试论我国企业财务风险评价指标体系的构建

杜晨光

摘要：不同企业在开展财务工作时所产生的财务风险存在些许差异。因此，在我国各个企业开展财务工作之前，必须结合企业现有发展形势和其他方面因素构建完善的财务风险评价指标体系，全面评估企业财务工作中潜藏的风险，同时制定一系列改善措施，确保企业财务管理工作顺利开展。本文将从多个方面阐述企业财务风险评价指标，据此构建标准化企业财务风险评价指标体系，将企业财务管理过程中出现风险的几率降到最低。

关键词：企业财务风险;评估指标体系;构建

伴随着我国市场经济体制的发展，企业财务风险发生几率大幅度提升。如果不能有效改善这一现状，必然影响企业财务管理效果，加大企业在发展过程中出现经济危机的可能。基于此，就应做好企业财务风险评价工作，严格遵循一系列指标体系开展企业财务风险评价，缩小财务管理与企业现行发展形势之间的差距。在控制企业财务风险的同时，逐步强化财务管理在我国各个企业发展中的作用效果。

一、企业财务风险的概述

任何企业在开展财务管理时都会产生一系列风险，其对于企业整体经济效益有非常严重的影响。而且造成企业出现财务风险的原因也较为复杂，最常见的就是企业财务结构不合理，企业难以在规定的时间内偿还债务，致使企业预期收益下降，甚至出现财政赤字的现象。为此，必须从企业财务风险概念的角度出发，规划合理的财务风险控制措施，控制外在因素对企业财务管理产生的影响，以期实现企业财务风险控制的目标。从广义的角度上来说，财务风险主要表现在企业日常经营活动当中，而且财务风险与企业实际发展情况之间也存在一定关联。也就是说对企业财务风险展开有效分析，能够保证管理人员在短时间内掌握企业近期发展状况，据此规划企业未来发展趋势。从狭义的角度上来说，很多企业会采取负债的方式进行资金筹集，尽管这种方法能够有效缓解企业现有的经济问题，但是长此以往必然导致企业资本结构比例发展变化，严重时甚至出现企业难以偿还到期债务的问题，企业周转资金额度降低，筹资工作难以顺利开展。

二、企业财务风险的评价指标体系的构建原则

为保证财务风险评价指标体系在企业财务管理中发挥自身最大的作用，就需要相关人员按照相应原则构建财务风险评价指标体系，以为企业后期财务管理提供有效参考依据。与此同时，在构建企业财务风险评价指标体系时，还应遵循相应原则，保证相应体系的完善性和合理性。就目前来看，在企业财务风险评价指标体系构建时，需要考虑的原则主要表现在以下几个方面：第一，在构建相应体系之前，应对企业财务管理数据信息获取情况展开有效分析，对比各项财务风险指标的获取效果，降低财务风险指标获取难度，确保各项财务风险评价指标体系的作用效果从分发挥出来。第二，不同企业在发展过程中产生的财务因素存在本质上的差异，因此，在制定财务风险评价指标体系时，就需要相关人员对各项财务因素展开有效分析，控制财务因素在企业发展过程中出现量化现象，逐步提升各项财务因素的可操作性，确保企业财务风险评价指标的获取便利性有所提升。第三，为保证评价指标在企业财务风险管理中发挥自身最大的作用，应遵循可比性原则选取相应指标，尽可能的统一数据选择途径，使得相关人员对各项财务风险评价指标的经济意义有所掌握。这一举措不仅能够保证有关部门建设的财务风险评价指标体系符合企业财务管理要求，還可以提引各个企业之间横向对比的可靠性，据此提升相关企业综合发展效益。第四，由于企业在财务风险评价中涉及的风险比较多，这就应保证各项指标能够充分反映出企业经营成果和运营状况，不断调整企业财务风险评价指标，逐步强化企业经营水平和综合运营能力，避免企业在长时间发展过程中出现严重的经济问题。而且在对企业经营状况进行分析的过程中，主要通过企业偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力这四个方面入手。这就应保证相关人员对这四方面能力有一个全面的了解，深入剖析企业综合各发展状况，及时有效的解决企业在发展过程中出现的经济问题，使得企业现有经营状况有所提升。第五，在企业综合发展水平不断提升的条件下，企业规模和产量也得以提升，这就需要结合企业发展现状开展现金流量管理工作，同时开展合理的融资渠道，保证企业发展过程中资金的充裕性，从而避免企业在发展过程中出现资金不足的现象。而且多数企业在长期发展过程中会出现资金大幅度流失的现象，如果不能改善这一现状，长此以往必然导致企业破产，影响我国社会经济发展水平。基于此，企业财务风险评价指标构建时，必须考虑企业现金流量水平，并结合企业现金流量水平规划企业财务风险评价指标体系，充分反应企业在发展过程中现金变化趋势，据此调整企业长期发展过程中出现的经济失衡问题，使得风险评价指标体系在企业财务风险管理中的作用效果充分发挥出来。

