供电企业特殊资金管理与风险防范

吴慧琼

摘 要：根据《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价[2010]107号），各中央企业将“小金库”治理与管理隐患排查相结合，对各类代管资金、表外资产等不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊资金一并进行了清理。从清理结果看，中央企业普遍存在以上各类特殊资金。基于此，本文主要对供电企业特殊资金管理与风险防范进行了分析与研究。

关键词：供电企业；特珠资金管理；风险防范

供电企业特殊资金管理水平的高低在很大程度上直接關系到特殊资金的使用效益。通过有效方法加强自身资金管理与风险的防范工作，在收缴、管理和使用过程中，避免出现资金流问题，产生财务风险，确保特殊资金源于职工，用之于职工的良好氛围。

一、供电企业实行特殊资金管理与风险防范的作用

供电企业特殊资金包括企业工会经费，党团经费，企业年金、实行行业管理尚未移交社保部门的社会保险资金，以及企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的资金和企业所有但尚未并表的各类资金。供电企业特殊资金管理指供电企业特殊资金的来源、支付方向、结算以及特殊资金的运作等进行系统化的管理。尽管特殊资金不涉及到企业的整个发展历程，同时也不是企业管理中的核心内容。但对企业的发展也是具有非常重要的意义。通过对企业特殊资金管理与风险防范不仅能将责任落到实处，更好发挥财务部门的监管作用，实现对财务风险的有效控制。而且对各个阶段中涉及到的资金问题进行分析，及时了解资金异动情况，以便及时采取有效的防范措施，避免资金安全风险发生，保护好职工合法权益，真正为职工办好事，办实事，为职工排扰解难。

二、供电企业特殊资金管理与风险防范的有效方法

供电企业实行特殊资金管理与风险防范，可降低企业风险与资金安全风险，对企业的健康发展具有非常重要的作用。下面就从党费、工会经费两种特殊资金着手，探讨特殊资金管理与风险防范的有效方法。

（1）党费的管理与风险防范

1.加强教育，提升认识

供电企业可通过各种方式在党员中积极开展党章党规、理想信念、组织观念。交纳党费的重要性与典型案例等方面的教育，进一步强化党员党性教育，引导他们树立牢固的党员意识、政治意识与党章意识，从而提升他们交纳党费的积极性、自觉性与主动性。及时更新党员花名册，并向每一名党员发放《党费证》，明确规定每一个月的某一日作为党费缴纳日。通过微信、办公群等方式，提前提醒他们，督促他们主动足额缴纳党费。同时，供电企业可优先建立起一批积极缴纳党费的先进典型，以此激励其他党员尤其是那些不按时缴纳党费的党员向先进典型看齐。此外，还要加大对党员的关爱力度，让他们切身感受到党组织的温暖，针对离退休党员的思想与生活特点，采用灵活教育方式，及时向他们宣传党的方针政策，帮助党员解决一些实际问题，以增强党组织的向心力与凝聚力。

2.健全党费资金集中管理制度，规范管理

一是党费应当以党委或党委组织部门的名义单独设立银行账户，必须存入中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国邮政储蓄银行等，不得存入非银行金融机构。二是单位党委组织部门每年要检查一次党费收缴、使用和管理情况，总结经验，发现问题，及时纠正。每年1月底前就上年度党费收缴、使用和管理情况向公司直属党委提交书面报告。三是各单位财务部门应定期核对银行存款，每月末编制《银行存款余额调节表》，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，须及时查明原因并处理。《银行存款余额调节表》每月报财务部负责人审核签字后装订成册，作为会计档案保管。四是严格按照党费收缴使用管理规定，核实党员实际工资，按比例、按标准对党员党费进行据实收缴，将每月收缴党费情况详细记录在《党支部党费收缴明细记录本》上，党员个人核对签字，规范党费收缴台账资料管理。五是加强对党费管理人员的培训，提高其政治素质和业务水平。党费管理工作人员，必须先培训，后上岗。党费管理工作人员变动时，要严格按照党费管理的有关规定和财务制度办好交接手续。六是每月对党费缴纳情况进行检查，将党员主动缴纳党费情况与党员量化考核相挂钩，加大考核力度。同时对违反党费收缴、使用和管理规定的，依据《中国共产党+纪律处分条例》及有关规定严肃查处，触犯刑律的依法处理。

