国有企业全面预算管理的困境及对策分析

中煤科工集团重庆设计研究院有限公司 李丽

市场经济不断发展的过程中，国有企业的改革步伐也不断的迈进。国有企业作为国家经济发展的顶梁柱，必须通过全面推进改革发展来实现更好的经济利益提升。面对国有企业现代的管理方式和内容，全面预算管理已经成为重要的体系规划之一。它是确保企业进行战略目标实现的有效途径。国有企业作为我国重要的经济发展支撑，只有做好全面的预算管理才能够有助于企业进行更好的改革发展，同时也有助于提升我国国有企业在国际市场上的竞争实力。

1 全面预算对企业发展的重要性

企业内部资源有限，首先通过全面预算可以实现资源的有效整合和合理分配，实现资源的有效利用，避免浪费。其次，通过全面预算可以对国企运营中的各项成本进行较为准确的规划，形成开源节流的良好预算管理模式，有助于企业以较低的成本投入来实现更加可靠的利益产出。最后，全面预算已经作为一种内控途径，形成企业运作中财务及业务风险的预测和评估，同时还能够实现风险的量化控制，有利于企业管理层对各项风险进行防范措施的制定，帮助企业更好的实现管理提升和战略转型。

2 当前国企全面预算所处困境

2.1 全面预算不能很好的体现实际运营

国有企业进行预算编制时，需要对整体的资金运行投资规划、后期的经营和成本支出等方面作全面的规划，这需要各个部门来协力完成。但由于部分部门没有对预算形成高度的重视，造成了数据源头的失真，导致预算数据与实际情况脱轨，使得总体预算编制缺乏严谨性和全面性，预算编制没有了实际意义。国有企业的全面预算编制大多都是通过增量预算的形式，没有与实际情况进行很好的结合；所以导致预算缺乏严谨性。另外，国有企业在实际的发展中可能会存在一些不确定因素，而预算控制又不能做到实时的动态监控，这也是全面预算与实际经营之间出现脱节的一个表现。

2.2 全面预算得不到高端的信息化手段支撑

国有企业的预算编制很多还是通过人为的管理进行。开展期间预算管理涉及到较广的方面，可能会存在主观性的预算，结果呈现缺乏科学性和系统性。企业的预算管理没有一个对应的沟通处理平台，很容易导致各级的预算编制之间出现了信息的不对称，使得预算编制失去了及时性和准确性。另外由于缺乏有效的信息化支撑，使得预算管理缺乏预警机制，对一些误差不能进行事先的掌控，从而错失了最佳的调整时机。而在预算的分析和考核方面，也急需要信息系统的支撑。人为形式开展的预算分析需要对大量的数据进行汇总和比对，这难免存在一些人为的误差，同时由于预算分析与考核进行关联，如果没有信息系统的支撑，也是一个较为繁重的工作。

2.3 预算过程得不到很好的监督

企业对全面预算的工作开展上，重点往往都是围绕预算的编制。部分企业会对预算后期的执行效果进行总结和反馈，但总体来说在预算的执行过程中缺乏有效的动态监控。而实际的预算编制最重要的就是要确保其准确性。只有通过全过程的监控才能使实际的预算和现实的业务之间进行比对，才能对其中出现的误差进行及时的调整，确保预算的总体科学性。但目前来看，全面预算主要是通过人为的形式进行过程控制，期间需要大量的人力和时间，一方面不利于全面性的掌控；另一方面还可能会存在一些人为的失误。如果执行过程缺乏了监督，那么很容易会导致全面预算中一些问题的隐藏，从而会对国有企业的正常业务发展带来一些不利的影响。

3 提升国企全面预算管理水平的几点建议

3.1 以先进的管理理念来指导预算的全面性

国企的全面预算管理并不是靠单纯的财务部门就可以完成的，需要所有相关部门能够根据工作计划进行通力配合，而部门内的预算管理又需要每个人员结合自身工作需要进行参与和重视。首先，全面预算作为企业的战略性重点，企业管理层必须对其引起高度重视，并通过逐级贯彻监督的形式，做到各层预算都有管理层的重视和过问，确保预算得到严格的把关。其次，企业必须对全面预算工作进行有力的宣传，同时要强化对预算管理人员的培训，以塑造良好的预算管理环境，增强全面预算在企业发展中的重要性。并通过员工对预算管理意识的提升，强化他们关心并主动参与预算管理的责任和能力。最后，财务管理部门作为全面预算最终的汇总和管理部门，要特别重视自身预算管理能力的提升。要结合实际情况对预算数据进行汇总编制，细化到具体季度和月份，对实际业务开展中产生的重大预算调整，必须形成专门的预算分析报告。财务角度的预算管理还要注重预算编制方式的科学性，确保预算能够在可控范围。同时要结合预算执行情况进行动态的预算工作分析和总结，及时找出其中的不足，为后期预算工作开展提供必要的经验支撑。

3.2 借助云及大数据来完善预算的信息化平台

科技水平不断提升的当前，通过推行信息化系统的预算管理，可以有效地提升预算管理的工作效率和准确性，实现了更为精准的全面预算执行控制。目前，用于国企财务及业务管理的ERP系统都已经发展到相对成熟的阶段。为提升预算管理的时效性，可以针对现有的系统模块进行预算管理的流程及内容升级，强化预算管理与财务对应数据的关联性，提升预算编制准确性。预算管理系统可以通过对事务处理流程、业务规划及预算过程的管理协作，实现更为精细化的系统升级。将企业总体战略目标进行分解和执行控制，强化预算审批流程，有效调整预算从分析到考核的全过程审批效率，全面提升预算管理实际效果。对于财务及业务管理系统较为成熟的企业，可以进行有针对性的预算管理平台建设。可以通过资源整合和软件对接的形式，建立较为统一的预算管理平台，对企业发展的数据及信息进行及时的共享，对企业的财务及业务进行整合。以平台为载体将预算的动态管控落实到每个发展环节和部门，强化企业的风险预警全面性，优化资源使用和配置，提升企业内控管理水平。

3.3 重视全面预算的过程监督和考核

对全面预算工作的开展来说，需要建立对应的长效预算管理考核及监督机制。它能够通过对员工工作积极性的充分调动来实现各项预算工作的有效落实。国有企业要通过激励与监督执行相结合的形式，将预算工作责任精细化落实到个人。结合预算开展进度进行全过程的有效执行监督和分析反馈。同时要将预算编制及执行情况进行对应的考核体系规划，明确奖惩制度和指标，通过实际考核来强化对预算管理工作的重视激励员工以自我创造能力及工作热情来实现更为精准的全面预算管理。

4 结语

总之，国有企业的全面预算管理是否科学，直接关系到企业的发展秩序性和可靠性。面对预算管理中常见的困难问题，国有企业应该将预算管理提升到战略角度加以重视。不断优化全面预算的总体环节，加强对预算管理体系的规范性实施。并科学进行预算编制办法的创新，为国有企业实现更好的预算管理水准奠定较为扎实的基础，才能使企业在当前的竞争环境中具有较为可靠的竞争资本。