浅谈中小企业现金流管理的问题及措施

唐明伦

摘 要：现金流管理对于任何一个企业都是非常重要的，尤其是在经济飞速发展的今天，企业之间的竞争日趋激烈，想要在竞争中赢得自己的市场，各个中小企业必须加强对企业现金流的管理。本文从现金流管理的重要意义出发，分析了中小企业在现金流管理中存在的问题，并提出了几点改善策略，希望对中小企业现金流管理起到一定的借鉴作用。

关键词：中小企业；现金流管理；问题；对策

引言

现金流对于企业而言，犹如血液对于人体的重要性一种。一旦企业脱离了现金流的支持，就失去了生存和发展的根本，尤其是对于中小企业来说，本身资金储存有限，融资渠道不多，加上缺乏市场竞争力，又无法对企业的现金流做到统筹规划，等待中小企业的只有倒闭。因此，探讨中小企业的现金流管理具有非常重要的现实意义。

1加强中小企业现金流管理的作用

众所周知，一个企业最为核心的部门就是企业的财务部门。因为财务部门掌管着企业最基本的运营资金，也就是掌管着的公司的血脉。而财务管理中，最为关键的就是对企业现金流的管理，因此，必须加强企业现金流的管理。各个中小企业的领导，必须充分认识到企业现金流管理的重要性，并通过分别掌控企业现金的流入和流出情况，做好企业现金流的管理：首先，做好现金流预算工作，确保企业正常运转；其次，完善企业现金流管理制度，增加企业对现金流管理的重视度；再者，结合市场变化情况，适当调整对企业现金流管理的方案，保证企业现金流管理符合市场变动规律，在增加企业利润的同时，降低企业生产成本；最后，始终保障企业拥有一定的现金流量，避免出现资金完全被占用，企业无法持续运营的现象出现。

2中小企业现金流管理存在的问题

2.1中小企业对现金流量的关注度不足

目前，大多数中小企业都把主要精力投入到了企业的生产和销售环节，缺乏对企业现金流管理的重视度。首先，部分中小企业忽略对企业流动资金的管理和控制，同时也没有对企业现有资金进行预算编制，使得企业无法对现金的收支情况进行控制；其次，一些中小企业由于人员有限，没有设立专门的财务部门，财务管理都是由企业领导负责，而企业领导并没有进行过专业的财务培训，缺乏财务管理知识，加上企业领导事务繁忙，在财务管理方面投入精力不够，使得企业财务管理成为空谈；最后，一些中小企业虽然建立了财务管理制度，但是却没有对现金流管理的基本认识，认为企业现金流管理只是财务管理部门的工作，与企业的生产、采购和销售没有关系。

2.2过度积压资金

随着众多中小企业的快速发展，企业之间的竞争显得越来越激烈，这给企业的未来发展带来了新的挑战。为了应对这种情况，越来越多的中小企业选择一定账期赊销模式，即经销商可以先不用支付产品费用或者支付部分费用，就可以从企业购得产品，再销售给广大客户，留给企业的是一张张”欠款白条”。这是企业为了增加销售量，赢得市场的一种销售手段，但是这种手段实则属于企业的一种风险投资。如果经济出现下滑现象，客户购买能力下降，经销商无法盈利，企业的资金就会出现回笼困难，企业用于经营方面的资金会严重不足，严重时可能引起企业破产。即使资金能够回笼，经销商也可能以各種理由压缩应收账款，使得企业利润受损，同样不利于企业的现金流管理。

