保险公司如何强化财务预算管控的思考

张静

摘要：保险行业财务收入、支出与其他行业相比更为复杂，所以保险公司财务管理的难度也较大，开展财务预算管控工作有助于公司财务部门较为精准地估计收入与支出，从而加强对保险公司资金的分配与管理。鉴于此，本文将从保险公司财务预算管控的特殊性入手，思考强化财务预算管控的策略，助力保险公司提高财务管理水平，提升运营效益。

关键词：保险公司;财务工作;预算管控

预算管控是符合公司实情的一种管理模式，主要是对公司财务预算进行科学有效的管理和控制，对公司内部管理和整体运营影响重大。然而对于保险公司而言，其财务预算管控存在忽视全面预算管理、业务部门费用预算执行不到位、预算信息系统管理流于形式等问题，这与保险公司在实际工作中未能结合自身财务预算的特殊性有密切联系，急需改进和强化。

一、保险公司财务预算管控的特殊性

保险公司的经营管理和一般生产公司有所差异，所以其财务收入支出配比、成本预算和预算结果等和一般公司相比也存在区别，使得财务预算管控具有特殊性。

（一）收入支出配比的不确定性

在保险公司的财务工作中，收入与支出没有完全遵循配比原则，因为公司的支出并不确定，费用具有区间化特性，也就是在一定时期里的缴税金额、保险保障金和手续费等支出均会计入当期成本金额。但保险公司的收入比较稳定，所以两者难以形成一定的比例，和其他行业公司存在明显的不同，对预算产生重要影响，需要公司的财务部门在预算管控中综合考虑这些问题。

（二）财务成本预算的不确定性

保险公司财务成本预算和普通公司不一样，普通公司大多会提前投入成本，接着开展生产经营活动，在售出产品之后收回资金，保险公司则是先销售产品，之后按照后期客户出现的问题赔偿保险金额，投入成本[1]。所以保险公司的财务成本具备较强的滞后性、不确定性，存在一定的风险，成本投入金额极有可能出现较大差距，导致预算管理和普通公司相比更加特殊、复杂，进一步加大财务预算管控难度。

（三）财务预算结果的不确定性

保险公司支出不确定，保单责任和会计期间也不一致，这决定着责任准备金计提不得不依赖精算估计，因而精算师的经验与素质、保险公司的经营管理方式等都会影响财务预算结果，使得财务预算的准确度具有不确定性。与此同时，保险公司财务预算结果和公司的实际发展情况、市场环境、国家政策等息息相关，这些因素的变动均会使保险公司财务预算结果更加复杂，确定难度很大。

二、保险公司强化财务预算管控的策略建议

针对保险公司财务预算管控的特殊性，提出以下针对性的策略建议，促使保险公司强化财务预算管控。

（一）完善建立全面预算管控体系

当前保险行业的竞争显现出非完全市场化的特点，市场秩序不够规范、市场环境不够完善，保險公司只有不断拓展业务量，实施有效的业务品质预算调控。考虑到保险公司未到期准备金、未决赔款估损的问题，应完善建立全面预算管理控制体系，分险种、险别和渠道开展全面预算管理工作[2]。

第一，保险公司的核算单位要根据承保利润指标合理匹配资源。在市场的激烈竞争中，保险公司的资源始终是有限的，怎样更有效地配置资源是头等大事。例如保险公司应以完成承保利润指标为前提，重点考虑最大限度使用资源，在业务快速增长的过程中摊薄公司固定成本，扩大规模，把大部分变动成本应用于拓展公司业务;以符合法律法规及监管规则为前提，利用公司费用政策，有效调动基层人员主动性，发展品质高的保险业务，保证完成承保利润指标。第二，保险公司要注意细化险种、险别，根据风险程度的大小制定业务政策，引导公司和全体人员积极开拓具有承保利润的业务，提高盈利能力，进而增强保险公司偿付能力。第三，分渠道向各级单位下发业务政策，根据渠道风险程度的代销制定奖励政策，开拓优质的渠道业务，减少业务赔付成本。第四，提高承保利润指标考核权重，促使公司上下一心，围绕整体财务预算指标的实现有序开展业务工作。

