险要素的有效规避，就必须注重企业管理的系统与规范。内部审计是企业管理的重要环节，高质量的内部审计能在企业运营实际的基础上，为企业战略决策提供依据，并确保企业经营风险的可控和实际效益提升。

一、强化企业内部审计效率效果的必要性

作为现代企业规范化经营的重要手段，内部审计在企业管理中的作用日益突出。就目前而言，实现企业内部审计效率效果提升具有以下必要：

其一，确保企业管理规范，有效规避市场风险。市场经济体系下，越来越多的企业参与市场竞争，在扩大企业盈利空间的同时，也使得企业的运营管理面对较大挑战。为了充分利用市场信息，实现市场风险的有效规避，就必须强化自身的内部管理质量，确保企业管理规范。其二，内部审计效率和效果的强化能够实现企业发展资源的合理配置。其在企业资源最优利用的同时，实现了生产技术和经营过程的规范，有助于企业经济效益获得和战略目标实现。其三，与国家经济环境相匹配。供给侧经济改革下，我国企业的转型升级趋势愈发强烈，对于现代企业而言，要实现企业发展与国家经济环境的匹配，就必须强化自身内部审计的效率、效果和质量。

由此可见，实现企业内部审计效率效果强化是企业的必然选择。

二、企业内部审计的工作内容

从本质上讲，内部审计是企业现代化管理的一种有效途径。日常实践中，其包含了内部防控体系、经营流程和日常监管等内容的规范。

（一）构建内部防控体系

监督与服务是企业内部审计的两个基本职能。现代企业管理下，要实现内部审计职能的充分发挥，就必须强化企业内部防控体系的规范建立。从实践过程来看，内部防控体系的高效运行不仅能够提升企业管理水平，而且能促进经济效益获得，并保证企业战略目标实现。企业管理中，企业战略规划是内部防控体系建设的主要依据，企业管理人员应以此为基础和导向，重点关注企业内部制度方面的缺陷以及管理方面的漏洞，然后从管理问题解决的角度出发，实现企业内部防控体系的规范建立。

（二）完善企业管理流程

管理流程的规范能够实现企业内部审计质量的有效提升。新经济形态下，企业管理中对于信息数据的依赖程度不断提升，这使得在内部审计环节中，应注重企业经营全过程的数据采集、分析和利用。然而受企业内部管理流程不规范等因素的影响，企业经营指标的获取成为管理经营的薄弱环节，这不仅影响了企业决策的准确性，更对企业运营能力、风险规避能力和竞争能力造成较大影响。新时期，要实现企业管理流程的规范，就必须强化企业管理流程，实现企业经营的全过程管理，并确保管理流程的规范化、精细化。

（三）实现企业管理监督

对企业日常管理进行监督是企业内部审计的重要环节。通常，企业内部审计过程中的管理监督主要通过办公会、财务报表分析以及其他的活动进行实施。从监督效果来看，内部审计监督能在企业职员日常行为规范的同时，实现管理决策的有效执行，并弱化外部风险对企业管理的影响。新时期，要实现企业内部审计效率效果提升，还应进一步强化其在日常管理中的监管作用，实现内部审计职能的充分发挥。

三、企业内部审计效率效果强化策略

（一）结合企业生产实际，积极参与企业的战略性活动

企业内部审计的方法来源于生产实际，同时又对生产过程具有较大影响，结合企业战略，将企业战略在生产实际中贯彻。新时期，面对着企业发展环境的变革，企业内部审计的基本任务目标不变，但审计过程应进行调整。从本质上讲，企业战略必须与企业的生产实际进行充分结合，一方面，企业管理人员要注重企业当前经营实际的有效分析，为内部审计策略制定提供有效依据;另一方面，其应加强企业战略在生产实际中的贯彻，避免日常管理漏洞使得生产实际偏离企业战略目标。

（二）创新内部审计方式

内部审计方式的高效应用是强化审计效率效果的有效措施。其一，就目前而言，市场环境的复杂使得企业内部审计内容逐渐繁杂，审计内容在广度和宽深度上发生重大变化，这对企业内部审计管理的过程造成较大困扰。新时期，要实现内部审计效率和效果的提升，就必须注重审计方式的河流创新。一方面，审计方式要企业发展环境和市场环境相互匹配，持续评估和挑战内部控制的效率记忆有效性，同时确保审计策略的适用性;另一方面，内部审计应确保企业发展问题的有效解决，高度关联，敏捷，积极主动以及具有前瞻性，从而在提升审计针对性的同时，实现管理效果的最优化。其二，现行企业内部审计，更多关注企业的下行风险，即造成了负面结果的风险，立足于以具有成本效益的方法促进企业消除、避免、缓解或转移这些管理漏洞，例如员工舞弊、业务合规、信息安全等。更多的关注企业上行风险和外部风险，即与企业执行业务战略和目标的能力直接相关的风险，例如资产回报率，市场渗透率，人才管理、外部市场变动风险等，才能实现内部审计功能的发挥。

创新内部审计方式，将确保审计过程从传统的合规性审查、反舞弊调查等向现代具有风险概念的审计方式进行转变。

（三）确保被审计部门配合

要实现企业生产经营的全过程管理，确保内部审计的规范化、精确化，就必须在审计过程中加强部门联系、进入，实现各个部门的有效配合。现代经营模式下，企业的经营范围较广，这也间接增加了企业的风险来源，对此，各个管理部门应进行及时的联系，确保生产过程的有效沟通和协调，实现日常经营管理的规范。需注意的是，在企业内部审计过程中，生产部门的配合应从纵向和横向两个层面进行管理;通过这种管理模式的应用，企业内部审计的渗透性更强，效率更高，其能在企业经营问题快速掌握的同时，实现管理策略的合理制定，并促进企业生产效益提升。

（四）实现审计过程信息化、数字化

信息化是企业内部审计发展的重要趋势。现实中，各行各业的业务正在以前所未有的速度实现创新，为公司创造新的机会。现代经营管理中，电子信息技术在企业发展中的作用逐渐突出;对内部审计而言，要实现审计效率效果强，人们就必须借助多媒体技术和电子信息技术，实现信息化、数字化管理平台的构建，实现快速的量化和评估，及时响应变化，然后用科学的抽样方法，对生产经营数据进行采集分析，实现实时监控。

（五）培养多样性的审计人才

人才是实现审计工作的重要组成部分，为了适应新经济环境，需要不断改进审计人员考核、选拔体系，建立新的、跨领域的多样化人才队伍。目前企业内部审计人员，多是来自财经专业和工程专业，但通过组织跨领域的工作团队，分领域培养专业化人才，不限制审计人才的专业领域，将在合适的时间带来合适的技能以及资源，使审计人员能够适应复杂的工作环境，从多个维度提升企业内审的效率效果性。

四、结论

内部审计效率效果强化对于企业现代化发展具有重大影响。实践中，企业管理人员只有充分认识到内部审计效率效果强化的必要性，并在审计内部把控的基础上，进行质量强化策略的规范应用，才能确保企业内部审计质量的提升，进而推动企业的规范化、现代化发展。

参考文献：

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作者简介：

楊周（1985-），男，汉族，四川成都人，硕士，成都京东方光电科技有限公司;

王杏元（1987-），女，汉族，陕西西安人，本科，华为技术有限公司西安研究所，研究方向：财务预算及内控。