3.依托“互联网+”搭建党费云平台，实现信息化管理

通过建设党费云平台，及时向广大职工普及平台使用与管理的操作方法，形成党费资金管理新模式。对每一位党员来说，通过云平台，只需手指轻轻一点，不管何时何地均能实时缴纳党费。而对党费管理者而言，从党费的收缴、保管、票据处理、资金流向等方面实现轻松管理，大大提升党费集中管理的效率与质量，也能使党费集中管理更加有序、更加规范，推动党费集中管理工作制度化、规范化与科学化。

（2）工会经费的管理与风险防范

1.加强预算管理

通过加强预算管理，建立合理且完善的工会经费绩效管理制度机制。一是工会的各项收支活动，都应纳入预算管理。经费收支预算，着重于“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则编制，无重大支出项目或重大政策调整，不得编制赤字预算，期末滚存结余不得出现赤字。工会经费预算需经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。同时，建立预算分析制度，对预算执行情况进行分析。分析预算完成情况，分析经费超支或结余的原因，发现管理中存在的问题，分析主客观因素对工会工作的影响，使工会能够根据变化的环境，采取不同的策略，提高资金使用效益。二是将工会经费支出设立绩效目标。每一项投入均需按照预算项目申报的绩效目标制定具体细化的经费标准，使预算指向更为明确。同时进行绩效考核，对未实现绩效目标的或工会经费使用低效的个人或者部门给予通报批评，并依规追究相关人员的管理责任。

2.集中核算，加大有效监督力度

供电企业有核算中心统一对工会经费进行集中核算，不仅能有效规范核算程序，而且能妥善解决无人干事的问题。首先，建立一个会计核算中心。核算中心可采用“制证岗、审核岗、主任审批、出纳、资金三级复核”六人模式，提升工作效率及风险防范。

其次，健全内部财务管理制度。应结合相关管理办法与工会财务会计管理规范要求，建立往来款项管理、固定资产管理、报账管理等各项制度。

第三，完善内外监控制度。供电企业可进一步完善超指标审批制度、审批与监管制度等，并各级工会银行账户应纳入企业统一的资金监控系统管理。

第四，合理处理工会经费开支标准和实际支出之间的关系。由于工会经费各类活动均有相应的标准及要求，在实际管理工作中，不仅要严格按照相关规章制度执行，而且要秉持着实事求是工作原则处理好实际开支报销问题，以提升资金使用效益。在工会经费管理中明确那些钱是不能花，哪些能花，但对于突发事件、残疾、大病等方面的经费，应按照相应标准与要求领取。

最后，加大处罚力度，健全工会政策体系。有违反办法规定，擅自改变预算资金的性质和使用范围，截留挪用项目资金；隐瞒收入，虚列支出，造成会计信息严重失真；擅自决定重大开支项目等行为的，上级工会应责令其做出检查，并要求纠正。情节严重，造成经济损失的，对负有直接责任的负责人和相关人员，按照国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。同时，在监督检查之后，及时向有关部门反馈工会经费情况，保证工会经费及时且足额到位，保证工会经费得到合理使用，有效提升工会经费的使用效益，增强工会组织的凝聚力与影响力。

三、结语

综上所述，供电企业通过加大特殊资金管理与风险防范力度，能促进企业内部特殊资金得到有效管理与运用，且在促进供电企业正常生产经营方面起着重要作用。供电企业应对特殊资金管理与风险防范引起高度重视，并通过加强教育、健全党费管理制度、依托“互联网+”搭建党费云平台等做好党费管理与风险防范，通过加强预算管理与集中核算，加大有效監督力度，创新工会经费管理手段，提升资金利用效益，防止资金浪费等情况出现，进一步推动供电企业实现健康可持续发展。

参考文献

[1]蒲晓萍.试分析电力企业特殊资金管理与风险防范[J]现代经济信息，2018（20）：225.

[2]高岩.探究电力企业特殊资金管理与风险防范对策[J]经贸实践，2018（20）：149.

[3]刘云帆.电力企业资金集中管理模式的研究[J]中国国际财经（中英文），2017（24）：145-146.

[4]高淑慧，葛伦建，付真斌.电力企业如何加强资金安全管控[J]中国电力企业管理，2017（35）：18-19.