建筑业纳税筹划探索

霍红卫

摘 要：现在国内的经济发展状况越来越好，各行各业都呈现出生机勃勃的发展局面。建筑业作为我国的龙头行业，拥有着可观的经济效益，同时资金支出也占据了建筑企业经济支出中很大的比例。在庞大的税务压力下，许多企业尝试着进行了适当的纳税筹划，减少了税务支出，为企业缓解了经济压力，促进了企业的经济收入，有助于企业的发展。本文将简述纳税筹划对于建筑业企业来说的重要性，指出当代建筑业中纳税筹划出现的问题，并提出针对性的改善建议。

关键词：建筑业;纳税筹划;新时代;问题;改善措施

一、引言

当前我国的经济水平平稳增长，国民的经济收入稳步提高，建筑业也一直在稳步发展。建筑业企业进行合理的税务筹划，可以帮助企业缓解税务压力。建筑业在我国的行业中，属于经济效益可观的行业，同时也就意味着建筑业企业需要承担巨大的税务压力。建筑业的发展与其他行业不同，建筑业的风险很大，需要的流动资金较多，企业进行合理的税务筹划，可以帮助企业缓解税务压力，减少经济支出，企业可以有足够的流动资金来发展经济项目，无形中推动了企业的发展。

二、建筑业中纳税筹划方面出现的问题

（1）建筑业企业的信息系统建设不完善

现在的时代是网络信息时代，无论是企业还是个人，对网络系统的依赖性都較大。当前的企业为了加强对企业内部的管理，使网络系统更加具体化、系统化，成立了自己的信息系统。建筑业企业在进行纳税时，财务部门需要依靠企业自身的信息系统来对企业内的财务情况进行了解与统计。现在的建筑业企业正处于蓬勃发展的局面，整个企业对经济项目的投资力度较大，企业中的信息系统建设力度不强。建筑业企业的建设项目与其他企业不同，建筑业的建设项目的建设地点不确定，并且资金流通较大。企业内的财务人员无法对项目建设过程中的每一笔支出都进行详细地统计，所以无法保证企业内信息系统上信息的真实性和完整性，导致企业在进行纳税时无法保证财务信息的真实性，加大了建筑业企业纳税筹划的风险。

（2）建筑业企业领导对纳税筹划的监督力度不足

建筑业的税务负担要比其它行业的企业大许多，公司的管理高层为了减轻自身的经济压力，会针对企业的实际发展情况制定合理地筹划政策。时代在不停地发展，建筑业企业的发展情况也在不停地变化，企业内的税务筹划政策久久得不到更新，使得现有的政策已经不能够适应于现在国家的税务政策。企业的管理高层最关注的当属于企业的经济发展，对税务的筹划方面关注力度较少。现在建筑业企业的经济效益可观，难免有一些心术不正的人贪图利益，在进行纳税工作时中饱私囊，使得企业内的税务筹划出现了问题。由于税务筹划并不能直接地为企业带来经济效益，高层管理人员并不会定时地对企业的税务情况进行详细地检查与核算，使得企业内的税务情况出现了问题之后迟迟得不到解决，加大了企业的税务筹划风险。

（3）建筑业企业在进行原材料采购时不能保证发票的完整性

现在国家的税务政策对建筑业应缴的税务进行了调整，营改增税收政策的出现，使得建筑业企业要想将原材料进行进项税额抵扣，要么抵扣的力度很小。现在的建筑业企业要想将所有的原材料都进行进项税额抵扣，就必须有所有原材料的发票。企业的采购部门在进行原材料的采购时，由于地点的限制或者是原材料价格的差异，并不能都在大型的原材料贩卖地点进行采购，往往选择的都是小型的门店，甚至是个人售卖地点，这些地点开的发票不能满足国家增值税要求，使得企业在进行进项税抵扣时损失了一定的经济利益，增值税税负增加。

