建筑施工企业税务风险控制策略探讨

杨江英

摘 要：现如今建筑规模不断扩大，经济效益获得显著提升，但是也增加了建筑企业所需承担的赋税。同样的，建筑企业内部的税务风险也相对提高。为保证建筑市场税务环境安全、稳定，建筑企业需要高度重视税务管理工作。鉴于此，本文主要就建筑企业在税务风险方面存在的管理问题进行分析，并根据实际情况提出科学的解决措施，从而全面提高企业税务管理水平，促进建筑企业实现深入发展。

关键词：建筑施工企业;税务管理;措施

建筑施工不同于其他工程项目，施工环境更加复杂，同时，随着建筑行业的深入发展，工程规模不断扩大，需要的资金投入也逐渐增多。在此背景下，也加重了企业所需面临的税务风险。为了保障建筑施工的安全性与稳定性，建筑企业必须做好税务管理工作。针对当前存在的税务风险进行分析，并提出科学、合理的解决措施，从而全面提高工程建设的合法性，促进建筑企业实现深入发展。

一、加强建筑施工企业税务管理的重要作用

税务管理是企业内部管理体系中的重要组成要素，具体指根据国家税务政策和规章体制，就企业需要缴纳的赋税金额进行统计和分析，从而在保障企业纳税合法性的同时，合理控制赋税成本，维护企业经济利益。在建筑行业领域，施工企业做好税务管理工作，具有重要的意义。首先，能够实现企业内部资金的合理配置以及优化分配。根据建筑工程具体施工项目合理安排工程资金，做好纳税筹划，保障企业内部资金使用更加合理。其次，做好税务管理能够保证企业缴税方案和数额更具有合规性。同时，也能够合理控制税务成本，为企业在建筑行业领域实现深入发展，奠定良好的资金储备基础。

二、建筑施工企业税务风险控制方面的存在问题分析

（1）缺乏有效的税务风险控制机制

据了解，在当前的税务管理领域，部分建筑企业在风险控制机制建设方面，还存在很大不足和缺陷。首先，管理者针对税务风险，并未形成正确的思想认知。或者说，重施工、轻管理的理念，导致税务管理工作在实际落实的过程中受到一定的局限，企业因为对税务风险防范意识薄弱，风险防控机制不完善，导致税务管理工作执行力度明显降低，所呈现的管理工作效果也并不理想。其次，建筑企业在制定税务管理体制时，并未就当前的建筑市场环境进行全面调研，或者对税务风险类型以及波及范围掌握不够全面，导致所制定的风险防控机制与实际标准存在一定差距，而限制了机制的贯彻和落实。同时，建筑企业针对税务风险并未设置独立的管理机构，也是导致税务风险持续增加的主要原因。

（2）税务风险预警体系不完善，预警工作落实不到位

在建筑施工领域，关于税务风险，企业所建设的预警工作体系并不全面，导致风险管理工作存在空白或者漏洞，而增加了建筑企业的经营风险。首先，企业对税务风险管理没有准确的思想认知，往往是先发生、后治理的税务风险管理方式。但实际上，决定税务风险管理水平的关键是对风险识别和预防能力。如果企业只有在风险发生之后再进行处理，那么将会导致企业税务成本增加，同时也给企业的稳定经营与深入发展造成不利影响。同时，有些企业虽然制定了风险预警机制，但是因为对税务风险类型了解不够全面，所以构建的预警系统在功能类型和覆盖面上存在一定局限性。再加上，缺乏现实因素考虑，导致预警机制在实际落实的过程中存在一定执行障碍。

（3）税务风险控制中的监督工作水平有待提升

据了解，在当前的税务风险领域，企业针对管理工作所制定的监督体制并不全面。导致管理工作不够科学、规范，甚至存在一定的盲目性，致使管理工作整体效果不太理想。同时，企业针对这一工作要务，并未制定完善性的内部审计和控制机制。导致工作人员责任意识比较薄弱，或者在执行风险管理工作的过程中，做出有悖职业素养的行为，而给企业内部的资金安全造成不利影响。因此，针对当前税务风险方面的管理工作问题，建筑企业需要加强思想重视，对管理体制和方法进行优化。

