企业资金风险与评估方法探讨

赵燕丽

[摘 要]在经济全球化不断深入发展的今天，世界经济日益成为相互依存、紧密联系的一个整体，在给各国经济带来巨大推动力的同时，也带来了诸多不确定因素。资金作为企业的“血液”，具有无可比拟的重要地位。作为现代企业的管理者，必须高度重视资金风险防控工作，加强预算管理、提高风险意识、优化企业规章制度、完善风险评估机制、建立健全风险应对预案。文章将对风险来源和防范等方面进行系统论述。

[关键词]企业资金风险；风险防范；风险评估

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.23.093

企业作为经济活动中最普遍的参与者，其健康良性的长远发展，是促进我国整体经济稳步增长的关键因素。做好资金风险防控是企业风险工作的重中之重，不仅因为资金风险成因复杂多样，而且一旦风险产生没有得到及时控制，将会给企业带来致命性伤害。资金风险防控需要企业各部门、全流程共同协作完成，在准确的业务定位、客观的内外部环境评价、资金流动的有效调控等基础之上，采用多种措施来进行预控治理。

1 企业资金风险概述

企业资金在整个循环过程中，由于各种难以预料和控制不力的因素，导致资金逐步减少和短缺，即企业资金风险。资金就如企业的“血脉”一般通贯全身，带动各种物质有效运转起来，在这个过程不仅会给企业带来物质的增长和利润的积累，也不可避免地出现各种程度的偏差，导致物质减少和亏损，进而形成资金风险和经营危机。资金风险与企业目标紧密相關，资金风险对企业经营目标的影响，会导致企业实际情况与经营预期存在较大差异。

2 企业资金风险来源

企业所面临的是一个瞬息万变的市场竞争环境，这就意味着企业在发展过程中要适应市场的变化，要对各个不可控的因素进行事先预估，并设定应急方案，尽可能规避风险的发生。

第一，日常结算。企业资金的日常支付风险产生于结算过程，原因有多方面，其中最大的方面是销售控制不力，对市场把控不足，由于客户失信、市场份额减少、价格失当等原因，造成货款清欠困难、存货积压、毛利减少，以及其他由于企业内部监察不严而导致的随意过度报销、虚增材料成本等因素，都会减少企业利润，进而减少企业流动资金，造成企业投资能力下降，不利于企业规模的扩大和行业的拓展。

第二，内部控制。内部控制是对企业经营活动全流程全方位的梳理，相当于对血管的清淤和血液的过滤功能，能够有效降低企业资金风险发生的概率。如何让内部控制机制有效发挥作用，首先是请第三方专业机构进行全面评估，设计一套针对本企业行业特点和发展需求以及适合长远目标的可行性内部控制制度。其次注重人才的培养与人才的选拔，完善公司分配制度和激励机制，加强制度建设和执行力考核，各方配合建立起一个团结高效的内部运营机制。

第三，投资活动。企业要想立于不败之地，尽快增加经营积累，就需要根据自身发展模式和市场定位，寻找一个适应当前市场发展的投资方向和投资方式，制定一个具有远见的合理的投资策略。企业投资都会涉及巨额资金或资产，并相应的配套筹融资业务，所以投资抉择的正确性和前瞻性的高低直接影响着企业的生存前景。一个不恰当的投资行为，不仅会抽干企业自身的血液，造成整体机能衰退，还要背负巨额的债务，对企业将是一种致命的打击。

3 企业资金风险防范措施

3.1 完善企业资金风险管理机制

健全的管理机制是保障企业资金良好运营的基础，从制度上去监管企业经营行为和资金运转情况可以有效防范企业资金风险问题，缩小资金危机波及的范围。具体包括以下几方面。一是完善考核制度，责任到人，尤其奖罚规则一定要起到敲山震虎的作用。二是提升财务管理工作，管理会计要参与到公司决策和经营中去。三是建立风险评估和预警机制，防患于未然。四是建立企业风险应急预案，制定一套行之有效的措施来尽快修补错误、挽回损失，通过及时止血有效解决风险。

3.2 合理划分企业资金管理的权限

合理化分配企业资金管理权限是降低资金风险的有效方案，通过各项制度明确规范业务授权、部门职责，以及各级管理部门人员的责权利划分。例如：一般业务结算由财务部门操作；项目结算需要经过公司级专项会议通过；投资行为必须经过公司股东会表决；企业对外担保可能危及企业发展，因此要对被担保人进行合理考察，制定规范的对外担保机制，并严格按照“三重一大”要求控制担保行为。通过建立完善的资金管理权限的设置，让企业最大限度地在保证资金健康运转的前提下规避重大风险。

3.3 关注企业内部资金调控制度

积极完善企业内部的资金调用制度，严格控制财务管理、筛选有能力的会计人才，杜绝企业内部腐败行为。合理使用企业的沉淀资金，将企业内部闲散的资金得到充分的利用和管理，并依据自身适应市场变化的能力，因时因地地去制定发展目标，合理规划发展规模和方向，自主掌握整体资金运营权。

3.4 加强企业资金风险管理的信息化

企业应充分利用互联网优势，运用大数据思维对企业发展进行全方位规划，对企业经营的各步骤以及资金链条进行全信息化管理，实现风险自动识别和预警功能，以达到高效、有效的资金管理效果，要扬长避短把其优势发挥到极致。

4 加强企业资金风险评估的对策

4.1 加强业务目标设定，完善资金风险评估基础

资金风险与企业目标是相伴相生的。企业设定中长期规划时，对目标要进行合理分层，切不可大而笼统。资金风险评估的应用要与企业的实际发展情况有效结合，使企业的资金风险评估的结论更加具有专业性、可操作性、系统性，由此指导企业长期发展。

4.2 持续收集风险信息，强化风险研判与量化评估能力

强化风险研判与量化评估的能力需要企业必须高度关注各种风险信息的收集整理，通过先进的技术手段和软件支持获取各方面资料，在大数据的基础上进行分析的预判，预估什么情况下会出现风险、会出现什么类型的风险等。随着企业内外部环境的变化，各种新的风险以及新的导致风险的因素随时都可能出现。保持持续不断的探讨研究和评估，才能面对瞬息万变的市场和不确定的发展前景，具备去伪存真的能力，有效地防控风险。

4.3 注重各层级资金风险间的关系

事物之间的发展都具有这样那样的联系，企业的发展也与各业务、各部门、各步骤、各要素之间有着密切关联。在完整的资金链条上，各层级之间也会相互影响，利用好每层因素的积极作用，做到相互制约、相辅相成，就会事半功倍，例如资金池。其实除了以上风险防范措施和对策外，具体操作中由于每个企业的特点不同，还会有更加适合的方法，就需要企业在自身的发展过程中不断地摸索和探究。

5 结 论

在竞争日趋严酷和激烈的今天，面对波诡云谲的市场，需要企业拥有有效的、完整的预防风险机制。企业发展不可能一蹴而就，风险的防范是一个任重道远的过程。现在在国家政策的大力支持下，改善了企业发展的市场环境，给企业提供更加稳定的发展空间，企业发展的风险性发生概率会得到下降，我国企业发展的前景将会越来越好。

参考文献：

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