加强公立医院医用耗材二级库信息化管理的必要性及审计重点

黄艳娇

摘要：近年来，随着医疗体制的深入改革及医疗技术的不断发展，临床对医用耗材的使用越来越多，耗材的支出比例与成本也随之不断增加，因此医院对加强医用耗材的科学管理提出了更高的要求，为进一步加强耗材的支出管理，节约科室成本，医用耗材二级库的信息化管理势在必行，这就对耗材审计提出了更高的要求，本文结合医院的实际情况，针对二级库房信息化管理方面的必要性，强调了二级库房管理的审计重点。

关键词：医用耗材;二级库信息化管理;耗材审计

中图分类号：R197.322 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）012-0078-01

一、医院耗材库房管理的现状及建立医用耗材二级库信息化管理的必要性

众所周知，公立医院的重要成本支出之一是医用耗材支出，医用耗材库房是否实现信息化管理、管理的先进程度直接影响到医院的资金使用效率、成本控制及临床工作质量及安全等问题;同时由于一级库房的出库数据只能反映临床科室总消耗，耗材管理部门并不能对消耗明细进行全程跟踪管理;且耗材管理部门为了避免耗材短缺影响临床使用，通常会积压耗材，长期导致耗材过期毁损，造成资源浪费。综合以上原因，医院建立医用耗材二级库房信息化管理具有十分重要的意义。

1.规范耗材收费。通过信息系统对每种耗材的进出环节进行全程追踪，保证耗材入库、出库和计费三者数量及价格的一致性，规范收费，减少人为操作，同时方便医用耗材数据的统计与分析，便于向相关部门汇报。

2.减少资源浪费。通过信息系统对耗材库存实施动态监测，二级库房能做到按需领用，一级库房按需采购，减少耗材短缺或积压的现象，降低耗材采购成本，进一步实现医用耗材的精细化管理。

3.实现预警功能。通过信息系统的各种预警功能，针对耗材异常出库或效期临近等现象，系统会及时提醒，临床科室应分析原因，寻找解决方案，防止医院及患者的利益受到侵害。

4.准确核算成本。目前医院绩效办一般以当月一级库房耗材出库单为依据进行成本核算，但出库单并不能如实反映临床科室的实际消耗，因此核算的成本并不准确，通过使用二级库房信息系统管理软件，可以统计出当月耗材的实际支出，为医院成本核算提供精确数据，增强成本核算的准确性。

二、医用耗材二级库房管理审计的重点

1.采购计划的审计

医院二级库房管理的重点是耗材库存量的科学合理性，即耗材余量即不能影响临床使用，也不能积压太多，因此制定科学合理的采购计划至关重要，故对采购计划的审计是二级库房审计的关键点之一。

通过现场跟踪审计及实地审阅采购计划，审查采购项目是否列入年度采购计划并经相关管理机构审核批准;采购计划编制前是否对现有库存余量、本月实际消耗量、下月预计消耗量等进行科学的分析;采购计划中的耗材名称、规格型号、上月末库存数量、拟采购数量、预计到货日期等重要要素是否明确;采购计划的调整是否具有合理的授权审批;实际耗材采购的数量及价格是否与采购计划相一致。

2.管理信息系统的审计

医院通过引进医用耗材库房管理信息系统，实现了更科学、更有效的二级库房管理，耗材的采购申请、采购计划、出入库、使用计费及数据的统计等全部通过信息系统进行，这样能最大限度的减少人为风险，同时对使用的耗材进行全过程追踪管理。针对系统使用功能，我们审计重点集中在以下方面：

通过聘请专家对信息系统进行技术分析，评价系统是否存在风险漏洞;对否满足耗材管理的各项要求、信息技术支持是否全面，如耗材的申请、领用、付款等环节是否实现逐级审批，管理系統中耗材名称的维护是否精准唯一，是否对每种收费耗材的管理全过程有效追踪、是否对应到具体患者、使用数量及计费数量是否一致，盘点功能是否有效，是否设置耗材预警机制，即出现临近效期、库存不足、大额记账等现象系统是否具有提醒功能。

3.耗材管理情况的审计

根据医用耗材自身价值及用途，按照各地的医疗服务收费标准，耗材分为收费耗材与不收费耗材，由于收费耗材中的植入类材料价值高、所占比重大，因此对高值耗材的审计应重点关注：是否对高值耗材从领用、验收入库、病人使用至出库整个过程实施质量管理与监督的跟踪管理，其他收费耗材是否具有“漏收”或“多收”的现象。对于不收费的耗材如纱布、棉签、绷带、辅料等，由于使用频繁、数量较多、系统不能追踪管理，所以免费耗材造成了管理盲区。因此对于不收费的耗材只能通过人为的手工管理，这就要求审计人员对领用单、使用登记本等进行严格审核，了解耗材的使用是否登记详尽、完整;通过上月余额和本月领用和使用，统计出本月结存，审核结存与实际库存是否相符，使用是否合理;同时审查临床科室对二级库房是否建立了严格的管理制度，如是否实行库房换班轮流管理模式，杜绝专人舞弊现象;是否定期对库房进行物资盘点;耗材的存放环境是适宜安全等。

总之，鉴于医用耗材价值高、使用频繁的特性，医院通过加强医用耗材二级库房的管理审计，对医用耗材管理制度不断完善与有效执行，防范内控风险，提高内控管理。同时加强耗材管理人员专业知识培训，提高计算机使用技能，充分掌握信息技术，进一步规范耗材管理的方法与程序，做到科学管理，提高工作质量与效率，将医院的医用耗材管理做好做精，真正实现现代医院的精细化管理。

作者简介：黄艳娇，兰州大学第二医院审计处，审计师。