税务会计在企业中的重要性

王明元

随着经济的不断发展，我国税收制度不断改革，税收在经济发展中的作用越来越重要，公民依法纳税是应尽的义务，企业依法纳税更能够促进国家的健康发展，正因为如此，企业的纳税情况一直被税务机关重视与关注，企业既要盈利，也要遵守相关的法律法规，不断完善自己的经营，注重社会效益与经济效益的统一，税务会计在企业中的重要性更是不言而喻的，有利于企业更加有效合理进行自己的相关业务，促进企业更好发展。

随着大众创业、万众创新概念的提出，政府加大了对企业的资金援助与扶持力度，企业各种财政性资金有所增加，在处理税收的时候难度较大，这时候的税务会计就显得尤为重要，当然，税务会计也要遵循一定的规章制度，不断完善自己的业务能力，为企业的全方位发展做出自己的贡献。下面就主要从税务会计的概述、财务会计与税务会计的关系、企业税务管理的现状、税务会计在企业中的重要性展开探究，从而更好处理税务会计与审计之间的关系，促进企业的可持续性发展。

一、税务会计的概述

所谓税务会计就是以具体的规章制度和法规为基础，辅助以会计学的理论和相关方法对企业进行的各项活动所引发的资金活动进行全面系统的监督，这样形成的专项会计。税务会计主要是在财务会计的基础上发展得来的，随着会计体系的不断发展，税务会计已经从财务会计中独立了出来，形成了独立的税务会计体系。

二、财务会计与税务会计的关系

随着经济的不断发展，财务会计与税务会计逐渐得到区分，税务会计与财务会计是两个非常重要的方面，税务会计主要是纳税申报工作，而财务会计主要是帮助企业进行更好的经济业务，对经济活动产生的经济业务进行记录，两者有区别又有一定的联系。主要的区别在于税务会计主要是以各种税法以及规章等为依据，进行各项纳税调整和纳税申报。税务会计的主要数据来源于财务报表，总体来说，财务会计是税务会计的基础，税务会计是财务会计以及国家税法的产物，企业在日常经营活动中会发生很多业务，每发生一笔业务都会影响到税基的大小，随着市场经济的不断发展，税务会计的重要性日益显现。

三、企业税务管理的现状

长期以来，很多企业都会忽视掉税务管理，而重视预算管理与资金管理，这样不利于企业的可持续发展，很多企业没有单独设置税务会计岗位，只是有其他会计代为办理，负责纳税申报等工作，没有很好的岗位代替这一职位；再就是税法知识欠缺，更新不够及时，财务部门主要是学习会计专业的，缺少相关的税法知识，税法是在不断变化的，只有充分学习与补充新知才能够促进会计的长远发展；很多企业的财务人员没有将一些东西纳入交税范围，某种程度上减少了税款的办理；再就是领导对税务管理不够重视，不管企业是不是上市公司，都要对社会上的股东负责，才能够保证股东权益的最大化，促进企业的可持续发展；在税法的普及上面不够到位，相关负责人员没有带头学习税法，很多人对税法的理解仅仅停留在年轻时候的记忆，办税人员没有去参加，不以身作则，不重于形式。

四、税务会计在企业中的重要性

（一）调整《企业会计准则》与税收税法之间的差异

税务会计与财务会计虽然都是属于企业会计的范畴，两者又是相互配合、相互补充，主要是针对企业进行相关核算与监督，随着我国税收法规的不断完善，税务会计在企业中的重要性越来越凸显。比如，企业将自己生产的货物主要是用于员工的福利，一般企业的财务会计只是按照成本价来进行转换。根据《企业会计准则》的相关规定，企业需要不断生产自己的产品来用于员工的福利，在企业所得税上面要与销售情况相结合，要根据相关公允价值进行收入的确定。除去税务主管部门另外的规定，《企业会计准则》与税收税法之间有相关差异的时候，需要按照税收的法律规定来进行申报纳税。

（二）解决税收征纳过程中的争议

企业在履行相关义务的时候，工作人员需要对税基进行相关程度的确认，包括税率的选择、税款的缴纳等问题，但是对于征税，双方都有一定的差异，税收征管部门需要选择对自己有益的征税方式，这样就可以避免相关的税收争议，加强协调与沟通，虽然可以通过法院诉讼来进行相关税收的征收，但是情绪比较复杂，实效性有待提高。税务会计不了解相关的规定，如果能够与税务专员进行相关的沟通，就会对双方的问题达成共识，这样既可以维护国家利益也可以保护企业合法的权益。

（三）企业进行相关税收筹划的需要

对于房地产企业而言，税收筹划的空间很大，在企业财务管理的运用方面可以进行合理分配，从而提高企业的竞争优势，响应财政政策的号召，在国家宏观调控的基础上实现企业的长远发展，随着近年来房地产企业的营业利润不断下降，房地产企业的长远发展得到重视，在我国特殊的国情下，房屋是成家立业之本，房地产企业有必要通过相关举措实现自己的利润最大化。企业为了实现企业价值的最大化，在法律许可的范围内需要进行相关的理财、投资等的安排，充分利用税法进行包括税收减免的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择。税收是一种主要的支出，对企业的经济效益有着十分重要的影响。税收筹划能够增强企业的经济效益，不断降低纳税成本。税务会计从财务会计分离之后，需要對企业的经营状况，学习有针对性的相关税收法律法规，充分利用税收政策，最大限度节约成本，提高企业经济效益，降低企业纳税的成本。当然，企业在不同的时期需要选择不同的筹资方式，当企业的盈利水平超过银行贷款利率的情况，通过银行等金融机构进行融资的时候，支付的利息可以进行税前扣除，这样就可以增加企业的利润，促进企业可持续发展。

（四）纳税申报工作的需要

所谓纳税申报是指按照税法规定的期限进行相关税务机关提交有关纳税申报表等需要纳税人报送的其他纳税资料，主要是其他纳税人履行相关纳税业务的依据，纳税申报的工作量十分大，需要填报很多的税务报表，有些报表之间的关系非常严谨，有些报表上面的数据需要进行计算。企业需要配置素质比较高的财务人员，让工作人员从繁忙的工作中解脱出来，及时缴纳税款，这样就可以让企业更好履行相关纳税的义务，避免相关罚款，要不断提高业务人员的素质和综合能力。总而言之，企业应该结合各种税收的特点的自身的经营状况，企业资金能够得到有效配置，在市场资源配置的情况下，能够实现企业利润的最大化，从而实现企业长期盈利的目标。通过对税收的合理筹划为我国房地产企业的发展注入新的活力。

五、结语

随着经济的不断发展，企业的发展对于国家越来越重要，企业依法纳税才能够保障企业的可持续发展，未来市场的竞争需要税务会计的不断完善与发展，只有税务人员不断发展，不断提高自己的税务知识与能力，才能促进企业的不断发展与完善，财务会计与税务会计的分离是历史发展的必然结果，税务会计在当今社会发展越来越重要，在企业的不断经营中发挥着越来越重要的作用，要不断普及税务会计的相关知识，重视税务会计的作用，重视税法的普及，只有这样才能够促进企业的可持续发展，税务会计在企业中的作用日渐凸显，我们要重视税务会计的作用，发挥出企业最大的经济效益。（作者单位：武汉晟隆腾瑞冷链物流有限公司）