利率市场化下农商银行财务管理的应对措施

张冰

农商银行的前身是农村商业银行，它作为十分重要的农村金融组织机构之一，在促进农村经济具有长远意义。随着金融改革的推进，利率市场化改革也同歩亦趋，相对于之前的利率，利率市场化背景下的利率发生了巨大的变化，面对利率的变化，各银行作出积极应对方案，变更财务管理方式，农商银行无不例外。基于上述严峻的背景环境下，研究利率市场化下农商银行财务管理的应对措施显得尤为重要，农商银行财务管理的改革具有重要的现实意义，能够有效地推动农商银行以更高的质量发展，满足时代发展需求。

毋容置疑，农商银行作为金融机构之一，它在农村经济发展过程的作用功不可没。然而，自全面的金融危机爆发之后，农商银行的发展受到威胁，导致患金融风险的可能性变大，市场利率也难以逃脱金融危机的“魔爪”，迫使市场利率发生类似的变化，为了应对上述一系列变化，农商银行对内部的财务管理工作进行优化。在利率市场化下，做好农商银行的财务管理工作的关键是明确当前农商银行财务管理中存在的危机，只有明确潜在的危机后，才能更加有针对性地找出有效的应对措施，避免农村经济因此受到较大的波动与干扰。

一、利率市场化下农商银行财务管理的危机

（一）减少农商银行的收益

农商银行最主要的两项收入来源是存款业务和贷款业务，这两项业务在农商银行收益中占据绝大部分，简单来说，银行获利部分是低的存款利息和高贷款利息之间的利息差，从它的获利方式来看，不难发现中间利息差越大，银行的收益越好。然后，在利率市场化的背景下，中央银行放松对利率管制的权限，也就是说存款、贷款的利率不再由中央银行决定，而是由市场决定。存款、贷款的利率不再和以前一樣是固定的，相反是不稳定的。银行为了在市场中占据有利地位，通过变更利息差来扩大存款、贷款的业务量，并且将贷款业务作为最主要的获利来源。概括来说，在利率市场化条件下，农商银行的利润容易受到冲击，变得起伏波动。

（二）加大农商银行的信用风险

农商银行的资本结构存在漏洞时，银行利用内部营业、管理、保护等功能则起到重要作用。若银行内部的资本结构难以平衡，则很难控制财务风险，而且也会影响客户的还本付息、按期支付运行，严重的还会产生存款挤兑。农商银行于信贷上所占用的资金量较大，若借款 人难以按期还贷，则会引发债务危机，从而产生贷款风险。因部分企业在银行的贷款信誉度确实，从而影响农商银行的资产质量，这对于农商银行财务管理中资金的安全性、流动性等会造成很大影响，最终加大农商银行财务风险发生的几率。

（三）农商银行面临着激烈的市场竞争力

市场经济体制下的银行发展面临巨大的挑战，不同银行之间的竞争愈演愈烈，各银行采取积极的营销模式，“贷款营销”策略是一种常见的吸引顾客的方式，这场营销战役硝烟四起。农商银行在市场竞争中具有自己的优势，即能够自主地调整利率，如何将优势发挥作用是农商银行面临的难题，农商银行通过低成本来扩大资金渠道，而通过高利率获取利益，以此获取源源不断的收入，从而维持农商银行的发展。农商银行除了利用上述策略外，它还推出一种新的有效方式，把创新金融产品作为自己的特色进行推广，并且提供高质量的服务来增加客户的信任感，通过上述方式，农商银行的市场份额逐渐增加，其它银行也争相采取措施来提高市场份。由此可见，农商银行面临着激烈的市场竞争力。

二、利率市场化农商银行实施积极的财务管理措施

（一）合理确定农商银行利率

利率市场化之后，中央银行放松确定利率的权限，将更多的权利交给农商银行，它们自主获得确定农商银行利率的权利，这对于优化利率的定价方式是尤为重要的。农商银行在全方面地研究市场环境的因素的基础上给出合理的银行内部存款、贷款利率。为了做好利率优化工作，可以采取如下的方法：最基础的一步是构建合理的产品保本点的监控体系以及制定储户贡献度的评价指标，除此之外，敏锐地察觉市场变化，及时采取应对措施，为客户提供满意的利率价格，提升客户的满意度，吸引更多的客户，从而拓展更多的储蓄业务。其次，降低利率风险，将利率控制在基本稳定的范围内，波动范围小，使其维持较好的稳定性，为探索出合理的定价机制奠定基础;最后强调一点的是，对价格执行状况作出评价，使利率定价管理模式规范化、精细化，这样有利于提升农商银行财务管理的利率定价管理质量。

（二）完善农商银行风险监管机制

农村商业银行的内部风险具有很大的不可预测性，因而很容易被忽视，会引发严重的后果，换言之，农村商业银行分风险管理出现纰漏，为了完善农商银行风险监管机制，需要明银行管理风险来源情况，就不同的情况制定不同的管理措施，从银行内部着手完善农商银行风险监管机制。一方面受经济快速发展的有力推动，农村商业银行的发展更上一个台阶，但是利率市场化改革的实施，使农商银行的发展陷入困境，农村商业银行风险增加。风险的增加对构建一份高效、互相制约的农商行内部管理制度的需求也就随着增加，完善的农商银行风险监管机制是防控风险的有力保障。

（三）提供有效的农商银行会计信息

在目前利率市场化环境下，农商银行财务管理中工作直接与会计信息质量挂钩。在农商银行财务管理工作中，财务管理人员承担着十分重要的角色，他们的主要职责是做好财务管理工作，所以农商银行各财务管理人员意识到自身的职责，并尽职尽责地做好自己的工作是关键，积极进取以及工作出色的财务管理人员提升农商银行财务管理的会计信息质量的可能性大大增加。按照这样趋势发展，会计信息准确性、及时性等显然会改善许多，这样农商银行管理者能够获得准确的财务状况，然而准确的会计消息是确定利率的基础数据，从而为后期提供合理的利率报价提供科学依据。

（四）优化农商银行的资本结构

在利率市场化下，负债的结构对于农商银行的发展起着重要作用，所以在深入分析的基础上优化各负债期间的结构以保证农商银行资金流动性源源不断，对于农商银行维持正常运营尤为重要。其次，应严格、准确地评估农商银行财务管理内部控制的效果。及时改正评估过程中出现的部分问题，如有必要的话可以通过有关部门的介入来督促落实管理制度的落实。最后，也是最重要的一点是加强农商业工作人员风险管理的意识。为了加强风险管理意识，有必要定期开展对农商行工作人员进行培训与教育。还可以通过让农商银行财务管理人员签订相应的风险责任书的形式，让他们意识到严重性。

三、结语

综合上述研究内容来说，农村商业银行财务管理对银行的发展来说至关重要，因为银行利率改革的原因，它严重阻碍了各银行财务管理工作的正常运行，同时还加剧了银行之间的市场竞争，各银行为了在市场中争夺一席之地，纷纷改变经营模式，农村商业银行的发展面临潜在的挑战。本文正是基于上述研究背景，首先就利率市场化下农商银行财务管理工作开展困难重重问题展开详细的论述，然后就这些问题一一给出解决措施，旨在提升农商银行在市场中的竞争力，让农商银行朝着更好的方向发展，这也是此研究最大的意义所在。（作者单位：江苏涟水农村商业银行股份有限公司）