三、企业财务风险评价指标体系的构建

（1）对财务性指标的改进

在进行企业财务乒娜金评价指标体系构建时，就需要对企业现有财务状况展开有效分析，使得相关人员对现金及负债之间的关系有所掌握。而且企业财务风险评价指标体系会受到多方面因素的干扰，常见的包括偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力这四个方面，这就需要针对这四个方面展开详细的论述，优化财务风险评价指标体系构建效果，使得这四项能力处于相互配合的状态，及时优化企业财务风险管理中不合理的地方，确保相关管理项目符合企业现行发展要求。

对于企业偿债能力来说，需要对企业现有偿债模式展开有效分析，必要时还需要在特定公式的支持下分析企业现金流动负债比率，据此推断企业在长期发展过程中经营活动现金流量以及流动负债之间的关系，及时解决企业生产经营活动中出现的先进不足以及债务难以偿还的问题，确保企业综合发展形势有进一步提升。与此同时，还需要分析资产债务比率，明确企业资产与企业负债总额之间比率高低，如果企业现存无形资产和固定资产不能达到企业偿债的标准，必然导致企业在长时间发展过程中出现财政赤字的现象，企业清算与企业现有发展形势失衡，难以实现企业稳步发展的目标。在应用无形资产进行企业偿债时，应将企业现有的无形资产全部变现通过变现价值分析企业在债务清算日]各阶层人员权益保障水平。并在企业债款抵押和其他方面因素的支持下规划合理的财务风险评价指标体系，据此分析企业现有发展过程中财务风险水平。

对于企业盈利能力来说，应分析企业净资产现金回收率、盈利现金比率和成本费用利润率这三个方面。其根本原因在于这三个方面与企业财务风险评价指标中盈利能力之间存在一定关联性。而且这三项比率关系式所表达的企业经济发展状况和经营效益等方面存在一定差异，这就需要相关人员针对企业发展现状盈利效果等方面构建标准化财务风险评价指标体系，充分反应企业在发展过程中盈利状况，不断调整企业资金持有量和资金利用效率等方面因素。而且同一企业在不同发展时期的经营能力、现金收入和成本盈利效果等方面存在一定差异，这就可以在分析这三方面的条件下概述企业盈利水平，找出企业盈利低下的原因，在多方面要求支持下规划合理的改善措施，提高企业盈利水平，满足企业财务风险评价指标体系多方面要求。

对于营运能力来说，其余企业经营状况之间存在紧密的联系。同理，营运效果与企业财务风险之间相互关联，因此，在进行企业财务风险评价的过程中，就可以对企业营运能力实施有效分析，概述企业各项营运项目之间的关系，使得企业营运能力与企业发展效益之间的关系充分彰显出来。从企业营运能力的角度出发，其中涉及的指标主要有总资产产值率、总资产收入率和资产现金回收率等。从这一论述中可以看出在企业发展过程中，各项资金变化与企业财务风险管理之间都存在一定关联。因此，必须从企业内部各项资金分配和营运效果的角度出发，合理的调整各项营运能力指标，缩小企业财务风险管理与各项营运能力管理之间的差距。必要时还需在构建企业财务风险评价指标的条件下分析和营运能力变化趋势，转换企业内部资金所占比例，降低企业发展损失。在提高企业各项资金利用效率的同时，改善企业固有采取风险评价指标体系缺陷，充分彰显相应体系在企业财务管理中的作用效果。

对于企业发展能力来说，不仅表现在企业发展过程中各项资金流通和财务管理上，还表现在企业内部各项资本变化上。为此，必须加强企业财务风险评价指标体系构建效果，强化发展能力指标改进水平，借以保证发展能力指标在企业财务风险评价指标体系建设过程中发挥自身最大的作用。从企业发展的角度出发，其中涉及的发展能力指标表现在资本保值增值率和资本积累率这两个方面。其中资本保值增值率这一指标的意义表现在企业投入资本的增长水平。在该项指标不断增长的条件下，企业所有者权益也呈现不断增长的趋势，以为企业债权人提供债务保障。而资本积累率则反映所有者权益变动水平和企业现有资本积累情况等方面，在企业资本积累增强的条件下，企业资本安全水平也得以提高。能够控制企业财务管理风险，充分彰显企业发展能力在企业财务风险管理中的作用效果。

