企业税务问题及其风险防范的思考

吴河文

摘 要：企业在经营发展过程中，必须要提高对税务风险的重视度，税务风险不仅对企业经济利益有较大影响，还对企业经营发展的外部形象有一定影响。我国企业在经济发展的过程中，税务风险不断发生，从而较大的影响了企业的稳定发展。基于此，本文详细的分析了企业税务风险产生的原因，并提出了相应的解决措施。

关键词：企业；税务风险；产生原因；防范措施

随着税务改革的不断深入，企业在经营发展的过程中不断产生税务风险，从而对企业的经济效益以及稳定发展产生严重的影响。因此，企业要加大对税务风险的关注度，对企业内部税务环境进行有效改善，并制定有效的风险防范对策，从而减少税务风险，促进企业稳定发展。

一、企业税务风险产生的原因

（1）税收规划不当引起的税务风险

企业在经营的过程中如果对税收没有合理的规划，那么企业在纳税的时候极大可能出现税务风险。企业经营的过程中，税收负担是不可避免的生产成本，为了进一步降低税务负担，可以通过合理的税收规划达到避税的目的。合理的税收规划就是指企业提前筹划业务经营活动，对多种纳税方案提前制定，然后选择最佳的纳税方案，从而减少税务负担。但是企业的实际经营中，税收规划的作用难以充分发挥出来，导致这种情况产生的原因就是企业对税收风险管控缺乏重视度。还有部分企业在税收规划的过程中，因为缺乏专业税法人员的指导，对国家税法政策以及税收法律不可避免的产生错误理解，进而造成税法规划不合理。

（2）依法纳税意识淡薄

企业管理者基本上都对生产、销售等经营环节有高度重视，从而忽视了企业税务管理、税收风险。依法纳税是企业的义务，但是大部分企业在经营的过程中，为了获得更多利益，不愿意对税务进行缴纳，从而出现偷税漏税的行为，最终给企业造成更严重的税务风险。

（3）企业财务制度不健全

企业缺乏完善的财务制度与内部控制制度，也会导致产生税务风险，在企业经营过程中，制度十分重要，对企业的发展有较大影响。企业是否具有完善的财务制度直接决定企业的生存与死亡，对企业税务风险有重要影响的另一个因素就是内部控制制度。当前我国较多企业在经营发展的过程中税务风险频发，例如S企业因为业务需求，对部分专业技术人员高薪聘请，服务时间为2年，年薪60万，但是这60万并不完全通过工资的方式进行支付，其中30万以工资的方式进行支付，剩下的30万以交际费、旅游费以及其他费用的报销完成支付。这种支付方式普遍存在各个企业当中，这样不可避免的就产生了税务风险。一方面，S企业对工人工资个人所得税没有如实缴纳，一方面，对于报销费用，S企业也没有对企业所得税进行补交。S企业这种行为对税法相关规定有严重的违反，从而对税法的准确性产生了较大影响，从而给企业造成了较严重的税务风险以及经济损失。

二、企业税务风险的防范措施

（1）建立企业税务风险预警体系

企业在经营与发展的过程中，税务风险一直存在，因此，企业要建立完善的税务风险预警体系，通过提前预警有效控制税务风险。企业税务风险预警体系主要由以下几个部分构成：一是建立完善的税务风险评分制度。该制度内容主要有评级、评分，就是将企业中重要的部门、工人员、税务风险点按照企业发展的实际需求，完成评价与分数设定，从而对企业税务风险层次有及时发现。二是有效开展企业税收预测工作，对企业的税收加大监控力度。税收预测不仅给税务部门征税管理工作提供依据，同时也是企业财务管理工作开展的重要内容。企业开展税收预测，可以有效的分析出自身某一阶段发展中需要缴纳的税款，给财务管理提供科学的参考依据，避免多种税务风险产生。三是对纳税评估方法进行有效借鉴，制定科学的税收风险预警指标。

（2）提高企业管理者依法纳税的意识

对税务风险防范的重要前提与重要保障就是企业管理者依法纳税意识的提高，企业管理者只有对依法纳税重要性有充分认识才能构建完善的税务风险体系。一是，管理者要对企业开展税务风险防范工作的重要性有充分认识，以身作则，在企业内部对依法纳税工作环境进行营造；二是，管理者对所有的税务法律、税务政策进行学习，对最新税务政策有及时的了解与充分的领悟，并在企业税务工作中得到落实；三是，在企业员工内心树立税务风险防范意识，并对税务风险防范的重要性进行大力宣传。

（3）完善企业财务管理制度

企业想要做好税务风险防范工作，首先要建立完善的财务管理制度，财务数据给税务工作的开展提供有效的支撑，因此，企业必须要加大财务管理制度的完善力度。首先，企业可以设置税务部门，通过税务部门对人力资员从事企业税务工作进行集中完成，进而使税务风险得到进一步降低。还可以专门设置培训机构，加大对企业税务工作人员的培训力度，进一步提高其综合素质与工作能力，从而更好的开展企业税务风险防范工作；其次，對企业内控制度进一步完善，并加大内部税务的监察与审计力度。想要避免会计舞弊现象，最有效的措施之一就是内控制度，因此，企业要建立健全内控制度。

综上所述，随着税务风险带给企业的影响不断增加，使得企业逐渐增加对税务风险防范与管理的重视程度。企业想要有效完成税务风险防范工作，必要建立完善的企业税务风险预警体系和企业财务管理制度，并不断提高企业管理者依法纳税的意识，从而有效减少企业税务风险，促进企业的稳定发展。

参考文献

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