强化企业内部管控?提升企业资金管理效率

张瑞

摘 要：资金管理作为企业管理的重要组成部分，如何通过强化企业内部管控，提升企业资金管理效率，促进企业资金管理与内部管控的有效结合，是新时期企业管理者推进各项管理工作的重点。基于此，本文从强化企业内部管控提升企业资金管理效率在企业发展中的重要性着手，对当前企业资金管理普遍存在的问题进行了剖析，并提出了有效的解决措施与建议，以飨同行。

关键词：内部管控;资金管理;普遍问题;措施建议

一、强化企业内部管控提升企业资金管理效率的重要性

强化内部管控，提升资金管理效率是实现以资金为纽带，将企业各部门形成整体合力的主抓手，也是实现资金整体效果最优化的有力保障。首先，可以明确各岗位职责，规避企业经营风险。通过内部控制，可有效促进企业各部门岗位职责分工，明确各岗位职责内容，促进企业的稳健运行和可持续发展，也是企业规避企业风险的手段之一。其次，可以更有效地使用企业资金。通过企业资金使用计划的管理，可以保持企业资金合理的留存量，避免了资金机会成本的增加或偿债能力的不足给企业带来的不利影响。并且，是规范企业经济行为的需要。通过内部控制可有效约束财务工作人员的行为，能有效规避企业资产闲置和资产重复分散带来的问题。同时，可有效加快企业资产的聚集，以形成企业规模效益。

二、当前企业资金管理普遍存在的问题

1.资金管理机制不完善，思想认识有待提升

资金管理是对企业资金资源进行统筹协调和可持续管控的过程。目前，在企业资金管理的过程中，对货币资金的时间价值没有进行充分地考虑和把握。部分企业领导者多注重日常生产经营的管理，而忽略了企业资金管理的重要性。没有在企业建立完善的资金管理制度机制，对企业资金的管控没有形成一整套的资金使用制度和计划，统筹规划与监督机制不足。对企业富余资金也没有进行合理的调配和使用，资金短缺时又缺乏有效的资金筹集渠道。

2.资金管控模式与企业发展相背离

目前，多数企业普遍存在资金的管控模式与企业的战略发展及经营环境不相适应，存在资金过于集中管控和过于分散管理两个极端。资金的过于集中管理，约束了下属单位的经营灵活性，下属单位在资金使用的决策上易形成依赖心理。也加重了上行管理的压力，对资金的灵活周转和灵活应对市场变化的能力也产生一定的消极影响。同时，资金过于分散管理，容易造成企业资金沉淀较大，资金的时间价值不能得到充分有效的发挥，出现资金的使用效率低下等问题。

3.资金风险管控机制缺乏

企业对资金的风险管控缺乏必要的措施，在企业没有建立完善的资金风险管控制度，企业资金账户管理混乱。企业管理者对资金的筹资决策不当，在缺乏科学合理的风险分析下盲目筹资，导致企业的筹资成本过高或资本结构不合理。在对外投资时，由于资金筹集渠道不足导致资金链断裂情况比比皆是。更有甚者，为了追求企业扩张的目的，对企业投资风险缺乏必要的分析，一些领导者对资金风险提示也是视而不见，导致企业陷入经营困难或财务危机的境地。

4.企业财务信息失真

财务信息的真实性和完整性对资金的管理也具有重要的影响。企业决策者必须掌握真实、可靠、准确的资金流动信息等，才能为企业做出科学、正确的决策，实现企业的稳定运行。目前，由于部分财务管理人员不能及时地为企业决策者提供准确及时的财务信息，或者提供的财务数据存在虚假，篡改财务报告等情况时有出现，极易导致企业的决策出现偏差，使企业步入发展误区。

