APP下载

新个税改革后存在的问题与对策研究

2019-05-22丛颖

现代营销·学苑版 2019年4期
关键词:优化对策问题

摘要:随着市场经济体制的不断发展与完善,我国居民的生活质量获得显著改善,但是基于资源分配等因素,导致贫富差距不断加大,对经济发展和社会稳定带来一定影响。在此背景下,我国全面推行个税制度改革,其对平衡经济发展、调整工资结构起到了积极作用。本文主要针对新个税改革后存在的问题进行分析和阐述,并且提出优化对策,希望给予我国相关部门以些许参考和借鉴。

关键词:新个税改革;问题;优化对策

个人所得税主要是指对社会个体各项经济所得而征收的所得税,其范围主要包括财产转让所得、劳动报酬所得、个体商户所得以及工资薪金所得。随着改革开放政策的持续深化,我国经济建设取得了世界瞩目的成就,居民生活质量不断改善,但是个人收入也发生巨大变化,地区消费水平存在较大差异、社会收入分配严重不均、贫富差距持续扩大等,为经济发展和社会稳定增添了不稳定因素。新个税的出台和实行,可以有效缓解这一情况,但其中依然存在一定的问题,针对其进行分析对促进我国经济稳定发展具有现实意义。

1.新个税改革后依然存在的问题

1.1税源分散隐蔽

在市场经济体制下,居民收入来源的渠道不断增加,促使税源更加隐蔽,为税务部门开展有效监控增添了一定的困难。同时,在交易过程中,大量的现金支付没有凭证和账簿,导致居民个人收入处于部分失控的状态下,大量税收不断流失,对税收结构造成破坏。

1.2税收模式不公平

法律的价值为规范社会个体的行为和意识,保证居民按照法律办事,当前, 我国征收个税采用的是分类税制,根据种类不同进行分层征收,该税制虽然操作简单,但却难以体现公平性。首先,该税制无法体现纳税人的纳税能力,对社会公正带来负面影响;其次,征收按照次数和月份分项计征,高收入人群会通过收入分解而降低纳税金额,进而诱发避税问题;最后,以固定的税基为征收底线,没有综合考虑经济发展以及物价等大环境,尤其是在社会保障制度、住房制度以及教育制度改革后,不同地区的个人收入差异较大,进而导致个税征收不公平。

1.3征管手段陈旧

自行申报和代扣代缴是当前我国主要采用的征收方法,但是由于个人财产登记和申报制度不完善,加之金融系统和银行管理存在漏洞,税务部门不能对个人真实财产和收入进行审查和判断,代扣代缴难以全面落实,一些纳税人为了个人私利而隐瞒收入,出现漏税、避税以及逃税等行为。

2.优化新个税的相关对策分析

2.1进一步明确定位目标

当前,在世界范围内主要采用的个税模式包括分类综合税制、综合税制以及分类税制,其中综合税制充分体现了公平原则,但其对纳税人的纳税意识具有较高要求,从收税效率角度分析,税基与个人所得的经济活动具有直接影响,如果税基过窄或者过宽,都会改变资本与劳动者的相对价格,进而导致出现分配不均的问题,影响纳税人和劳动者的纳税观念和纳税积极性。因此,我国需要建立合理的税基制度,通过调整个人税基发挥个税调控收入分配的作用。同时,还要结合分类税制模式,对税率结构进行调整,对综合所得进行分级和明确管理,有效划分等级和档次,提升个人税收质量。

2.2完善运行机制

首先,税务机关需要明确自身服务职能,提升个税税收的服务质量,按照既定的法律程序开展税收工作,以高质量的服务赢得纳税人的认同,提升其心理愉悦感和舒适感,体现纳税方和征税方的地位平等,以平等互惠的態度对待每一位纳税人;其次,要加大个税征收力度,结合当地具体情况,合理调整税制,保证纳税金额与住房条件、教育制度和收入水平相符合;最后,适当调整免税政策,促使企业收益和居民预期相吻合,为私营企业创设高回报、高风险的发展和生存空间,为行业开展良性竞争提供有利条件,建立以及完善个人信用制度,银行和政府需要发挥辅助作用,通过出台相关法律实现对个人信用制度的监督和管理,保证税收的完整性以及合法性。

2.3强化税收能力

当前,我国征收个税的工作效率较低,导致这一问题的主要原因是税基不透明,因此,政府需要建立完善配套措施,提升个人收入的透明性和显性。首先,改进优化结算体系,在社会各个行业中推行实名制收入,规范以及完善个人财产登记制度,严格审查个人收入来源,保证流程合法化和规范化,防止出现漏税、偷税的情况;其次,加大税收执法力度,如果发现漏税偷税问题需要给予责任人以严肃处理,建立一支责任心强、技术过硬的监察队伍,对违法行为给予严厉打击,加强税收司法建设,凸显法律的尊严和权威,在工作中做到违法必究、执法必严、有法必依、有法可依;再次,坚定不移地推行日常纳税和审计工作,通过完善以及调整税收制度,确保征税方和纳税方的合法利益,基于具体国情实行代缴制度,完善管理体系;最后,税务部门要通过各种有效途径在社会中加大个税宣传,利用新媒体、传统媒体以及学习培训等形式,提升居民的纳税意识和自觉性,配合税务部门完成征税工作。

结语

总而言之,新个税改革在一定程度上缓解了社会资源分配不均、贫富差距过大等问题,但是其依然存在一些问题,对税收工作质量带来了负面影响,因此,我国相关部门需要进行有效的研究和分析,通过各种途径和措施不断完善和优化新个税,促使其发挥更大的作用,提升我国居民的生活水平和税收能力,推动经济的稳定以及可持续发展。

参考文献:

[1]王赟.新个税改革后仍存在的问题与对策研究[J].纳税,2019,13(02):49.

[2]余禄兴.新个税改革存在的问题及应对建议浅析[J].时代金融,2018(35):377-378.

[3]艾量.新个税改革后高校税收风险研究[J].山东人力资源和社会保障,2018(12):19-21.

作者简介:

丛颖(1983.1- ),女,云南昆明人,汉族,硕士,注册税务师,会计师,云南大学滇池学院会计学院讲师,研究方向:财务会计、税务会计、税法、审计等。

猜你喜欢

优化对策问题
民营中小企业内部控制优化研究
我国上市公司资本结构优化问题简析
避开“问题”银行股
演员出“问题”,电影怎么办(聊天室)
韩媒称中俄冷对朝鲜“问题”货船
“问题”干部“回炉”再造