浅析大数据背景下中小企业内部控制建设

汪琳

摘要：随着经济全球化，在互联网时代到来之后，大数据时代的到来并不显得突兀。现在大数据在很多领域都发挥着重要的作用，但是关于大数据背景下对于中小企业内部建设的优化并没有过多的研究。本文通过以内部控制五要素为基本点，分析了中小企业内部控制目前存在的问题，并与大数据相结合，为中小企业的内部控制提出了几点改善方法，这对于提高中小企业的运营效率意义非凡。

关键词：中小企业;大数据;内部控制

随着全球化经济的高速发展，互联网时代的到来是必然的趋势，而互联网技术的发展推动了大数据的兴起。近年来，中小企业在我国经济体构成中占有很重要的地位，是支持国民经济实现适合程度的快速增长和缓解越来越严重的失业压力的重点突破口。虽然现在中小企业的发展已经受到了各方的关注与支持，有融资渠道上的多样化，政策上的优惠，还有很多学者对中小企业内部控制存在的问题也多有探讨（周志敏，2017;景诚，2018;李斐斐，2018;陈昶亮，2019），但是很少有学者基于大数据的背景下对中小企业内部控制建设进行相关研究，将大数据融入到中小企业的内部控制管理体系中，可以更有效的为管理层提供新型管理方式，降低内部风险，提高运营效率形成独具特色的企业文化，从而优化目前还没有往大数据方向靠拢的中小企业内部控制体系中存在的诸多问题，为中小企业的发展保驾护航。

一、现阶段中小企业内部控制建设出现的问题

（一）内部控制环境薄弱

我国中小企业的治理结构无法达成相互制约的平衡状态，往往存在家族式董事会，“一言堂”的现状，并且很多职权并不能相互独立，人员的配备上混乱不堪，导致信息不对称、不公开的问题，比如各个岗位人员薪酬分发不合理，晋升渠道形同虚设，从而也影响了高端人才的培养，对公司产生信任危机，无法形成具有独特的具有核心凝聚力的企业文化，也形成具有现代创新管理理念的管理团队，从而影响企业的运营效率，削减企业的效益。

（二）缺乏风险意识

风险评估是内部控制五要素之一，也是非常重要及关键的环节，目前大多数中小企业处于事后风险管理的处理，整个公司的风险承受度较低，也没有形成完整的风险管理体系，风险管理水平不高，导致现在很多中小企业遇到一点风浪就经不起折腾而宣布破产，寿命极其短暂。对于处于发展阶段的中小企业来说，对待风险事件就应该在事前就给予一定的预警，并且应该有一套基本风险应对的流程，保证在面对存在的风险时临危不乱。

（三）控制活动不规范

很多中小企业在成立之初，对于内部控制中的控制措施方面没有给予足够的重视，导致出现很多控制措施实施不到位的情况。比如不相容的职务没有进行分离对待，授权审批的流程不规范并且没有达到及时性，对财产保护方面不够重視，造成财产流失的局面，也存在绩效考核的机制不合理，没有一个公开透明化的平台，使绩效考核的细节形成全员监督，共同进行良性竞争的状态，制约了有些中小企业进一步稳步发展并进行扩张的战略。

（四）缺乏真实有效的信息沟通

很多中小企业对于从外部或者内部的消息得到的消息没有进行筛选，导致存在许多无用消息，得到的信息可能不真实、不有效，并且是杂乱无章的，无法快速及时的提取有效信息进行决策。还有很多中小企业的纵向沟通与横向沟通无法传达到位，信息无法共享，减缓了企业的运营效率。

（五）内部监督体系不健全

中小企业的规模限制了单独设置内审部门来保证内部监督体系的完整有效。对于日常监督来说是需要进行常规的、持续的督查工作的，比较耗时耗力也比较复杂，但是这是保持企业良好运转必不可少的，但是对于目前运用传统管理方法的中小企业来说，这项工作的完成度以及完成效果都不是很好，造成诸多的漏洞给心怀不轨之人有可乘之机。

二、基于大数据背景中小企业内部控制的完善

（一）构建大数据信息化平台，优化企业内部环境

建立公开的大数据信息化平台，利用大数据集中信息进行分析，构建有效的职权分离的治理结构，及时的在大数据信息化平台进行公示，并设置评论区和专业人权管理此平台，处理从公司基层反馈的意见，避免存在一人说了算的局面。通过在平台公开各级人员薪酬构成与公开晋升信息，还可以在平台中以全员投票的方式透明化晋升结果，建立起互相平衡、互相制约的治理结构，形成公开透明，积极竞争，具有团队凝聚力的企业文化。从而达到利用大数据提高整个企业的经营效率，是企业价值达到最大化的目标。

（二）利于大数据信息的集成化，提高风险耐受度

企业利用大数据把过于分散的行业信息集中在一起，形成一个数据库，构建一个风险监控系统，把企业的财务、业务、人事等都集中一起考虑，并可以充分考虑到外部风险与内部风险，使中小企业的风险管理水平上一个台阶。在制定应对策略时尽量减少主观性的影响，充分利用客观的大数据进行分析，再对选择是在用风险承担、风险规避、风险转移还是风险控制得策略，形成一种科学的、客观的和及时的风险管理体系，提高中小企业对风险的承受能力。

（三）利用大数据平台，改善中小企业的内部控制活动

中小企业在大数据平台上构建不相容职位的信息，保持不相容职位岗位互相分离的原则来进行人员分配，使每一位员工监督公司岗位人员搭配是否合理，避免出现关键职位一人身兼多职的局面，并且建立信息化审批授权的程序，优化授权流程，让信息传递更公开流程，减少人工成本，符合成本效益原则。对于绩效考核方面，收集大数据，建立合理、有效、公平的具体任务等级和绩效挂钩的公开平台，可以提高公司员工的主观能动性，进而为企业带来更高的效益。

（四）运用信息化技术共享大数据，提高信息沟通的有效性

企业可以建立信息化平台，把已有的大数据信息分类归集，当得到新的信息时，对比已有信息，可以分析是否为有用并且是有效的信息，避免信息重复获取，以减少分析有效信息的时间。可以公开的信息应该在平台公开沟通，减少上下传递消息的时效性。中小企业还应当利用大数据平台，建立举报通道，减少舞弊的机会。

（五）运用大数据智能化平台，完善内部监督流程

企业可以先利用大数据的海量信息来分析企业的内部监督流程中日常监督和专项监督哪些需要进行着重改善的，并优化监管流程，形成客观的程序化体系，如果在此过程中发现问题与漏洞，应该及时将此信息归到大数据中并进行改善，避免以后重复出现一种控制缺陷，还可以要求每位人员在平台中自我评价，互相监督。

三、结论

大数据时代的到来不仅仅与一些大企业的发展息息相关，对于中小企业的内部控制也有很重大的意义。我们必须在原有内部控制五要素的基础上，运用大数据的优势来优化中小企业的内部控制过程，提高企业的运营效率，降低企业的管理风险，用最小的运转成本来实现企业最大化的效益。

参考文献：

[1]丛培才，程春龙，白建明.大数据背景下高校成本核算的内部控制管理平台建设研究[J].佳木斯大学学报，2018，36（5）.

[2]李斐斐.加强中小企业内部控制的思考[J].财会学习，2018（24）.

[3]雷小芳.关于中小企业内部控制制度的思考[J].中国市场，2016（10）.

[4]毛映霞.中小企业内部控制存在的问题及应对策略[J].纳税，2018（27）.