企业内部控制改革与创新

2019-08-06郭北平

合作经济与科技 2019年16期

郭北平

[提要] 企业发展战略需要随着经济形势的变迁而进行与时俱进的调整，企业内部控制工作同样如此，这对于推动企业内部控制工作体系适应企业发展环境、确保企业内部控制工作发挥自身作用具有重要意义。本文对当前新经济形势下企业内部控制中存在的问题进行论述，进而分析产生这些问题的原因，最后提出相应的完善策略，能够更好地推动企业内部控制工作改革与创新，尽快适应新经济形势发展要求。

关键词：新经济形势;内部控制;企业发展;企业内部控制

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2019年5月7日

在新的经济形势下，企业需要挖掘自身内部控制工作中存在的问题，并推动自身内部控制工作实现与时俱进的发展。可见，对企业内部控制改革与创新路径做出探索具有不容忽视的理论价值与现实意义。

一、新经济形势下企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制意识较低。很多企业内部控制意识较低，尤其是对于一些中小企业来讲，面临着较大的生存和竞争压力，因此将更多的资源集中到获取经济效益的部门中，从而忽视了企业内部控制工作的开展，主要表现在：第一，新经济形势下，很多公司缺乏完善的管理体系，这种情况在中小企业中更加严重，从而使得企业面临着严重的管理问题，甚至可能会影响企业的盈利和未来发展;第二，部分企业制定了内部控制相关的规章制度，但是执行过程中，没有建立完善的执行流程，导致规章制度形同虚设，无法对企业产生更好的管理作用。

（二）企业内部控制体系不够完善。在开展企业内部控制工作之前，需要建立完善的内部控制体系，但是很多企业缺乏完善的内部控制体系，主要体现在：第一，很多企业没有认识到内部控制体系构建的重要性，因此在开展企业内部控制工作的过程中，没有完善的体系作为引导，摸着石头过河的情况非常普遍;第二，很多企业为了更快地建立内部控制体系，照搬类似企业的体系，但是其他公司的内部控制体系是建立在企业自身发展情况的基础上，并不具有普遍性的意义，直接照搬可能在内部控制工作过程中产生其他一些问题。

（三）企业内部控制工作信息化程度不够。新经济形势是建立在科学技术发展的基础上，因此对于企业工作流程的信息化要求非常高，所以企业在开展内部控制工作的过程中，也需要建立信息化的流程。然而，根据本文的调查和研究得知，很多企业的内部控制工作缺乏信息化的流程，主要体现在：第一，在科学技术飞速发展的情况下，很多企业开始认识到信息化的重要性，但是将资源都集中到了核心盈利的业务上，对于企业内部控制工作并没有建立信息化的流程，从而导致在开展内部控制工作的过程中，部门之间的沟通和协调效率非常低下;第二，企业内部控制工作在开展过程中，会涉及到很多的信息，这些信息的存储、处理、共享等都需要通过信息化的流程，企业在管理内部控制工作数据时，缺乏信息化的流程，可能会导致部分信息遗漏、丢失等问题，对企业未来发展进行决策时，结果可能会出现偏差。

（四）企业缺乏专业的内部控制人员。很多企业并不重视企业内部控制工作的开展，缺乏专业的工作人员，主要体现在：第一，很多企业将内部控制工作交给财务人员，不仅导致财务人员的工作量增加，无法集中全部精力完成财务相关的工作，而且财务人员缺乏专业的内部控制知识，无法更好地开展企业内部控制工作;第二，企业不仅缺乏专业的人员开展内部控制工作，而且还缺乏专业的监督人员，及时了解企业内部控制工作流程，发现其中存在的潜在问题，对于企业内部控制工作未来的改革与创新是非常不利的。

二、新经济形势下企业内部控制改革与创新策略

为了更好地顺应新经济形势，企业内部控制工作需要修正当前存在的问题，需要通过改革和创新，提高企业内部控制工作的效果。本文针对目前我国企业的发展现状，总结了推动企业内部控制改革和创新的策略，可以参考以下几个方面：

