企业加强资金活动内控管理的对策分析

秦琼

摘 要：资金活动贯穿企业经营发展的各个环节，因此，资金活动内控管理是企业最重要的工作内容之一，不仅与企业的经济利益息息相关，而且对企业生存与发展也产生着重要影响。但企业的资金流动性比较大，给其资金活动内控管理工作增加了很大难度。为此，本文主要论述了企业资金活动内部控制常见的问题，并重点对其对策进行了分析和探究。

关键词：企业资金活动  内控管理  问题  有效对策

随着社会经济水平的提升，各个企业也得到了进一步发展，不仅企业规模不断扩大，而且企业之间的竞争也日益激烈。为了提升自身的竞争实力，必须要做好资金活动内控管理工作，最大限度降低企业资金风险。只有不断提升管理的有效性，才能避免资金流失、浪费等现象发生，进而促进企业健康稳定发展，提升企业经济效益与社会效益。

一、企业资金活动内部控制管理常见的问题

（一）企业资金活动内控管理制度不健全

在企业资金活动内控管理中，之所以出现了各种各样的问题，其中有很大一部分原因是其相关管理制度不健全，难以确保内部控制管理工作有序进行。尤其是在新时期，企业经营规模不断扩大，业务也具有一定的复杂性，以往的管理制度已经难以满足当前企业资金活动开展需求，大大降低了管理效果。有一些企业虽然对相关制度进行了调整，但缺乏定期审阅和更新，对于不完善的地方并未及时优化，严重影响了工作效率。

（二）内部审查力度不够

资金活动的正常开展离不开企业内部的审查与监督，有效的审查能够及时发现活动开展中存在的问题，减少不必要的问题发生。但从当前企业资金活动内控管理情况来看，其内部审查力度还不够。而且在整个工作过程中，过于重视事后的监督与评价，忽视了事前、事中的检查与控制，不利于提升企业资金的安全性。另外，在实际管理中，很多企业主要是看利润指标，当指标在相应范围内，就会减少对企业资金运行状态的关注，未充分发挥自身监督、检查功能，严重阻碍了企业资金活动内部控制管理效率提升。

（三）内部控制环境薄弱

内部控制环境不仅关系着企业各项工作的开展，而且影响资金活动内控制度的实施。但现阶段企业内部控制环境是比较薄弱的，不仅缺少和谐的企业氛围，而且相关工作人员的责任与权利并没有完全结合，不仅影响了内部控制系统设计的科学性、合理性，而且还不利于资金活动内控管理工作顺利进行。

二、企业加强资金活动内控管理的有效对策

（一）建立健全企业资金活动内控制度

资金内控制度是进行企业资金活动管理的重要依据，是提升管理有效性的前提，为了促进企业可持续发展，必须要完善相关资金内部控制管理制度。尤其是在宏观经济环境下，企业面临着新的挑战，只有确保资金活动有序开展，才能为企业改革创造良好的环境。因此，必须要对外部环境进行分析，并结合企业的特点，健全资金活动相关制度，进而可对资金风险进行有效的控制。首先，人是资金活动管理的主体，其综合素质与综合能力高低对控制效果具有直接影响。因此，需要建立良好的人力资源管理机制，对相关工作人员进行严格要求，提升企业准入门槛，积极引入高质量人才。同时还要对资金活动相关人员进行定期的教育和培训，一方面丰富其专业知识，使其更有效的开展资金活动;另一方面，由于该工作与资金息息相关，对相关工作人员具有一定的诱惑力，因此还需要加强职业道德培训，使其能够树立正确的职业道德观，自觉规范自身行为，进而可促使资金活动内控管理工作顺利进行，在整上提升管理效果。其次，为了有效的对企业内部进行控制，还需要确保该制度的科学性、合理性、可行性，这样才能对企业资金活动进行合理的预算管理，提升控制效率与质量。第三，由于在企业资金活动过程中，存在着很多不稳定性的因素，随时都可能发生资金风险，因此还需要完善风险评估机制，这样在进行活动中，就可以更高效的对活动中存在的风险进行评估，以便采取相应的防范措施。而且健全的风险评估机制，在资金活动开展之前，就能够对其可能出现的问题或者风险进行评估，进而可以有效规避风险发生，减少不必要的问题出现。即使出现资金风险，也可以在第一时间采取有效对策，降低风险，最大限度减少经济损失，确保企业经济效益。最后，还需要建立与企业发展相适应的激励约束机制。与此同时，要对考核内容进行更新与完善，不仅要将资金的使用率纳入安全考核范围，而且为了方便管理，还需要增加资金安全性、流动性等内容，有利于提升考核的公平性。而且该机制的建立，在对相关工作人员进行约束的同时，也对其产生了激励作用，有利于促使其更好的进行资金活动，降低资金风险，促进企业健康稳定发展。