2.3缺乏合理的融资渠道

面对市场激烈的竞争，很多金融机构呈现明显的“亲大远小”倾向，这主要表现在银行的授信方面，对于国有企业及其地方大企业，有倾向的放大贷款比例，提高其信贷优惠政策；相反的对于中小型企业的信贷就比较严格，主要是因为大多数中小企业没有相对完善的管理制度，而且中小企业的账目信息大都是非公开的，使得中小企业的信用等级较低，不能得到金融机构的认可。加上中小企业缺乏抵御风险的能力，发生经济危机的概率较大，很多金融机构从自身的利益出发，不愿意放贷给这些中小企业，造成企业融资出现困难。因此，很多中小企业选择其他一些借贷方式，例如民间借贷，但是这种融资方式利率较高，增加了中小企业的资金压力，对于中小企业的长远发展极为不利。

3加强中小企业现金流管理的对策

3.1提高管理人员素质，加强现金流管理意识

中小企业必须提高对企业现金流管理的意识，充分认识现金流管理对企业发展的重要性。第一，更新企业现金流管理理念，将现金流管理作为企业管理工作的重中之重；第二，建立完善的现金流管理制度，确保企业现金流动符合企业的发展规划；第三，加强对企业财务管理部门工作人员的培训工作，提升他们的综合素质，确保企业财务管理工作的有效性。同时企业还应该积极引进专业的财务管理人才，为企业的长远发展奠定基础。

3.2建立健全现金流管理体系

只有拥有充足的现金流，企业才能按照战略规划，正常的开展企业的生产经营活动。而健全的现金流管理体系是保证企业拥有充足现金流的基础。各个中小企业不能只注重眼前的短暂利润，而应该放开视线，立足于企业的长远发展，坚持按照企业现金流管理制度的要求，对企业现金流进行管理。同时，加强现金流的预算管理也是企业现金流管理的重要内容之一，如果在企业正常运营过程中，出现了现金使用超额现象，财务管理人员必须根据实际情况制定补救措施，避免企业运转资金出现问题。此外，中小企业还必须通过制定严格的会计结算制度，明确企业各部分资金的流向，保证企业资金的安全性。

3.3保证企业持有合理现金

合理控制企业现金流量，使企业现金流量保持在一定范围内，是确保中小企业正常生产的前提。如果企业持有的现金量过多，证明企业投入生产的资金少，也就是说企业的收益低；如果企业持有的现金量过少，则可能无法保证其他的投资需求，因此，企业资金流量和企业收益之间也需要一个平衡点，而企业现金量的管理就是找到这个平衡点并且保持下去。

3.4加快资金的回收周转

想要保证各个中小企业拥有足够的现金流，就必须从中小企业的资金回收和资金周转入手：首先，缩短存货周转期。企业存货过多，会占用企业部分资金，使得企业的流动资金减少，而企业存活过少，又可能造成企业缺货，影响企业的利润，因此，企业必须利用精细化管理体系，对企业的存货量进行分析研究，确保企业的存货量保持在最佳平衡点；其次，缩短应收账款周转期。随着市场竞争越来越激烈，很多企业为了扩大销售，一般会将产品赊销给经销商，虽然增加了产品的销售量，然而却没有见到实际资金，使得企业现金流量吃紧。面对这种情况，企业可以降低产品价格，吸引经销商以现金的方式购买自己的产品，这样必然会降低企业的实际利润，但与账面资金相比会好很多，毕竟企业的继续生产还需要这些资金的支持。如果这样还不能吸引经销商，企业也不能盲目赊销，需要根据经销商的信用等级和综合实力，确定赊销产品的数量，避免企业承受过大的风险；最后，延长应付账款周转期。企业在进行生产时，会与不同的供应商进行合作，如果能够通过合理的沟通，或者增加费用支出的审批流程，延长欠款的还款日期，对于企业的资金运转非常有利。此外，企业在向银行借贷时，也可以尽量争取还款时间，延长贷款支付。

结束语

企业的现金流管理是企业发展的基础，由于中小企业本身规模比较小，所涉及的人力、物力、财力本来就不多，而企业运营过程中的每个环节都离不开资金的支持，如果企业不能对现金流管理予以重视，就无法确保企业的正常生产。因此，中小企业必须从多个方面加强现金流管理，保证企业的正常发展。

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