三、建筑施工企业税务风险控制策略探讨

（1）加强有效的税务风险控制机制使用，强化税务风险控制

建筑企业在针对税务风险实施管理工作时，需要制定完善性的控制机制，规范管理工作流程，从而保证风险管理工作落实更加科学、合理。首先，企业需要针对当前建筑市场发展动向，以及国家在建筑行业纳税方面提出的新政策和要求，进行明确和了解。并且在国家宏观调控政策的指导下，对风险控制机制进行完善。针对建筑企业自身发展需求，对控制机制内部结构和系统功能进行完善，从而保证风险控制工作覆盖面更加全面，也能够为管理人员规范工作流程，提供明确的机制导向。另外，还要针对不同类型风险制定有效的处理措施，从而保证税务管理工作更加有效。

（2）建立税务管理机构，完善税务风险预警体系

为保证税务风险管理工作更加科学、高效，建筑企业需要加强思想重视，专门成立管理机构，引进专业的人才队伍，对管理工作范围，以及具体的工作职能进行明确，从而全面提高风险控制工作的可执行性。首先，企业需要明确税务管理部门职权范围，就工作人员岗位职能进行明确。之后，企业需要针对当前建筑行业的税务风险类型，以及具体的控制要求，明确管理工作职责。本着先预防、后治理的原则，构建完善性的预警体系。结合以往工作经验，针对可能存在或者发生的税务风险进行分析，然后结合专业知识、经验，制定完善性的预防处理措施和防控体系。以便管理人员可以根据实际情况，及时甄别建筑工程施工建设过程中存在的税务风险，然后进行及时的规避和处理，从而保证企业内部税务环境更加安全、稳定。同时，企业需要重视管理工作队伍的素质建设，针对当前国家在税务方面提出的新政策和法规进行渗透，加强管理人员税务专业知识储备，风险识别能力，以及职业素养建设。

（3）重视税务風险控制中的监督，全面提升其监督工作水平

针对税务风险防控，建筑企业若想保证管理工作更加规范，必须重视监督体制的规范性建设。针对风险防控工作要求，提高监督工作思想重视。完善监督工作体制，在企业内部成立审计小组，明确监督工作职能，从而实现内部税务风险的控制。监督小组需要就税务风险防控工作的具体落实情况，进行定期审计和检测。针对管理人员的职业表现进行考核和监督，从而保证企业内部税务管理工作更具有规范性，也能够及时发现潜藏在企业内部的风险隐患，并快速的做出预防处理。

四、建筑施工企业税务风险控制的思考

（1）自觉维护税法

在新时期建筑行业环境下，企业若想获得良好的发展趋势，必须严格遵守国家宏观调控政策，积极践行国家在税务方面提出的法律和法规。并以此为依据，就内部税务管理机制进行优化和完善，加强风险管理工作的具体已执行力度，从而维护企业内部经营环境的合法性与稳定性。同时，企业需要严格杜绝偷税、漏税等的不良行为，针对内部管理人员的不合法操作，进行严肃的处理或者处罚，从而保障企业内部经营环境安全、稳定，促进企业在建筑市场内实现可持续性发展。

（2）合理应用中介机构

在建筑行业税务管理工作领域，建筑企业需要转变工作理念，积极利用中介机构的作用和优势。在进行税务管理工作时，则可以与专业的事务所建立合作关系。由专业人员针对建筑行业税务相关的法律、法规进行分析，从而为管理人员就税务数据统计，以及纳税方案的合理制定，提供重要的参考依据。同时，企业也可以邀请专业的税务专家，参与到内部税务风险防控机制建设当中，从而保证税务管理工作更加全面、具体。

（3）加强税务人员素质建设

在税务风险管理工作具体落实的过程中，建筑企业需要针对税务人员自身专业素质进行重点建设。首先，在人员招聘的过程中，对其就税务法规的掌握情况，风险预警的识别和处理技能，以及职业素养进行重点考核。同时，建筑企业需要积极组织培训活动，为税务人员提供丰富的学习机会。在培训活动期间，将与税务风险管理相关的思想理念，以及专业管理技能，渗透给工作人员。以便管理人员可以明确自身工作职能，并且掌握专业的技能，全面提高税务风险管理水平。

五、结论

综上，在新时期的建筑市场环境下，建筑企业必须高度重视税务管理工作。针对当前税务管理方面存在的问题进行分析，然后分别从风险控制机制、管理机构以及监督体制等方面进行优化。同时，建筑企业需要在税务管理方面形成自觉性，合理利用中介机构，以及加强税务人员素质建设等层面，对税务管理体制进行优化，合理控制税务风险，保障工程建设施工进度顺利推进，维护企业经济利益，实现持续性发展。

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