内控制度在行政事业单位财务管理中的应用探讨

凌林

一、行政事业单位内控制度应用的主要问题

（一）内部控制环境和责任落实不清晰

行政事业单位财务管理中，内部控制的环境方向不明确，基于在管理中的责任落实没有实现因地、因人等多方面因素的调控，表现为主要内部控制和整体环境疏通的不足，以及行政事业单位内部控制牵头部门的不统一。内部控制环境不良会导致整体内控工作的积极性下降，同時也会影响责任的具体落实和管理方向的统一。

（二）没有科学的预算制度

在实际管理工作中，并没有实现科学化的预算制度配置，实际工作中缺乏整体的认知和管理的可控性。针对预算的资源以及制度的可调性发现，在实际工作中缺少科学的研究和实践应用，也没有落实到具体的工作内容之中。工作预算的不足会导致执行问题，在工作和内部控制中产生非常严重的影响。

（三）内部审计的缺失

通过对工作细节的了解，行政事业单位很少有关于内部控制的实质性内部审计。内部审计制度相对简单，没有实现管理和内部控制的可控性，在具体的工作中也缺乏内部控制的依托，缺乏整体操作的习惯和内部管理的纲领。针对问题时，没有主心骨，实现不了针对主要问题的措施和应用的科学性，在对待困难问题时，更加难以达到准确的判断和处理，很多管理方面的障碍，原因都在于内部审计的缺失与不足。

二、行政事业单位财务管理中的应用内部控制途径

根据上面的问题分析，能够充分地了解到，内部控制在保障财务管理方面具有的重要意义，通过不同的管理方法以及管理内容，能够实现内部控制的有效工作内容的提升，全面稳妥的实现单位财务管理的内容和规划。

（一）规范内部控制环境

应该从政府工作和行政角度入手，保证财务的管理地位，并且在管理环节充分的推动工作细节，深化内部控制的思想以及整体发展空间的应对。在新形势下，进行单位需求引导，并且在实际工作中深入工作细节，保证内容的完善，从基础出发，对单位的工作内容以及行政的基础方向进行全方位的疏导。总结行政事业单位的工作激励机制，并且推动管理理念和内部控制的环境空间，将内部控制环境空间提升，就能够在整体上实现单位财务的管理标准和应对机制的完善。

（二）保证岗位责任清晰

应该从基础出发，充分地认知到环境的条件，并且在内部控制的需求方面进行梳理，保证岗位和事业的有效结合，带动岗位的履行义务认知，进行有效的职位和空间定位。从基础问题出发，依据发展模式的内容，表现为行政事业单位整体的工作态度衡量，保证岗位的责任认知，并且在主要的行动方向和认知条件中形成责任分担，充分将岗位的责任进行落实，表现为思想的空间定位，提升问题的管理思想建设，并且推动工作质量和技术的提升。

（三）预算制度的控制和完善

履行财务管理是工作重点，也是单位持续发展的重要基础。在实际工作中，应该根据党政建设方针，并且充分地运用党建思想以及管理理念，将预算制度稳定的完善到底。根据实际工作中的经验进行分析，调整和控制完善的机制和建设队伍，形成有效的预算制度内容，将预算与内部控制将结合，针对具体问题具体分析，带动行政事业单位的有效运转，完善预算制度和主要工作流程，提升思想空间以及管理行为的可持续性。预算和内部制度的关系非常密切，关系到内部制度进程的每个细节，同时也决定了整体工作效率以及责任落实。总之预算制度的拓展应该根据内部控制的整体状态和需求来进行，这样才能从整体上实现内控制度的完善。

（四）规范内部审计功能

在财务管理中，离不开内部审计的部署和调整，行政事业单位中的财务管理更加应该注重内部审计的控制以及管理方向的定位。在实践中应该根据主要的事业内容以及信息化管理的条件进行思想和工作内容的界定，规范业务的标准和管理部门的认知，调整自身的职位标准保证行政事业单位思想建设的有效性。从业务发展方向入手，重点把握内部审计人员的工作内容，并且落实到细节和个人，把握单位的财务管理可行性，实现有效的功能定位和审计流程的疏导，从而达成内部审计的有效规划。

三、结语

综上所述，本文通过对行政事业单位中财务管理的内部制度的研究，能够了解到内部制度在管理中的重要性，同时依据主要的思想建设以及行为标准，根据内部制度的内容和要求进行调整，提升整体的管理理念和内涵的完善。行政事业单位应该强化对基础工作的认知，充分的利用本单位资源，带动单位高层管理人员进行工作职能的落实，提升工作的可操作性，并且实现基础职能的完善和整合，以此，才能够对行政事业单位中财务管理内控制度作出科学有效的优化方案。（作者单位：淮安市保障性住房建设管理中心）