简析企业财务风险控制与防范措施

李皴

【摘要】财务风险的防范与控制是企业财务管理的重要内容，企业的决策者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力，在日常管理中识别风险，对可能发生的财务风险提高警惕，有效地防范，创造安全的生产经营环境，减少财务风险的发生，保障企业实现利润最大化。本文对企业财务风险控制与防范措施进行探讨，以供参考。

【关键词】企业 财务风险 控制 防范措施

一、企业财务风险控制与防范概述

（一）企业财务风险的概念

财务风险是指企业在各项财务活动中，由于各种不可预料和无法控制因素的作用，使企业实际收益与目标收益发生背离，从而使企业蒙受损失的可能性。财务风险有狭义和广义之分。狭义的财务风险是指在筹资决策时，由于采用负债筹资产生的资本成本导致的股东收益变动的风险，也称为负债风险或筹资风险;广义的财务风险是指企业全部财务活动过程中所存在的风险，它存在于筹资活动、投资活动、日常资金营运活动及收益分配活动中。本文讨论的财务风险是广义的财务风险。

（二）企业财务风险控制与防范的必要性

在市场经济快速发展的背景下，企业的经营活动时刻都受到周围环境因素的影响，在新经济环境的转变过程中，企业将面临更多的挑战。特别是在企业快速发展的过程中，由于财务风险是财务管理的核心，企业更应当加强对企业财务风险的控制与防范。对于客观存在的财务风险，企业应当对其进行科学、合理的分析，对可能发生的财务风险进行预测与防范，并构建起有效的预警系统，从而将财务风险降到最低。由此可见，企业加强对财务风险的控制与防范具有一定的必要性，有助于企业实现最大化的经济收益。

二、企业财务风险的特点

（1）客观性。风险的存在本身就是具有不可预测性，很难预知。因此，在企业的经营管理中会面临许多不能预知的风险，这种客观存在性是各种风险都具有的一个特点。因此，财务风险也具有这种不为人的主观意志左右的客观存在的特点。作为企业的管理层要学会运用现有的信息提前预测这些风险的存在，才能保证企业的顺利发展。

（2）不确定性。企业在经营与发展过程中，由于受到的外界环境因素具有不确定性，因而使得财务风险也具有一定的不确定性，随时都可能发生财务风险。在企业的财务管理过程中，企业即使对财务风险进行了合理化预测，但由于财务活动过程中的影响因素在不断变化，因而无法对财务风险进行精确预测，在一定程度上造成了企业财务风险的不确定性。

（3）全面性。财务风险的全方位性主要指财务风险存在的范围较广，能够体现在财务运作的各个环节中，可以说在与财务有关的整个过程中都会受到财务风险的影响，关系着整个企业的顺利运行。

（4）激励性。由于财务风险具有很大的客观性，企业会通过加强财务管理，达到控制与防范财务风险的目的，与此同时，企业针对不同的财务风险，构建起的风险防范系统，对于提高企业的应变能力具有积极的促进作用，在一定程度上能够提高企业的经济效益。

（5）损益性。财务风险的发生必定会带来一定的损失，但是高风险也会带来高收益。因此，能够很好的对财务风险进行管理，可以收获更多的利益，从而使风险产生的损失降到最小化，提高企业整体的收益，促进企业的长久发展。

三、企业财务风险问题

（一）财务风险意识薄弱

很多的企业财务管理者缺乏风险意识，他们关于财务风险的客观性认识不足，普遍认为管理好企业的资金就可以防止企业的财务风险，这种思想是错误的，对于企业而言甚至是致命的，因为企业本身财力不够雄厚，一旦出现财务风险，就难以起死回生。所以，财务风险意识薄弱是造成企业的财务风险首要因素之一。

（二）企业市场经营环境复杂多变

在企业的经营环节中，国家的经济政策和外部经济环境对企业的生存和发展具有重要的影响，企业可以根据相关的政策决定企业的运营管理模式和方向，对企业的发展战略进行相应的调整，期间都可能产生财务活动，进而成为企业的财务风险问题。外部经济环境的变化可能对企业的固定资本、投资都产生一定的影響，还会引起股市、利率以及国际汇率的变化，这些经济情况的变动，对于有相关业务的企业来说，给其带来的财务风险是巨大的，企业的财务情况会因为宏观经济的良好而呈现客观的经济收益，而当宏观经济下行时，某些企业则会出现抵抗金融风险能力不足的态势，给企业的生存和发展带来巨大的影响。

