中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究

王亚锋

摘 要：在我国快速增长的大背景下，为我国中小企业的发展提供了更为广阔的空间。中小企业数量的不断增加也带动了我国经济的进一步发展，所以可以说两者之间是相辅相成的关系。中小企业内部财务管理工作的落实是确保企业正常发展和稳定运营的重要内容。然而有些单位由于忽视了对财务管理的重视，导致企业存在一定的税务风险，给企业的进一步发展带来了障碍。所以本文将针对中小企业内部税务管理所存在的问题进行分析，为企业经营管理者提供一定的建议提升中小企业抗风险的能力。

关键词：中小企业；税务管理；风险；问题和对策

我国中小企业的快速发展对我国经济增长提供了强有力的动力，我国很大一部分的税收收入都是通过对企业征收税款所获得的。然而由于一些企业为了追求利益最大化，选择逃税漏税或是不及时上交税款。对这些行为导致的税务风险视而不见，不仅会给企业管理产生障碍。同时也会导致我国税务管理出现各种各样的问题，影响企业的进一步发展，也给我国国家经济的快速增长造成了一定的影响，所以对中小企业的税务风险进行管理已成为势在必行的工作内容。

一、风险概述

一般来说中小企业税务管理出现风险是由很多原因造成的，而一般這些原因具有以下几个特点：包括财务人员的主观性、资金流动的矛盾性以及企业在发展中所存在的税务风险的普遍性。主观性主要是由于中小企业单位内部的财务管理人员对税务处理问题出现理解偏差，造成缴纳税款与税务机关规定之间存在一定的差异而导致的；风险矛盾主要是针对于企业在不断追求利益最大化的过程中，为了达到一定的目标而出现偷税漏税的问题；普遍性主要是由于企业在运营过程中因为发展需要而面临各种不同的风险。

（1）纳税意识淡薄

企业在向税务机关缴纳一定税款的过程中存在着一定的主观性，需要依靠企业主动上交税收。很多企业由于对积极缴纳税款认知不充分，进而形成偷税漏税的想法，甚至跨越法律法规的界限而想尽办法偷税漏税。他们将税务缴纳看成人情世故，通过私下交易或是行贿方式来躲避交税，造成国家财政收入的损失。

（2）忽视税务风险

很多企业管理者简单地认为税务缴纳只是财务管理部门的工作内容，他们自身并不参与到税务事业之中，而是将工作的重点投入到生产和销售方面，过多地重视公司的业绩而忽视了对公司财务人员相关技能水平的培养。这种做法必然会导致公司内部出现不同的矛盾，也会增加公司在发展中出现决策与生产之间因税收问题而导致的风险概率，阻碍企业的发展。

（3）筹划误区

一些企业管理者对于纳税筹划没有任何概念，也没有学习相应的税收法律法规。很多企业将偷税漏税和纳税筹划混为一谈，纳税筹划是对涉税业务进行策划，拟定一整套完整的纳税操作方案，其目的是节税，绝不是要偷税漏税。

（4）核算不健全

一些中小型企业尤其是小微企业在聘用会计人员时要求和标准并不高，也无法在人员入职后给予专业的培训。很多小企业的财务人员都是个人或是交给财务公司以托管的方式进行。由于缺乏专业的财务核算人员，会计在核算过程中不断投机倒把，造成公司在经营过程中面临税务风险。

（5）税务政策不断变化

我国的税收政策都是由上级部门依据相关的法律条例而制定的，虽然这种方式很大程度上带动了我国税务的发展。但是这种规章的制定还存在一定的片面性和不完善，它无法适用于不同地区的经济发展需求。而且纳税部门的相应法律法规变更频率较快，导致一些纳税人无法及时跟进增加了税收的风险和难度。

二、解决策略

（1）建立健全人才体系

企业需要引入专业的会计人员，他们能够随时随地的学习税务的相关知识和规章制度。而且他们具备一定的自学能力，能够精准的核算公司在经营过程中需要纳税的金额，从而为企业在发展过程中规范纳税行为提供基础。而目前很多企业由于会计人员的专业水平以及自身工作素养较低，导致企业不得不面临风险。因此必须要构建合理的会计团队，通过提升团队的整体水平来避免企业所面临的税收风险。

（2）加强管控体系的制定

企业应当建立相应的内部审计体系，通过审计体系来确保企业在税负缴纳方面的准确性。企业应当以会计工作为基础，以相关法律法规为底线，来建立相应的审计综合制度体系。确保公司在经营过程中能够合理的缴纳税款，并规避税务风险。使企业所出现的税务相关的问题能够在企业内部得到解决。

（3）建立风险预警

税务机关评定风险，主要是将企业和税务相关数据进行对比分析的一个过程，通过对风险评定结果来判断企业是否面临税务风险。所以企业应当将自身实际经营情况数据提交上报，通过实时监控一方面能够全面了解企业自身的发展情况，另一方面还能够更好地完善相关管控体系的制定，进而能够及时的规避不合理的运营，确保企业能够避免税负损失。

三、结语

通过对企业所面临的税务风险的分析，我们可以发现引起企业税务风险的原因有很多。但是企业由于管理者对风险的认知不够，导致企业在财务管理过程中出现偷税漏税的情况，进而引起企业出现税务风险。所以应当通过对企业内部进行管控，通过加强对财务管理人员的专业水平的提升，制定相应的管控体系，从而从根本上降低企业在经营过程中所面临的风险，让企业能够平稳有序的发展。

参考文献

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[2]迟丹凤，付晓，邹婷.基于内部控制的中小企业税务风险管理调查研究[J].中国内部审计，2018（07）：88-93.