中小企业财务管理中的税收筹划问题分析

朱蓉

【摘要】目前，随着我国税收政策的不断发展与完善，企业追求价值最大化的需求不断增强。许多中小型企业都开始通过合理合法的途径来创造更高的收益，降低成本的经营管理策略已经成为发展的生存法则，其中税收筹划工作就是中小企业财务管理中的重要内容，同时也是在不断研究的问题之一。本文将对目前我国中小企业财务管理中税收筹划工作进行系统分析，针对所出现的问题提出相应的建议。

【关键词】中小企业;财务管理;税收筹划

一、中小企业税收筹划的概念

首先我们要对中小企业有着明确的认知，从广义上来看，是指不包括国家所确定的大型企业之外的所有企業，即中型企业、小型企业和微型企业。从狭义上来看，中小企业是指除微型企业外的企业。税收筹划则是指：纳税人严格的去遵守我国相应的税收法律，运用一些方法来对自身运用的经济行为进行筹划，进而降低最后所需要缴纳的税额。

二、中小企业税收筹划的重要性分析

（一）可以有效提高中小企业的管理水平

中小企业在运营资金和管理方面与大型企业相比较是不占优势的，所以企业在税收筹划方面必须要进行科学合理的规范，建立健康正常的管理体系，这不仅有利于提高中小企业财务管理人员的操作能力，还可以有效的健全内部控制以及完善财务信息。只有这样，在能够为企业的税收筹划工作提供完善的财务资料，进而更好的制定税收筹划方案，最终能够为企业带来良性的循环。

（二）能够实现中小企业利益最大化

许多经济学者会认为企业追求利润最大化仅仅是企业的财务目标，但实际上这个目标是与税收工作密切相关的。通过对我国现行的税收法的规定了解，各个企业在生产经营过程中至少会涉及到十个左右的税种，而税收从法律上来讲是具有强制性、固定性和无偿性的。因此，若企业不进行有效的税收筹划工作，运用税收筹划的技巧，就会意味着企业将有可能付出更多的税赋。

三、目前中小企业财务管理在税收筹划方面的主要问题

自改革开放以来，我国经济快速发展，尤其是中小型企业，它们不仅丰富了市场产品的供应，推动了技术的进步，还创造了大量的劳动岗位，促进了我国劳动力的转型，稳定了我国经济的增长速度，对我国的经济发展是具有重要作用和意义的。中小型企业对我国的经济发展是不可替代的，是我国经济发展的中坚力量。但是他们在税收筹划方面仍然存在着一些问题，主要有以下几点：

（一）财务管理人员缺乏相应的专业知识

随着我国税收政策的不断发展与改变，对中小型企业财务管理人员的要求也越来越高，他们不仅需要掌握过硬的基础理论知识和业务操作能力，还需要与当地主管税收的单位保持良好的沟通与交流，及时处理好不确定的纳税事宜。但是对于一些处于初创期和一些正在成长期的中小型企业而言，他们经营规模是有限的，在资金方面也是较为短缺，因此领导都会期望用最低的待遇来招聘相关的工作人员，这样就会带来所招聘的财务管理人员知识和专业能力不足以满足税收筹划的需求，仅仅是对常规的经营工作进行管理。

（二）中小企业在财务管理制度方面不健全

通过对我国中小型企业分析得知，大部分为私营企业，因此无论他们是处于时期，在财务管理方面与大型企业相比较都是不健全的。这些管理制度问题会对税收筹划产生一定的影响，企业内大部分的事宜都由老板一个人说了算，未能有科学的制度来进行规划管理。

（三）未能及时了解国家税收政策动态

目前国家有许多对中小型企业的税收优惠政策，但是仍有部分的中小型企业对其不了解，同时也没有意识去专研国家的税收优惠政策。而相关的会计工作人员也仅仅只在税务局的网上进行常规的纳税申报工作，很少去对国家的税收优惠政策进行研究。

四、中小企业财务管理中税收筹划的建议

因为税收筹划是具有可变性以及不确定性，所以税收筹划在客观上是具有一定危害的，并且每个中小型企业的发展阶段不同，所承担的风险也不同。因此，为了降低税收筹划的风险，减轻企业税收压力，增大税收后的收益，中小型企业需要从多方面去考虑，进而不断的完善税收筹划工作。

（一）制定科学的人才培养计划

虽然中小型企业的经营规模较小，但是无论出于什么时期都应当积极的为自身的发展去培养优秀且专业的税收筹划工作人员。首先，应当对进行税收筹划工作的财务人员进行重点的培训，加强他们的实际操作能力，并且积极的去协助他们对国家税收优惠政策进行解读，加强培养他们全方面的知识能力，不仅能够单独的完成企业的税收筹划工作，还应当可以正确的组织、规划税收筹划。除此之外，还应当加强他们的职业素养，以便他们能够在进行税收筹划过程中显示出较高的职业道德，最终成为企业的中坚力量。中小企业应当根据自己企业的特点来制定相应的人才培养计划，为自己的企业培养更多优秀的人才，进而提高企业财务管理水平。

（二）准确了解税收政策，进行科学节税

信息是企业税收筹划着与外部进行联系的重要桥梁，同时也是中小型企业进行税收筹划工作的前提和依据。若要科学有效的完成税收筹划工作，不仅需要对企业内部的生成经营状况有充分的了解，还应当清楚国家税收政策对税收筹划的影响。在进行税收筹划过程中，应当积极的与当地税收机关进行沟通，避免企业所采取的税收方案不被税务机关所认可。不管企业处于何种时期，都应当从企业的实际状况出发进行考虑，这样才可以设计出更加科学有效的税收筹划方案。

（三）完善企业相关制度

中小型企业在财务管理方面应当积极设置税收筹划治理制度，因为只要进行税收筹划都会具有一定的风险存在，而有效的内部制度则可以降低潜在的风险问题，同时也可以保证税收筹划工作顺利开展。

五、结束语

综上所述，中小型企业税收筹划工作一定要从企业的全局出发，考虑企业的所有因素之后再进行选择。中小型企业经营者应当明白税收筹划的目的和意义，并不是所有时候的节税方案都是最好的，若部分实现了利益最大化，但整体来看却未能达到节税的目的，那么税收筹划是没有意义的。因此，中小型企业应当具备全局理念，这样才可以真正的解决税收筹划中所存在的问题。