（三）内部财务关系复杂混乱

首先，企业内部财务关系随着企业财务活动的多元化而呈现复杂化的发展趋势。企业的财务活动包括资金来源、资金结构、资金用途、收益分配等等众多的企业经济活动，随着企业的发展壮大，大部分企业的财务管理工作越来越复杂化了。其次，企业内部财务管理混乱，在企业资金使用、管理及分配的财务活动中，企业管理者、财务管理者及各个部门管理者都存在管理混乱、权责不明的问题，严重影响了企业资金的使用效率以及资金投资的安全性。

（四）企业缺乏有效的财务管理制度

企业在经营管理过程中，会制订相应的财务管理制度，但是却没有让制度切实有效的落实到工作实处，使得企业的财务管理状态混乱，特别是型企业，有的甚至将财务管理制度当作一纸空文。在进行生产物资的采购和公司的销售回款时，使用现金作为支付形式，财务人员可以对资金的使用和支取不进行详细的登记说明，只需要有负责人进行签字，便可以进行资金的支取，给企业可能造成财务的现金风险。在企业的生产经营产品出现供过于求的销售情况时，很多企业采用促销或者赊销的形式减少库存，造成企业的应收账风险。企业缺少有效的财务管理，对企业的资产情况和资金使用情况都缺乏必要的科学管理措施，造成企业资源的闲置，或者资源的过度使用资金盲目投入等现象，同样可能造成企业的财务风险。

四、企业财务风险控制与防范措施

（一）树立财务风险意识，建立有效的风险防范机制

首先，企业在建立财务风险基金时，要坚持严谨的基本原则，即在发生亏损之前，企业需要创建专项资金来防范财务风险;其次，企业要建立企业资金使用监督制度，并对企业的资产管理进行不定期的检查与考核;最后，企业在经营过程中，要不断提高企业的资产周转率，提高企业的变现能力，并不断盘活存量，例如，企业要及时处理一些闲置的设备和固定资产。

（二）建立完善的企业内部控制制度

企业的财务风险并不是仅仅只与财务部门相关系，它也与企业整体的组织架构以及企业内部控制制度相关联，所以需要建立完善的企业内部控制制度。首先，需要重点对企业内部条件（包括资金、技术、物资、设备、经营管理等）和企业外部环境（包括市场条件、市场环境、经济环境及金融政策等）进行系统深入的调研，采用科学的分析方法，形成合理的分析调研报告，这对于指导企业资金投资具有重要的意义。然后，需要根据调研分析报告完善企业的组织架构，根据需要划分好各個职能岗位，并且切实落实各个职能部门的关键控制方法。

（三）建立财务风险识别、预警系统

首先，由于财务风险贯穿于企业经营活动的始终，因此，企业要有效运用财务风险信号，及时对其产生的原因进行分析，从而提高企业对财务风险的识别能力。目前所采用的财务识别方法有现场观察法、财务报表法两种。其次，企业要构建财务风险预警机制，在构建时要全面分析企业内部的经营情况与外部环境的影响因素，并以财务指标的形式对其潜在的风险进行预测与分析。

（四）提高财务人员的素质

企业财务风险直接与财务人员的素质相关联。财务人员的聘用要任人唯贤。正所谓疑人勿用用人勿疑，所以为了达到企业财务管理的最佳效果，企业管理者要敢于将企业财务职能权利下放，以防止出现由于企业大部分的管理者都身兼财务管理的工作而过多的出现主观判断超过专业判断的情况。企业还应该加强企业财会人员的培训，除了专业技能培训以外，更应该加强他们对于财务风险的判断能力。

（五）健全监督机制，完善财务风险控制与防范体系

在控制与防范企业财务风险的过程中，建立健全监督机制对于优化企业内部管理结构，提高风险防范的实效性具有重要意义。针对目前企业财务风险控制中存在的问题，相关部门应该积极推动制度的完善，即建设专门的审计机构，利用专业的审计人员，对企业财务活动进行检查与考核，明确活动主体的责任，及时发现财务管理中的问题，并针对性地提出解决方案，让企业的财务工作人员以及各个项目负责人实现对自身行为的约束，以优化企业财务风险控制与防范的内部环境。

五、结束语

财务风险存在于企业经营活动的每一个环节中，在给企业带来挑战的同时，也带来了机遇，因此，企业在正确看待财务风险的同时，要根据财务风险的特点对其产生的原因进行全面分析，并制定出科学、合理的风险处理方法，从而对企业财务风险进行有效控制与防范。