（二）资金内部控制制度细则设计

资金活动内部控制是一项比较复杂的工作内容，为了在整体上提升管控效果，还需要对其内部控制制度细则进行设置，这样才能给相关管理人员进行资金活动内部控制管理提供可靠的依据，对管理中所出现的问题进行有效的解决。首先，要科学合理进行资金业务岗位分离。例如，资金与记账的岗位分离，支票的保管与相关财务章进行分离。这样能够在一定程度上将相关人员的资金掌控权利进行分散，使不同岗位之间能够相互制约，进而可大大降低资金问题出现的概率，为资金活动内控管理工作开展创造良好环境，有利于提高管控的效率与质量，为企业发展营造健康的环境，有利于使企业获得长足发展，提升自身竞争实力。其次，还需要对资金收支活动流程进行规定。其中最重要的就是对资金收支权限审批流程进行严格规定，在确保其合法的基础上，还需要遵守相关的规定。在企业资金活动中，对于每一项资金都要严格按照相关流程进行审批，只有审批手续齐全，才能办理资金的收付业务。对于使用网银的企业，还需要对相关认证介质进行严格的管理，其管理者应该是两人或者两人以上。在进行使用时，还需要对使用的用途、时间、人员等进行记录。这样即使出現问题，也可以在第一时间找到相关人员，查找问题原因，以便及时解决问题。

（三）强化监督，积极开展内部审计

企业内部审计对资金活动内控管理效果具有直接影响。为了提升管理的有效性，必须要做好内部审计工作。而且企业资金活动，是与企业利益钩挂的，所以对其进行严格的监督是十分必要的。其监督工作应该贯穿企业资金活动的各个环节，确保每个阶段的资金正常运转，进而可从源头上降低资金问题发生的概率。因此，在企业资金活动中，需要进行全过程的监督与管理，积极开展内部审计。不仅要对资金活动进行跟踪管理，而且对企业的财务状况要进行动态监控，时刻掌握资金的流向，明确资金用途，这样才能将企业资金风险降到最低，促使资金活动有序进行，提升内部控制管理水平，为企业长远发展奠定良好的基础。

另外，现代企业生产经营活动都比较复杂，其资金活动所涉及的范围也比较广，如果只是依靠财务部门对资金进行管控，不仅会降低管理效率，而且难以保障企业资金的有效管理。因此，发挥审计部门的作用是十分必要的。由于企业资金的流动性、变更性比较大，因此审计部门应该处于一种流动且随机检查的状态，一方面，可以对相关资金活动人员产生一定的约束作用，使其自觉规范自身行为，确保资金安全运行;另一方面，随时进行检查，还有利于及时发现问题，以便在第一时间解决，以免引发重大的资金问题，影响企业稳定发展。

（四）创造良好的资金活动内控环境

只有良好的内控环境，才能从根本上提升企业资金活动内控效果，保证企业资金安全。因此，必须加大内控环境建设力度。首先，需要根据企业经营状况，设置合理的组织结构，为了提升相关人员的重视度，可以建立法人治理结构，有利于促进企业资金活动正常开展，保证企业经营在合法的范围之内。与此同时，还需要建立授权与分配责任的程序，这样可以在一定程度上提升资金活动开展的可行性。尤其是对于大额资金的使用，按照相关程序进行审批与使用，可以降低资金的风险，减少不必要的资金浪费。在建立新的组织结构后，还需要对新结构进行宣传，让企业职工对其进行全面的了解，进而规范自身的行为，积极主动承担自己的任务，履行自身责任。构建良性健康的内部环境，还需要明确资金活动人员与相应管理人员的责任，确保不相容的职务分离开，促使相关工作有效落实。除此之外，在明确企业内部规定的基础上，还需要加强对人员录用、业务水平方面管理，对内部控制效果的提升具有重要意义。

三、结束语

总而言之，加强资金活动内控管理，可以准确的掌握资金动态，降低资金风险，减少资金问题发生，促进企业经营活动正常开展。为了实现这一目标，不仅要建立健全企业资金活动内控制度，创造良好的资金活动内控环境，而且还要进行资金内部控制制度细则设计，并强化监督，积极开展内部审计，不断提升企业资金管理水平，只有这样才能促进企业健康稳定地運营和发展，减少不必要的经济损失，对企业经济效益与社会效益的提升都具有重要意义。

参考文献：

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