（二）加强业务费用预算执行管控

在保险公司的运营中，业务部门是最直接的利益部门，和预算执行力、费用预算执行效果等密切相关，只有大幅度提高业务费用预算执行力，保证管控效果，才能促使业务部门为公司带来更多利益。这就需要财务部门提高公司重点项目的费用预算执行力，增加重点销售渠道费用投入比例，在增加业务部门费用投入的基础上加大监管力度，建立电子文档，确定费用预算额度控制模型，保证费用预算合规，促使监管部门随时管控业务部门执行费用预算的情况，达到控制成本的目的。例如前线业务部门经费管控是保险公司必须尽快解决的问题，应完善财务预算管理平台，向各单位、各部门下达年度费用预算目标，实时监控执行费用预算的情况，跟进了解预算执行存在较大偏差的项目，按照实际情况调整预算，特别是监督业务部门执行费用预算的情况，应注重其支出各项费用的合理性，分析偏差原因。如果发现费用预算执行问题，必须严肃处理，不能只考虑业务完成指标，要从公司发展的角度对前线业务部门的费用预算进行管理、控制。

保险公司的领导者也应提高对预算的重视度，通过和其他保险公司对比，剖析执行费用预算的情况、可能产生的影响，改变公司经营举措，促进公司业务和财务实现协调发展[3]。例如保险公司可将业务部门的报销工作纳入预算考核细则，严格审查报销人员提交的原始凭证，不管是当面审核抑或是系统审核，都应细致、严谨，发现不实情况要扣减业务人员的考核分数，预防发生业务部门开销不合理增多的问题;把公司财务预算管控差错率和业务领导业绩挂钩，把费用预算管控和管理层切身利益结合起来，促使保险公司业务绩效达标，实现合规经营与协调发展，打造规范、高效、精品的保险公司。

（三）落实预算信息系统管理工作

由于现代化保险公司依靠信息系统完成大部分管理工作，大多数财务预算管控工作也需要在信息系统中进行，信息系统成为保险公司实施财务预算管控的媒体保障，预算管理的任何调整或变化都会通过信息系统反映出来，落实预算信息系统管理工作显得至关重要。例如要及时跟进信息系统中用户的变更、权限的设置，由系统管理员按照预算管理委员会的授权及时对用户授权，定期维护用户信息;及时处理、反馈信息系统内部消息，优化保险公司的预算管理与控制。

此外，要根据预算管理委员会下达的预算调整与追加的基本原则，参照整个系统和上半年执行财务预算的情况，结合下半年的财务预算安排，在公司年度总预算不受影响的情况下确定调整及追加预算的具体项目并提交申请，通过审批之后在信息系统中调整预算、追加预算。在调整预算、追加预算之后将结果反馈给预算管理委员，以便及时将调整预算、追加预算的项目统一录入系统。

三、结语

财务预算管控对保险公司的管理与控制水平有直接影响，保险公司必须提高对财务预算管控的重视度，特别是财务部门要充分认识其收入支出配比、成本预算和预算结果等的不确定性特征，在工作实践中完善建立全面预算管控体系，同时加强对公司业务部门的费用预算执行与管控，把预算信息系统管理工作落到实处，有效提高保险公司财务预算管控的效率和质量，节省公司运营成本，全面提升公司效益。

参考文献：

[1]罗秀文.浅谈保险企业财务预算管理[J].经贸实践，2018 （06）：169-170.

[2]任娣.现代企业财务预算管理问题及对策[J].企业改革与管理，2016 （17）：133+140.

[3]邹群.经济新常态下保险企业财务管理存在的问题与对策[J].智库时代，2018 （46）：36-37.