三、强化内部管控提升企业资金管理效率的措施建议

1.构建符合企业发展的资金管控机制

首先，企业领导者要树立新时期资金管控理念。企业领导者要从制度上明确资金管理的重要性，树立新时期的现金流量管理理念。要把企业资金管理纳入企业管理的核心地位，在财务监督中要以企業的现金流量为工作监控重点。并对企业的现金流量进行周密的预测和分析，要严格把控企业资金的流出和流入。其次，要统筹推进全面预算工作力度。在企业实行全面预算是保证资金有效流动的必要手段，企业领导者要从企业全局和可持续发展角度出发，在企业建立全面预算管理委员会，由董事长或总经理负总责进行抓总，各部门和所属单位实现分级管理，对资金的收入和支出、成本费用预算及现金流量预算等严格纳入资金预算管控范围，并严格控制，以有效地保证资金的合理运作。同时，要建立投资风险评估机制。企业要发挥投资的最大效能和规模化效应，就要在投资前做好对拟投资项目的投资分析与论证，从技术上分析投资是否合理可行，企业资金筹集是否到位，投资风险指数是否可控，以从源头上加大资金的管理力度。并且，要建立资金机构的约束机制。要充分发挥资金的效能就要建立合理的资金占用结构，企业管理者要对企业自有的资金、筹集的资金、生产经营资金、投资使用资金、长期负债和短期负债等进行科学合理的安排，重视财务杠杆的作用。而且，还要建立企业资金的良性循环机制。企业财务管理部门要对企业资金进行统筹管理、合理调度、科学使用，以发挥企业资金的营运效应，促进资金增值，为企业资金的高效利用提供保障。

2.优化企业资金管控模式

首先，要实行支付联动机制。为全面适应各行业业态复杂、点多面广、资金分散、支付节点周期复合性等特点，应建立两级管理、实时归集、联动支付的资金管理模式。要在企业本部作为一级集中户，二级单位为二级户，实行逐级实时归集，联动支付，这种模式既能实现零余额资金集中管理，最大程度归集资金，又能满足二级户多笔、频繁支付的要求。其次，要建立规范的支付流程。要充分分析资金管理的关键环节，并予以具体化、流程化。使每位参与人员都能明晰自己的职责，保证按制度办事、按流程操作，以维护资金管理体系的正常运行。而且，创新资金管控模式。要在企业内部建立统管机构，必要时建立统管资金池或资金结算中心，加大对资金集中和资金链的管理，使企业资金能统一调配和统筹使用。并且，重视资金管理信息化的运用。企业建立统一的内部结算平台，逐步在企业推行财务和业务工作管理的一体化，在企业内部实现归集资金的数据共享。同时积极运用财务软件，充分利用NC系统和ERP系统优势，实现财务数据资源的实时共享，以提升资金的使用效率。

3.强化监督，推进内控管理规范化

首先，要重视企业内部控制管理。要加强对企业各项合同的评审与审批，对合同的执行情况进行严格把控与分析。对企业经营过程中各施工机械设备及材料等物资采购的各风险节点资金使用情况进行审核监督，对适时可能发生的风险及时进行预警并拟定出有效的应对措施。其次，适时开展企业内部审计。企业的内部审计也是企业监督考核资金管理的一个主要环节，也是強化企业内部监督约束机制，推进预算管理实施和保障财务信息真实性的重要组成部分。通过内部审计，企业要重视对规章制度执行情况和重大经营决策落实情况的审计和监督，注重事前预防和事中的控制，对企业经营过程的资金流向、财务状况等进行全过程的跟踪和控制。而且，要规范并重视现金流管理。企业要充分认识现金流管理在企业资金管理工作中的重要性，要对企业资金进行科学的规划和使用，要在企业本部和下属单位推进资金的计划管理，对经营活动中的每笔重要资金的使用建立报批制度，并严格按照批准的资金用途进行使用，不得挪作他用，做到专款专用。并且，重视在企业实施权力分离控制。要保障企业内部控制取得实现，企业就要重视实施权力的分离控制。要将企业经营过程中决策权、监督权和实施权限进行分离管理和把控。要根据企业经营实际情况，将上述三种权力划分到三个不同的管理部门，并由企业三个不同的领导进行分管，以使上述权力之间形成相互监督和制约机制。例如，对企业经营过程中的重大事项进行集体决策，并将决策实施过程划分到不同部门进行落实，明确牵头实施部门负主责，并对各个部门工作职责分工进行细化，并由企业纪检部门对执行情况进行全过程监督，对于落实不到位的部门及时按决策要求进行整改。通过权力的分离，可以更深入地了解和把控企业的资金流动情况，提升对企业资金的把控力度。

四、结语

随着我国经济发展进入新常态，强化内部管控，提升企业资金管理效率是当前企业管理者推进各项工作的重点。对此，企业管理者应对内部管控予以重点关注并采取适宜措施予以加强，以有效提升企业资金管控效率，使企业在挑战与机遇并存的当前，实现长足稳定发展。

参考文献：

[1]贾春艳，池琳.提升企业资金管理效率的若干思考[J].企业文化，2015，（12）：266.

[2]高媛.加强内部控制，提高企业资金管理效率[J].经营管理者，2017（21）：144+445.