（2）引入非财务性指标

对于企业财务管理来说，其中涉及的财务管理因素不仅表现在财务指标上，还表现在非财务性指标上。为此，在构建企业财务风险评价指标体系时，就需要相关人员对企业发展过程中涉及的非财务性指标展开有效分析，并保证企业财务指标与非财务指标处于相互统一的状态，共同构建高标准财务风险评价指标体系，以满足企业后期经济发展多方面要求。从企业综合发展的角度出发，财务风险评价体系中涉及的非财务性指标主要表现在以下几个方面：一是，从企业财务管理的角度出发，应保证相关人员对企业财务管理有所了解。在提升财务管理水平的同时，控制企业财务风险延伸。为落实这一目标，就需保证企业人力资源状况的合理性川必要时还需要对企业财管管理人员组织标准化培训。强化企业人力资源管理效果，不断优化企业财务管理现状，据此构建更为合理的企业财务风险评价指标体系，使得相关人员能够更力压灵活的操纵财务风险评价指标体系，优化改善企业财务管理中不合理的地方。二是，对于生产型企业来说，在构建财务风险评价指标体系时，不仅需要考虑企业综合发展形势，还应考虑企业各类产品市场占有比重，深入剖析企业产品与相应市场中同类产品之间的价格差异，据此推断各类产品生产加工时成本效益，以为财务风险评价指标体系建设提供有效参考依据。而目‘通过企业中各类产品市场占有能力，还能反映出企业综合竞争能力和现有盈利水平，据此调整企业现有产品效益，以为石匕业高效发展奠定坚实基础。是三，管理是社会组织中，管理者为了实现预期的目标，以人为中心进行的协调活动。因此，在一个企业里，管理水平的高低是非常重要的。管理者经营管理是否成功和有效，关系着企业全体员工的利益。从这一论述中可以看出在企业财务风险评价指标体系构建时，应全面考虑石匕业基础管理水平，或者在企业先行发展形式的支持下，积极改善企业基础管理和财务管理潜藏的缺陷，缩小基础管理与企业综合发展之间的差距。在满足企业财务管理要求和风险调控水平的同时，使得企业财务仄娜金中各项评价指标的优势得以彰显。四是，企业的生命在于创新。创新是一个企业生存和发展的灵魂，是企业梦邻王发达的关键，也是企业文耳匕最重要的理念。创新体现了个企业潜在发展能力的高低，只有创新，企业才能不断开发新产品和开拓新市场，才能不断发展壮大。此外，在石业财务风险评价指标体系构建时，也需要在其中应用一系列创新机制，打破传统因素对石匕止财务管理以及厉却金控制的限制。提引企业财务风险评价指标体系现代化内涵，更好地满足我国当前社会各类企业经济发展形势，全面提高企业综合发展实力。

由于企业在不断发展过程中会产生各种财务信息，这就需要保证相关人员在对各项财务信息全面掌握的条件下进行财务风险评价体系构建，充分反映各项信息在企业财务风险评价指标体系中的作用效果，以滿足企业财务风险管理多方面要求。而且企业在发展过程中还会受到社会现有发展形势的影响，企业财务报表也会发生一系列变化。基于此，就需要根据企业财务报表变化展开相应分析，积极反应企业各项财务管理能力，及时解决企业财务管理过程中衍生的风险因素，从根本的角度上强化企业财务风险评价体系结构的构建效果。与此同时，还需要结合企业现有发展形式对其中定量指标展开全面的分析和评价，并在人力资源和产品市场占有能力多方面支持下分析企业生产和发展过程中各项定性指标的表现形式。综合考虑各方面因素，共同构建标准化企业财务风险评价指标体系。在调整企业财务管理缺陷的同时，扩展各项指标应用范围，及时处理企业在发展过程中衍生的财务风险，确保财务风险评价指标体系在企业综合发展过程中的作用效果得以彰显。

四、结语

综上所述，了解到企业财务管理在企业整体发展过程中起到非常重要的作用。为此，必续亚陵照规定的程序开展企业财务管理}作，确保上级管理人员对企业发展过程中的经济状况有所了解。但是企业在进行采取管理时很有可能会受到外在因素的干扰，造成企业财务风险层出不穷。基于此，必须结合企业现有发展形势构建财务风险评价指标体系，调整企业财务管理现状，确保财务管理全面符合石业现有发展形势。

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