企业会计税收筹划的策略分析

赵娟

中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）12-132-01

摘 要 在现代企业发展过程中，会计税收筹划对其具有极为重要的影响，企业通过科学合理的税收筹划，可以有效地改善企业经营方式，降低企业税收支出。企业会计税收筹划与财务核算工作具有密切的关系，在企业实际发过程中，需要建立健全财务管理制度，构建完善的财务核算体系，从而打造良好的企业税收筹划平台，全面提高企业会计税收筹划工作的质量，有效地降低企业税负，促进企业的健康、稳定发展。

关键词 税收筹划 企业会计核算

一、税收筹划的原则

合法是企业进行税收筹划所要必须遵守基本原则。国家已经针对税收制定出台了相关的法律规定，对税收的金额也规定了相关标准，这些规定就是企业用于進行税收筹划工作最基本的依据，不管企业如何制定税收筹划，绝对不可以越过法律的界限。需要注意的是，税收筹划虽然也是以减轻企业税收负担为目的的，但是税收筹划与偷税漏税的行为不同，税收筹划是一种合法的管理行为，是通过调整企业的日常运营以及投资等来减少企业的税务负担的。而偷税漏税作为国家严厉打击的行为，轻则需要补缴未缴的税务并处以罚金，重则会违反我国刑法规定，被追究刑事责任，这对企业的发展来说将是巨大的打击。

二、企业会计税收筹划的策略

（一）加强企业税收筹划意识

企业在实际开展税收筹划过程中，需要增强企业税收筹划意识，严格在法律法规规定下实施，针对税收优惠政策进行深入分析，避免出现违法行为。部分企业对于税收筹划进行了一定的限制，将其控制在税率和税基范围内，这也导致企业在递延纳税中获取的收益下降。因此企业需要不断提升自身的税收筹划意识，并基于税基税率和递延纳税等视角来综合对税收筹划进行考虑，充分地利用资金时间价值因素来促进企业经济效益的提高。

（二）摊销与折旧方式计算

企业在进行缴纳所得税时，可以扣除递延资产和无形资产的折旧。同时，扣除的内容也包括在固定资产中。从理论条件来看，企业现有的收入基础相对较大。如果忽略了摊销内容和折旧定额，将节省大量的税费内容。然而，在实际的会计业务处理中，有多种折旧方案可供选择，当弹性空间受到控制时，具有很强的可操作性。企业可以在时间调整的基础上延期纳税。因此，它类似于无息存款收购的形成，达到了优化成本消耗的效果。

（三）有效利用税收优惠政策

在当前市场经济环境下，国家为了能够进一步促进企业的快速发展，针对于企业出台了一系列的税收优惠政策。因此对于企业会计人员而言，需要及时学习和掌握相关的优惠政策，并做好相关资料准备工作和到相应税务部门进行备案，根据具体的税收优惠政策来开展合理的筹划，有效地减少企业税务支出。在具体税收筹划开展过程中，可以根据税收政策来分税种开展，以此来达到减少税金支出的目的。

（四）通过技术转让采用所得税优惠政策进行税收筹划

高新技术企业的研发活动产生的技术成果，如果不是全部用于本企业的生产经营活动，可以将一些技术转让给其他企业。税法规定，高新技术企业的技术转让所得税可以享受减征或免征的优惠，这是国家为了促使企业重视科技研究所提出的优惠措施。所以，高新技术企业在纳税筹划时，要考虑到政府在这方面提出的优惠政策降低企业纳税额。如技术转让收入在500万元以内的，可以享受免征优惠，技术转让收入在500万元以上的，超过500万元部分则能享受减半征收优惠，同时，这减半的税收按照15%所得税率的优惠政策来缴纳。这就要求高新技术企业重视技术创新工作的同时，利用技术转让有关优惠政策，合理对转让技术成果进行科学规划，为企业争取更多的实惠。

（五）建设高素质的税收筹划人才队伍

企业税收筹划工作的质量与税收筹划人员的整体素质息息相关。因此企业需要重视高素质税收筹划人才队伍建设，并定期开展具有针对性的培训，促进现有税收筹划人员的专业技能和职业素质的提升。在实际工作中，税收筹划人员还要重视对先进理念和经验的交流，并关注税收政策的变化，及时掌握最新的税收政策，以此来保证税收筹划的科学性和合理性。

三、结语

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分之一，对企业的会计核算工作有着重大的影响。尤其是在这个市场竞争压力逐渐加大的时代来说，做好企业税收筹划工作对企业的发展有极大的好处。对于我国企业来说，在进行税收筹划工作时，必须要遵守我国相关的法律法规，在制定税收筹划工作之前需要先对国家法律、企业运营状况等做一个具体的了解，然后还要根据具体情况对税收筹划工作进行不断的改进，这样才能做好税收筹划工作。

参考文献：

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[2]刘晔.税收筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2015（10）：79.

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