（一）营造良好的内部控制环境。为了更加顺利地开展企业内部控制工作，对工作进行改革和创新，首先需要营造良好的环境，为此可以参考以下几点策略：第一，企业应该自上而下形成内部控制的工作意识，重视内部控制工作的开展，充分认识到内部控制工作对于企业发展的重要性。尤其是对于企业的管理者来讲，必须要具有内部控制的管理意识，利用自身的管理权利，推动和促进企业内部控制工作的开展;第二，企业需要对内部控制工作进行积极宣传，使得普通员工能够充分认识到内部控制改革和创新的重要性，在完成日常工作的同时，积极配合相关人员开展企业内部控制工作，营造更加良好的改革和创新氛围。

（二）建立健全企业内部控制体系。为更好地推动企业内部控制工作的开展，需要建立完善的体系，从制度、人员、工作流程等方面给予保障，这也是推动企业内部控制改革和创新的重要措施。第一，从制度上确立企业内部控制工作的地位，在企业规章制度或者日常工作流程中，加入内部控制工作的相关内容，利用规章制度来更好地约束员工的行为，使得他们可以积极配合内部控制工作的开展;第二，从人员方面，需要成立专门的内部控制部门，招聘专业的人员对企业开展内部控制工作，利用他们丰富的经验和专业的知识，更好地对企业的内部控制工作进行改革和创新，改善当前工作中存在的各种问题;第三，在工作流程方面进行改革和创新，企业内部控制工作不是单独依靠某个部门就可以完成的，需要多个部门的人员进行相互合作，因此就需要不断规范工作流程，明确不同部门、不同人员在开展企业内部控制工作中的责任。

（三）推动企业内部控制工作信息化建设。信息化是企业未来发展的重要方向之一，能够更好地推动企业内部控制工作的改革和创新，同时可以提高内部控制工作的效率，进一步节约人力资源。推动企业内部控制工作的信息化建设，需要做到以下几点：第一，企业需要充分重视内部控制工作的开展，并且能够认识到信息化对于改革和创新内部控制工作的重要性。在此基础上，需要将更多的资源、人力投入到信息化的建设中，能够尽快完成企业内部控制工作的信息化建设。第二，制定完善的信息化管理流程，对当前企业内部控制工作流程进行改革和完善，使之能够更好地适应信息化的流程。并且，针对员工开展内部培训，使其能够熟练掌握信息化相关设备的操作，熟悉传统工作流程及信息化工作流程。第三，成立专门的信息化部门，招聘高新技术相关的人才，能够对企业内部控制的信息化建设和维护进行支持。对于中小企业来讲，如果缺乏足够的资源成立专业的部门，可以将信息化流程的建设和维护工作承包给外部的公司。

（四）培养专业的内部控制工作人员。企业为了更好地对内部控制工作进行改革和创新，就需要认识到专业人才对于工作开展的重要作用，因此在成立专业部门的基础上，还需要培养专业的工作人员，为此可以参考以下几个方面：第一，在招聘企业内部控制工作人员时，需要对他们的专业知识进行严格考察，同时还需要对他们的综合能力和职业道德素质进行考察，尤其是跨部门合作的能力、分析问题和解决问题的能力、创新能力等，从而能够为企业招聘更加专业的人才，对于改革和创新企业内部控制工作提供人才支持。第二，对于很多小型企业来讲，可以引入企业内部控制工作的人才需求解决方案，外聘大型企业内部控制人员，能够为中小企业节约人力资源成本。同时，这些人员由于在大公司内具有较为熟练的经验，可以更好地针对中小企业开展内部控制工作。第三，对目前企业内部的员工进行培训，使得他们能够尽快掌握内部控制工作的内容、流程、工作方式等，在内部控制工作的改革和创新期间，可以满足企业内部控制工作的基本需求。

三、结语

在新经济形势下，企业内部控制工作对于企业管理和促进企业未来的发展有着非常重要的作用。因此，本文简要论述了当前企业在开展内部控制工作过程中存在的问题，进而提出了相应的改革和创新策略，从而能够更好地推动企业内部控制工作的开展。在此过程中，企业需要针对内部控制工作中存在的问题，营造良好的内部控制环境、建立健全企业内部控制的体系、推动企业内部控制工作的信息化建设、培养专业的内部控制工作人员，从而为企业内部控制工作成效的提升提供良好的保障。