企业内控制度建设存在的问题及完善措施

杨丹

摘 要：本文在对企业内控制度建设的意义分析基础上，结合企业内控制度建设的目标，对当前企业内控制度建设中存在的问题及有关完善措施进行研究。

关键词：企业；内控制度；建设；存在问题；完善措施

企业内部控制制度建设是实现风险防范以及促进企业管理水平提升的重要保障，对企业健康与良好发展有着十分重要的影响。尤其是随着社会经济的发展以及市场竞争的日益激烈，加强企业内部控制制度建设，以促进企业管理水平提升，提高企业生产运营与管理竞争力，推动其实现健康、良好与持续发展，具有更加显著的作用和意义。下文将通过对企业内控制度建设的作用分析，对其制度建设中存在的问题及完善措施进行研究。

一、企业内控制度建设的作用和意义分析

首先，企业内部控制制度的建设在企业的经营与管理中能够起到一定的自律意义。企业内部控制机制通过自我规范与约束管理，达到相应的控制目标，促进企业生产经营与管理的提升和发展。其次，企业内部控制制度建设还能够起到一定的预防作用。对企业生产经营与管理中可能存在的各种风险及问题进行及时预防和控制管理，促进企业长期持续发展。同时，企业内部控制制度建设还具有一定的评价作用和意义。通过在企业管理阶层进行系统的评价监督机制建设，促进企业内部控制制度有效落实，促进企业各项生产与经营活动的质量和效率提升，确保企业的生产与经营效益。

二、企业内控制度建设中存在问题及原因分析

结合我国企业内控制度建设与实施的情况，由于当前国内企业内控制度建设尚处于试验与被动性建设阶段，导致其内部控制制度建设的基础相对薄弱，对企业内控制度建设完善及其企业经营管理中有效作用充分发挥都十分不利。

（1）企业内部控制意识不高。一些企业对内控制度建设的积极作用和意义认识不够全面，导致企业进行内控制度建设的积极性不足，认为只要按照传统的企业经营管理模式进行妥善管理即可，对企业内部控制在企业长期发展与经营管理水平提升中的战略性意义认识不足，导致企业内控建设受到较大制约，对企业长期良好发展十分不利。

（2）企业内控制度建设不健全。企业领导层对企业内控制度建设的科学系统方法掌握不够，导致企业内部控制制度规范及各项措施建立不够完善，尤其是中小企业经营管理中，企业负责人的内控管理意识中个人意识强烈，导致企业经营管理中内部控制权力分配过于集中，存在执行、控制以及监督等多项权力集于一身，从而对企业经营与管理决策的科学性和合理性产生影响，出现重要人事安排或者是经营决策随意性较大，企业管理制度朝令夕改等情况，造成企业管理的落实与执行难度较高，存在企业管理人员及部门之间相互推诿扯皮，在一定程度上制约了企业内部控制制度在企业经营管理中的积极作用。

（3）企业内控制度建设中对信息沟通与披露不及时、不充分等，也是导致企业内控制度建设各种问题发生的重要原因之一，企业生产与经营管理发展中必然会存在着一定的问题，对这些问题的及时发现与总结，并实现信息的及时披露和沟通掌握，是促进企业内控制度建设完善的重要基础。

三、促进企业内控制度建设完善的主要措施

根据上述对企业内控制度建设作用及其问题、原因分析，为促进企业内控制度建设的进一步完善与提升，

（1）应不断提升企业内控制度建设与管理的意识。企业内控制度建设中，内控管理人员的综合素质与管理能力高低对企业内部控制制度建设有着重要的作用和影响。作为企业管理层，在企业经营管理中具有较好的内控制度建设与管理意识，不仅有利于推动健全企业内控制度体系建设，为企业内控管理实施提供全面的依据和支持，同时也有利于促进企业经营管理水平提升。。因此，促进企业内控制度建设完善，应该至上而下统一思想，一方面应不断提高企业领导者及企业管理者对内控制度建设的重要性认识，取得企业领导层的全力配合和支持，不断强化企业内控制度建设意识，结合企业运营与管理的实际情况，对企业运营管理中存在的风险问题进行综合评估，以进行全面完善的企业内控管理制度体系建设，对企业内部控制与管理的各项责任进行合理划分与设置，明确企业管理与控制工作人员的各项职责，建立完善的企业内控监督机制，对其管理执行与落实情况进行严格监督，以促进企业内控管理水平提升，为企业经营与管理发展提供有力的支撑。另一方面，应加强对企业员工内部控制度与管理要求的培训教育，通过健全完善的企业规章制度对员工行为进行规范，并将企业内控制度建设与管理活动的开展融入企业文化建设中，不断提高企业员工的内控意识，鼓励企业员工积极参与到企业的经营管理活动中，加强对员工个人行为及日常操作的规范，并对企业各项经营与管理工作进行监督，以通过企业内部员工的个人行为约束及相互监督、制约形式，促进企业各项内部控制与管理完善，减少企业运营与管理中存在的风险和问题。

（2）通过加强对企业内部控制组织结构的治理，营造良好的企业内部控制环境，从而促进企业内部控制制度建设和完善。进行企业内部控制组织结构治理中，可以结合企业的组织机构建设与划分设置情况，对企业内部控制管理中，独立性较低的组织机构及人员应加强治理，避免出现高层管理人员交叉任职情况，以确保企业内部审计与控制管理的独立性，同时注意对企业的股权结构进行完善，避免权力过于集中，通过职工持股形式组织职工代表大会参与企业的经营与管理中，为企业经营管理决策的科学性以及职工权益保障等提供支持，从而营造良好的企业内部控制环境，为企业内部控制制度建设与有效执行提供环境支持。此外，加强对企业生产与经营管理的各项活动进行严格控制，并进行广泛透明的信息沟通系统建立，为企业内部各部门以及企业与外部之间的沟通联系提供有效的途径。建立良好有效的信息沟通系统是确保企业各部门以及与企业外部事件信息交流和及时沟通的关键，并且在及时、有效和全面、可靠的信息沟通与收集基础上，能够为企业经营管理战略决策制定提供信息支持，从而确保企业经营管理发展的战略决策的科学性与合理性，也能够使企业员工对企业经营与管理状况有一个全面与准确的了解，在企业经营与管理活动开展中，实现企業员工价值与作用的充分发挥，促进企业发展和提升。

（3）通过完善的企业内控监督考核与评价机制建设，促进企业内控建设的进一步健全和完善。企业内控制度建设与积极执行，离不开完善的监督考核与评价管理，因此，建立完善的企业内部控制监督考核与评价机制，在企业内部控制与管理实施中具有十分重要的作用。企业内控监督机制的建设，一方面应结合企业内控管理实施情况，对其管理中存在的问题进行及时进行总结与分析，以根据企业内部控制管理开展情况实现针对性的评价机制构建，对其内部控制制度内容进行规范，以促进企业内部控制管理中存在的问题得到及时改进和完善，同时应通过完善的企业内部控制检查考核机制建立，针对各部门对内部控制制度的执行与落实情况进行全面检查与总结，将检查结果和个人薪资待遇结合，以促进企业内部控制人员管理积极性提升，进而推动企业内部控制制度的建设和落实，提高企业内部控制运行效率。

四、结束语

总之，对企业内控制度建设存在的问题及完善措施研究，有利于促进企业内控制度建设的完善发展，从而提高企业的经营与管理水平，推动企业实现良好与持续发展，具有十分积极的作用和意义。

参考文献

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