（4）当前政策下的纳税需求与建筑业企业财务管理实际情况的差异性

当前的建筑业正处于蓬勃发展的阶段，不仅资金的流通量大，同时进行的经济项目也比较多。国家的纳税政策并不是对所有的项目都采用同样的税务政策，而是根据不同类型的经济项目选择不同的税务计算方法。建筑业企业的经济项目众多，类型差异性较大，财务人员在进行纳税时，难免会出现错误。现在的建筑业企业主要发展的还是经济项目，企业内财务人员的工作实力提升速度并不能满足当前企业项目的发展速度，加上国家为了促进建筑业企业的发展，会对建筑业企业的纳税方式进行适当地改变，加大了财务部门的工作难度。工作难度和工作量的双重压力，使得财务部门在结合企业内部的税务筹划进行纳税时，发生错误的风险增大。

三、针对建筑业中纳税方面出现的问题提出的改善建议

（1）建筑业企业管理高层应加强企业的综合实力培养力度

对于建筑业企业来说，经济项目的发展决定了企业的经济实力，但整个企业要想平稳地发展，就必须加强企业自身综合实力的培养。企业内的信息系统关系到企业的发展，无论是一线的建筑人员还是公务人员，在进行办公时都需要了解企业内的实际发展情况，所以公司必须加强对信息系统的投入力度。要想建设科学化、系统化、真实性的信息系统，就必须招收专业的工作人员，成立专业的信息系统建设与核查团队，每隔一段时间，都需要对企业内已经完成的经济项目以及正在建设的项目的财务花费进行统计与核算，并及时地将真实的信息统计在企业内的信息系统上。要想建立统一的信息系统，就必须制定统一的信息系统建设政策，保证所有的员工都能对公司的信息做详细地了解。

（2）建筑业企业的高层领导应及时地了解公司内的税务情况

企业的经济发展决定着企业的未来发展，但税务筹划的管理同样决定着企业能否合法地正常运营。为了保证企业的合法运营，保护企业在内界的影响，管理高层必须加大对企业内税务情况的重视力度。在制定税务筹划政策时，要根据国家现阶段的税务政策，并结合企业和市场的实际发展情况，制定针对性的税务筹划政策，并随着时代的发展进行及时地调整。税务管理主语企业内的核心项目，高层管理人员不仅要对企业内的经济项目做详细地了解，也要掌握税务情况。应定时地对企业内的税务情况做详细地了解，对于已经出现的问题，要及时地解决，避免因问题堆积而造成不可挽回的后果，在尽可能地减少企业税务压力的同时，减少企业的税务筹划风险。

（3）大型的建筑业企业在进行原材料的采购时对采购商应进行选择

为了减轻企业内的增值税税负，建筑业企业的采购部门在进行原材料的采购时必须要对采购的地点进行严格的选择。采购部门要了解国家税务政策要求的发票需求，对采购地点的原材料售卖地点事先要进行调查，选择发票符合国家要求的原材料售卖地点进行购买，减轻企业的税务压力。

（4）建筑业企业应加大对公司内财务管理人员的培训力度

要想让建筑业企业内的税务筹划风险降低，除了制定适当的税务筹划政策之外，最主要的还是要加强对财务管理人员的管理与培训。建筑业企业的财务工作压力较大，主要是因为资金流通量大和经济项目数量多。要想让繁杂的税务工作变得更加系统化、科学化，就必须先保证财务工作人员的工作实力，从基础开始减少企业税务筹划的风险。为了跟得上时代发展的速度，企业还要定期地对财务人员进行培训，让财务人员及时地了解当前建筑行业的税务政策，避免在缴税时出现错误。

四、结束语

建筑业企业要想平稳地发展，就必须全面地增强自身的综合实力。纳税作为每一位公民做基本的义务，建筑业企业的高层管理人员在享受了国家优惠政策的同时，也要认真地履行自己的义务。新时代的发展不仅从经济项目上推动了建筑业企业的发展，新的纳税政策的出现同样也一定程度低减轻了企业的税务压力，间接地增加了企业的流动资金，推动了企业的发展。建筑业企业的高层管理人员必须要根据当代的税务政策，制定针对性的税务筹划，降低税务筹划风险。

参考文献

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